审计学讲义配套7课件

审计学讲义配套7课件目录CONTENTS审计学基础审计计划与策略财务报表审计内部控制审计信息系统审计目录CONTENTS合规性审计与风险管理审计报告与后续跟踪案例分析与讨论总结与展望01审计学基础CHAPTER审计学定义与分类审计学定义审计学是一门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学分类审计学按照审计主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。审计目标是指审计人员通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果，分为总体目标和具体目标两个层次。审计原则是在审计实践中，审计人员必须遵守的行为规范，包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。审计目标与原则审计原则审计目标审计证据审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，包括实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等。审计风险审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报，或发表了不恰当的审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计证据与风险02审计计划与策略CHAPTER审计计划制定明确审计的核心目的，如确保财务报表准确性、评估内部控制体系等。依据审计目标，划定需要审计的业务领域、时间段和地理范围。合理调配审计人员、时间、预算等资源，确保审计工作的顺利进行。规划审计工作开始、现场审计、报告撰写等关键时间节点。审计目标设定审计范围确定审计资源分配审计时间表制定

审计策略选择基于风险的审计策略根据被审计单位的风险水平，确定审计重点，优化资源配置。内部控制导向的审计策略关注被审计单位内部控制体系，评估其有效性，以确定实质性测试的范围和重点。数据分析驱动的审计策略运用数据分析工具，对被审计单位大量数据进行处理和分析，以发现异常和潜在风险点。评估财务报表层次风险分析财务报表整体风险水平，确定重点审计领域。评估认定层次风险针对具体账户余额、交易类别等进行风险评估，以确定实质性测试的性质、时间和范围。了解被审计单位及其环境收集被审计单位相关信息，包括行业状况、法律法规、经营情况等，以识别潜在风险。审计风险评估03财务报表审计CHAPTER财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。财务报表审计定义财务报表审计的目的是为了发现和防止财务报表中的错误和舞弊，提高财务报表的可信度，为利益相关者提供准确的财务信息。财务报表审计目的财务报表审计是企业外部治理机制的重要组成部分，对于保护投资者利益、维护资本市场稳定、促进经济健康发展具有重要作用。财务报表审计重要性财务报表审计概述包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、制定审计计划等。审计计划阶段审计实施阶段审计完成阶段包括实施风险评估程序、控制测试和实质性程序等。包括整理审计证据、编写审计报告、与被审计单位沟通等。030201财务报表审计程序营业收入审计应收账款审计存货审计固定资产审计财务报表审计重点01020304关注营业收入的确认、计量和披露是否符合会计准则规定，是否存在虚增收入等问题。关注应收账款的真实性、坏账准备的计提和披露是否恰当，是否存在关联方交易等问题。关注存货的计价、跌价准备的计提和披露是否合规，是否存在积压、呆滞等问题。关注固定资产的取得、折旧和处置是否符合会计准则规定，是否存在违规操作等问题。04内部控制审计CHAPTER包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等方面，为内部控制体系提供基础。内部控制环境设立内部审计部门，对企业内部控制体系进行持续监督和评价，确保其有效运行。内部监督识别和分析企业面临的各种风险，为制定应对措施提供依据。风险评估包括授权审批、职责分离、会计系统控制等，确保企业运营合法合规、资产安全、财务报告准确可靠。控制活动建立有效的信息传递和沟通机制，确保企业内部信息畅通，及时应对风险。信息与沟通0201030405内部控制体系建立0102了解被审计单位内部控制…通过查阅文档、询问相关人员等方式，了解被审计单位内部控制体系的设计和运行情况。初步评价内部控制有效性基于了解的情况，对被审计单位内部控制体系的有效性进行初步评价，确定审计重点。实施穿行测试选取关键业务流程，实施穿行测试，检查相关控制活动是否得到有效执行。识别并记录内部控制缺陷在穿行测试过程中，识别并记录被审计单位内部控制体系存在的缺陷和不足。评价内部控制缺陷严重程度根据缺陷的性质和影响程度，对内部控制缺陷进行严重程度评价。030405内部控制审计程序在审计报告中详细描述被审计单位内部控制体系的设计和运行情况。描述被审计单位内部控制体系客观、公正地报告被审计单位内部控制体系存在的缺陷和不足，并提出改进建议。报告内部控制缺陷基于穿行测试和缺陷评价结果，对被审计单位内部控制体系的有效性进行评价。评价内部控制有效性针对被审计单位内部控制体系存在的缺陷和不足，提出具体的改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系。提出改进建议内部控制审计报告05信息系统审计CHAPTER明确信息系统审计的概念，阐述其确保信息系统安全、可靠、有效和合规的目标。定义与目标介绍信息系统审计涉及的对象，包括硬件、软件、数据、人员等，并说明审计的范围。审计对象与范围讲解信息系统审计所遵循的标准和法规，如国际信息系统审计与控制协会（ISACA）的COBIT框架等。审计标准与法规信息系统审计概述说明如何制定信息系统审计计划，包括确定审计目标、范围、时间表和资源等。审计计划介绍收集审计证据的方法，如观察、询问、检查文档和记录等。审计证据收集讲解如何进行审计测试和评价，包括穿行测试、控制测试和实质性程序等。审计测试与评价分析信息系统审计中面临的风险，提出应对措施，如增加审计程序、利用专家工作等。审计风险与应对信息系统审计方法阐述信息系统审计报告的编制过程，包括整理审计证据、编写审计报告和征求被审计单位意见等。报告编制说明信息系统审计报告的主要内容，包括审计目标、范围、方法、发现的问题和建议等。报告内容讲解信息系统审计报告的分发对象和使用范围，以及如何跟踪审计建议的落实情况。报告分发与使用信息系统审计报告06合规性审计与风险管理CHAPTER合规性审计目的确保被审计单位遵守相关法规，规范其经济行为，防范法律风险，提高治理水平。合规性审计定义指审计机构对被审计单位遵守法律、法规、规章、政策、计划、预算、合同等规定的情况进行检查和评价的审计活动。合规性审计范围包括被审计单位的财务管理、业务运营、内部控制、风险管理等方面。合规性审计概述明确审计目标、范围、时间和人员安排等。审计计划制定审计证据收集审计分析评价审计报告编制通过查阅文件、询问相关人员、观察现场等方式收集证据。对收集的证据进行整理、分析，评价被审计单位的合规性情况。撰写审计报告，对被审计单位的合规性情况作出客观、公正的评价，并提出改进建议。合规性审计程序通过对被审计单位的环境、业务、管理等方面进行全面了解，识别潜在风险。风险识别针对评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。风险应对对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小和优先级。风险评估定期对风险管理情况进行检查和评估，确保风险管理措施的有效实施。风险监控01030204风险管理策略与措施07审计报告与后续跟踪CHAPTER审计报告编制01审计报告应全面、客观、准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和存在的问题。编制过程中，审计人员应遵循相关法规和标准，确保报告质量。审计报告审核02审计报告编制完成后，应进行严格的审核，包括事实认定、法律法规适用、文字表述等方面，以确保报告的准确性和权威性。审计报告发布03审计报告经审核无误后，应按照规定的程序和范围进行发布，确保相关利益方及时获取审计信息。审计报告编制与发布后续跟踪审计报告发布后，审计机构应对被审计单位的整改情况进行持续跟踪，督促其按照审计建议进行整改。整改情况评估审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行评估，了解其整改措施是否有效、问题是否得到解决。对于整改不力的单位，应采取进一步措施促其整改。信息反馈审计机构应及时将后续跟踪和整改情况评估结果反馈给被审计单位和相关主管部门，以便其了解整改进展和效果。后续跟踪与整改情况评估123审计机构应积极运用审计成果，为政府决策提供参考，推动完善相关法规制度，提高公共资金使用效益。审计成果运用审计机构应对审计工作进行总结，归纳经验教训，不断完善审计方法和程序，提高审计工作质量和效率。经验总结审计机构应加强对审计成果的宣传推广，提高公众对审计工作的认知度和信任度，为审计工作营造良好的社会氛围。宣传推广审计成果运用与经验总结08案例分析与讨论CHAPTER案例分析对某公司财务报表进行审计，发现存在虚假记载和重大遗漏问题，提出处理意见并整改。讨论重点财务报表审计的程序、方法及注意事项；如何发现财务报表中的舞弊行为；审计意见的形成和表达方式。财务报表审计案例对某企业内部控制体系进行审计，发现存在缺陷和不足，提出改进意见并优化内部控制体系。案例分析内部控制审计的程序、方法及注意事项；如何评估内部控制体系的有效性；内部控制缺陷的识别和整改措施。讨论重点内部控制审计案例案例分析对某企业信息系统进行审计，发现存在安全隐患和管理漏洞，提出加强安全防护和改进管理的建议。讨论重点信息系统审计的程序、方法及注意事项；如何评估信息系统的安全性和可靠性；信息系统风险的识别和管理措施。信息系统审计案例对某企业合规性管理情况进行审计，发现存在违规行为和不良后果，提出加强合规管理的建议并督促整改。案例分析合规性审计的程序、方法及注意事项；如何识别合规风险并评估其影响；合规性问题的整改和跟进措施。讨论重点合规性审计案例VS对某企业全面风险管理体系进行审计，发现存在重大风险点和薄弱环节，提出完善风险管理体系的建议并推动实施。讨论重点风险管理审计的程序、方法及注意事项；如何识别、评估和管理企业面临的各类风险；风险管理体系的建设和优化方向。案例分析风险管理案例09总结与展望CHAPTER知识点梳理通过七个课件的学习，我们对审计学的基本概念、审计方法、审计证据、审计报告等方面进行了系统的梳理和总结。案例分析结合具体案例，深入剖析了审计学在实践中的运用，提高了学员的分析问题和解决问题的能力。重点难点解析针对审计学中的重点和难点问题，进行了深入的解析和讲解，帮助学员更好地理解和掌握相关知识点。审计学讲义配套7课件总结社会责任与可持续发