资源、财产及行为税大纲

2024-02-01资源、财产及行为税PPT大纲目录CONTENTS引言资源税财产税行为税税收管理与实践改革与展望01引言介绍资源、财产及行为税的基本概念、种类、作用和意义，提高听众对税收制度的认识和了解。随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，资源、财产及行为税在税收体系中的地位逐渐提升，成为调节经济、促进社会公平的重要手段。目的和背景背景目的汇报范围本次PPT将涵盖资源税、财产税和行为税的基本概念、种类、征收方式、作用和意义等方面的内容。内容概述首先介绍资源税的概念、种类和征收方式，接着阐述财产税的定义、分类和计税依据，最后探讨行为税的概念、特点和征收管理。通过具体案例和数据分析，展示各类税种在实际应用中的效果和作用。汇报范围和内容概述02资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税定义促进资源的合理开发、节约使用和有效配置，保护生态环境，实现经济社会的可持续发展。征收目的资源税概述征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七大类资源。征税对象在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。征税范围及对象从价计征和从量计征两种方式。从价计征是依据应税产品的销售价格，从量计征是依据应税产品的销售数量。计税依据根据资源的不同种类和等级，实行不同的税率。具体税率由国务院根据资源状况和经济发展需要确定。税率计税依据和税率优惠政策对于符合特定条件的资源开采行为，如采用先进技术、综合利用资源等，可以享受一定的税收优惠政策。减免规定对于某些特定资源或特定情况下的资源开采行为，如因自然灾害等不可抗力原因造成损失的，可以按照规定减免资源税。同时，对于符合国家规定条件的充填开采和衰竭期矿山，也可以享受资源税减免优惠。优惠政策及减免规定03财产税123针对纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。财产税定义包括房产、土地、车辆、船舶等不动产和动产。课税范围调节财富分配，促进社会公平；增加财政收入。征收目的财产税概述房产税征收制度拥有房屋产权的单位和个人。房产原值或租金收入。根据房产类型和用途设定不同税率。对特定用途和困难群体给予减免。纳税人计税依据税率减免政策纳税人计税依据税率征收管理土地使用税征收制度使用土地的单位和个人。根据土地等级和用途设定不同税率。土地面积和等级。实行源泉扣缴和定期申报制度。拥有并使用车船的单位和个人。纳税人车船种类、吨位或排量等。计税依据根据车船种类和环保标准设定不同税率。税率对节能环保车船给予减免税优惠。优惠政策车船使用税征收制度04行为税行为税定义针对特定行为征收的税种，旨在调节和引导社会经济行为。行为税特点具有特定性、临时性、灵活性等特点。行为税种类包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税等。行为税概述对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证所征收的一种税。印花税定义印花税纳税人印花税征税范围印花税税率书立、领受凭证的单位和个人。合同、产权转移书据、营业账簿等。采用比例税率和定额税率两种形式。印花税征收制度为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税定义缴纳增值税、消费税的单位和个人。城市维护建设税纳税人城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市维护建设税征税范围根据纳税人所在地的不同，分别实行7%、5%、1%的税率。城市维护建设税税率城市维护建设税征收制度车辆购置税定义对购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。车辆购置税纳税人购置应税车辆的单位和个人。车辆购置税征税范围汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。车辆购置税税率实行统一比例税率，税率为10%。车辆购置税征收制度05税收管理与实践

税收管理体制与机构设置税收管理体制概述包括税收管理的基本原则、税收管理权限的划分等。税务机构设置详细介绍各级税务机关的设置、职责和权限，以及与其他政府部门的协调配合机制。税收征管模式阐述税收征管的基本模式，包括以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查等。03税收征管流程全面介绍税收征管的整体流程，包括税务登记、发票管理、申报征收、税务检查等环节。01纳税申报介绍纳税人进行纳税申报的方式、时间和内容，以及申报表的填写要求和注意事项。02税款缴纳详细阐述税款缴纳的方式、时间和地点，以及税款缴纳凭证的管理和使用。纳税申报与税款缴纳流程介绍税务机关对纳税人进行税收检查的方式、内容和程序，以及纳税人在检查中的权利和义务。税收检查详细阐述对税收违法行为的处理措施，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。税收违法处理介绍税收犯罪的构成要件和司法程序，以及税务机关在打击税收犯罪中的职责和作用。税收犯罪与司法程序税收检查与违法处理措施阐述税务机关为纳税人提供的各种服务，包括纳税咨询、办税指南、权益保护等。纳税服务税收宣传税务教育介绍税务机关开展税收宣传的方式和内容，以及纳税人在宣传中的参与和互动。详细阐述税务机关对纳税人进行税务教育的目的、内容和方式，以及提高纳税人税法遵从度的措施。030201纳税服务与宣传教育工作06改革与展望资源、财产及行为税在税收体系中的比重偏低，功能发挥不充分。税收体系不完善由于税制复杂、税源分散等原因，导致征管成本高、效率低。征管难度大部分纳税人对税收政策不了解或存在误解，导致纳税不遵从行为时有发生。纳税人遵从度低当前存在的问题与挑战简化税制合并、取消或调整部分税种，降低税收复杂性，提高税收效率。公平税负通过改革使资源、财产及行为税更好地发挥调节收入分配的作用，促进社会公平。拓宽税基将更多资源、财产和行为纳入征税范围，增加税收收入。加强征管提高征管效率，降低征管成本，减少税收流失。改革方向与目标设定完善税收法律法规制定更加完善、明确的税收法律法规，为改革提供法律保障。加强税收宣传与教育提高纳税人对税收政策的了解和认识，增强纳税遵从度。推进税收信息化建设利用现代信息技术手段提高征管效率和纳税人服务水平。强化税收监管与执法加大对违法行为的查处力度，维护税收秩序和公平竞争环境。政策建议与措施保障征管方式将更加智能化随着科技的发展，征管方式将更加智能化、便捷化。税收