审计组织和审计人员教学课件

审计组织和审计人员教学课件CATALOGUE目录审计组织概述审计人员概述审计组织和审计人员的监管要求审计组织和审计人员的职业道德和行为规范审计组织和审计人员的风险管理和内部控制审计组织和审计人员的实践案例分析CHAPTER审计组织概述01审计组织是指负责进行审计工作的机构或团体，包括会计师事务所、审计公司、政府审计机关等。根据性质和目的不同，审计组织可分为非营利性组织和营利性组织，其中非营利性组织主要包括政府机关和事业单位，而营利性组织主要是指会计师事务所和审计公司。审计组织的定义和类型审计组织的结构主要包括领导层、管理层、执行层和辅助层。领导层负责制定战略和决策，管理层负责监督和协调，执行层负责具体的执行工作，而辅助层则提供支持和保障。审计组织的职责主要包括进行审计程序、监督财务报告、评估内部控制、提供咨询意见等。此外，审计组织还承担着保证被审计单位遵守相关法律法规和道德规范的责任。审计组织的结构和职责建立审计组织需要考虑到法律法规、业务范围、人员素质等因素。在建立过程中，需要遵守相关法律法规，明确业务范围，建立科学的管理体制，提高人员素质等。运行审计组织需要加强管理，提高效率和质量。在运行过程中，需要建立完善的管理制度，加强内部质量控制，提高员工专业水平，加强与客户沟通等。审计组织的建立和运行CHAPTER审计人员概述02审计人员的定义和职责审计人员的定义审计人员是负责执行审计程序、评估被审计单位内部控制系统和财务报告的独立专业人员。审计人员的职责审计人员需要制定审计计划，进行风险评估，执行审计程序，收集证据并进行分析，评估内部控制的有效性，报告审计结果，并协助管理层改善内部控制和治理结构。VS审计人员需要具备相关的专业资格，如注册会计师（CPA）或特许公认会计师（ACCA）等。技能要求审计人员需要具备扎实的会计、审计、税法和财务管理知识，以及良好的沟通、协调和领导能力。此外，还需要具备判断力、分析力和解决问题的能力。资格要求审计人员的资格和技能要求审计组织的招聘流程通常包括发布招聘信息、筛选简历、面试、背景调查和录用等环节。招聘流程审计人员需要接受专业培训，包括审计理论、会计准则、税法、内部控制和风险管理等方面的知识。此外，还需要接受职业道德和职业操守方面的培训。培训内容审计人员的招聘和培训CHAPTER审计组织和审计人员的监管要求03国家审计署、证监会、财政部等。监管机构审计法规、会计准则、内部控制规范等。监管制度审计组织和审计人员的监管机构和监管制度具备法定资格、遵守审计法规和职业道德规范等。具备专业胜任能力、遵守职业道德规范等。审计组织和审计人员的监管标准和要求审计人员审计组织监管方法现场检查、非现场监管、专项检查等。监管程序申请、审核、现场检查、整改等。审计组织和审计人员的监管方法和程序CHAPTER审计组织和审计人员的职业道德和行为规范04

审计组织和审计人员职业道德的概念和意义审计组织和审计人员职业道德是指审计人员在执行审计业务时，应遵守的行为准则和规范，包括道德观念、职业素养和行为规范。职业道德对于审计组织和审计人员至关重要，它是保证审计质量、维护审计声誉的基础，也是推动审计事业发展的关键。职业道德对于社会公众和利益相关者同样具有重要意义，它是增强社会公众对审计的信任、保障利益相关者权益的关键。保密义务要求审计人员严格遵守保密规定，不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息，确保信息的安全和保密性。勤勉尽责要求审计人员尽职尽责，充分了解被审计单位的情况，认真履行审计职责，尽可能减少因疏忽或懈怠导致的风险。客观公正要求审计人员在执行审计业务时，不受任何利益干扰，保持中立和公正，得出客观、准确的审计结论。审计组织和审计人员职业道德的要求包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、保密义务等。诚实守信要求审计人员保持诚实、客观和公正，不欺骗、不误导，严格遵守职业道德准则。审计组织和审计人员职业道德的要求和内容管理包括对审计组织和审计人员的资格管理、执业管理、惩戒管理等。管理机构应当建立健全相关制度，加强对审计组织和审计人员的管理，确保其遵守职业道德准则。监督和管理是保证审计组织和审计人员职业道德遵守的重要手段。监督包括内部监督和外部监督。内部监督是指内部审计机构对自身及所属审计人员的监督；外部监督是指上级审计机关、行业协会等对审计组织和审计人员的监督。审计组织和审计人员职业道德的监督和管理CHAPTER审计组织和审计人员的风险管理和内部控制05内部控制的概念内部控制是指为了确保组织目标的实现，通过制定和实施一系列政策和程序，对组织活动进行管理和监督的过程。风险管理和内部控制的意义有效的风险管理和内部控制可以帮助审计组织和审计人员提高工作效率和质量，降低潜在风险，保障组织目标的实现。风险管理的概念风险管理是指通过识别、评估、控制和监控潜在的风险事件，以实现组织目标的过程。风险管理和内部控制的概念和意义审计组织和审计人员的风险管理要求建立完善的风险管理制度和机制，确保风险管理的有效实施。对风险进行全面识别、评估和控制，并制定相应的应对措施。审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的要求和内容审计组织和审计人员的内部控制要求建立健全的内部控制体系，确保各项业务和管理活动的合规性和有效性。建立风险报告和披露机制，及时报告和处理风险事件。审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的要求和内容0102审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的要求和内容建立内部控制评价机制，对内部控制的有效性和合规性进行评估和改进。对内部控制活动进行持续监督和检查，及时发现和纠正违规行为。审计组织和审计人员的风险管理方法和程序制定风险管理计划，明确风险管理目标和策略。对风险进行识别、评估和监控，建立风险数据库和风险预警机制。审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的方法和程序制定风险应对措施，包括风险规避、降低、转移和承受等策略。对风险事件进行报告、分析和管理，以降低潜在损失。审计组织和审计人员的内部控制方法和程序审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的方法和程序制定内部控制手册，明确各项业务和管理活动的内部控制要求。对内部控制活动进行持续监督和检查，包括日常监控、专项检查和内部审计等。对内部控制的有效性和合规性进行评估和改进，包括缺陷识别、整改措施制定和实施等。对内部控制人员进行培训和教育，提高内部控制意识和能力。01020304审计组织和审计人员的风险管理和内部控制的方法和程序CHAPTER审计组织和审计人员的实践案例分析06某大型企业内部审计组织的建立和运行实践是一个具有参考价值的案例，它展示了如何建立一个高效、严谨、符合法规的内部审计组织。该企业在建立内部审计组织时，首先明确了内部审计的目标和职责，并根据企业规模和业务特点确定了内部审计部门的规模和人员构成。在运行实践中，该企业注重内部审计的独立性和客观性，建立了严格的审计标准和程序，同时注重与各部门的沟通和协作，确保内部审计工作的顺利进行。总结词详细描述案例一总结词某知名会计师事务所审计人员的招聘和培训实践是一个成功的案例，它为我们展示了如何招聘和培训优秀的审计人员，以及如何提高他们的专业素养和职业道德水平。要点一要点二详细描述该会计师事务所注重审计人员的专业背景和工作经验，在招聘过程中严格筛选应聘者。同时，该所注重对审计人员的培训和发展，提供各种专业培训和职业发展机会，并鼓励员工参加国内外专业资格考试。此外，该所还注重对员工职业道德的培养，通过内部培训和外部监管机构的指导，确保审计人员遵守职业道德规范。案例二某上市公司内部审计人员的职业道德和管理实践是一个具有启示意义的案例，它向我们展示了如何通过强化内部审计人员的职业道德和管理，提高内部审计工作的质量和效率。总结词该上市公司内部审计部门