审计学审计证据审计工作底稿和审计抽样课件

审计学：审计证据、审计工作底稿和审计抽样审计证据审计工作底稿审计抽样案例分析01审计证据审计证据是审计人员在审计过程中，通过实施审计程序所获取的，用以证实或说明被审计事项的各种资料。审计证据的定义审计证据可以根据其来源和性质分为不同的种类，包括但不限于书面证据、口头证据、环境证据、电子证据等。审计证据的种类审计证据的定义和种类审计人员需要通过各种途径和方法收集与被审计事项相关的、可靠的、相关的审计证据，以支持审计结论和建议。对收集到的审计证据需要进行分类、归纳、整理和分析，以便于后续的分析和评价。审计证据的收集和整理审计证据的整理审计证据的收集审计证据的分析通过对审计证据进行分析，可以了解被审计事项的真实情况，发现其中的问题和风险。审计证据的评价在分析的基础上，对审计证据进行评价，以确定被审计事项是否存在问题，以及问题的性质和影响程度。同时，还需要对审计证据的可靠性、相关性、充分性进行评价。审计证据的分析和评价02审计工作底稿审计工作底稿的定义和作用审计工作底稿的定义：审计工作底稿是审计师在执行审计过程中，对审计程序的执行、审计证据的获取、审计结论的形成和审计意见的出具等内容的详细记录和反映。审计工作底稿的作用2.监督审计过程：审计工作底稿详细记录了审计程序的执行过程和审计证据的获取方式，有助于发现和纠正潜在的审计错误和缺陷。1.提供审计证据：审计工作底稿是审计师收集、整理和记录审计证据的重要工具，有助于确保审计质量的可靠性和可信度。审计工作底稿的定义和作用3.沟通审计结果审计工作底稿是审计师与被审计单位、治理层和管理层沟通审计结果和意见的重要媒介，有助于提高审计透明度和公信力。4.遵循法律法规审计工作底稿是遵循相关法律法规和执业准则要求的重要体现，有助于确保审计师的法律责任得到合理履行。审计工作底稿的定义和作用审计工作底稿的编制1.按照规定的格式和内容进行编制，确保信息清晰、完整和易于理解。2.对审计程序的执行、审计证据的获取、审计结论的形成和审计意见的出具等内容进行详细记录。审计工作底稿的编制和要求审计工作底稿的编制和要求013.采用适当的分类、标识和索引等手段，方便查阅和使用。02审计工作底稿的要求031.真实性和准确性：审计工作底稿必须真实、准确地反映审计过程和结果，确保信息的可靠性和可信度。

审计工作底稿的编制和要求2.完整性和充分性审计工作底稿必须涵盖所有必要的程序、证据和结论，确保信息的完整性和充分性。3.清晰性和易读性审计工作底稿必须采用简洁明了的语言和格式，确保信息的清晰性和易读性。4.规范性和合规性审计工作底稿必须符合相关法律法规和执业准则的要求，确保信息的规范性和合规性。审计工作底稿的复核和归档01审计工作底稿的复核021.对审计工作底稿进行复核，确保信息的准确性和完整性。2.对重要的会计事项、重大资产、关联方关系等重要事项进行重点关注和复核。030102033.对不符合要求或存在错误的底稿进行修改和完善。审计工作底稿的归档1.将编制好的审计工作底稿按照规定的顺序进行归档。审计工作底稿的复核和归档审计工作底稿的复核和归档2.对归档后的底稿进行分类、标识和索引，方便查阅和使用。3.对归档后的底稿进行定期备份和妥善保管，确保信息安全和长期可追溯性。03审计抽样审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中随机抽取一定数量的样本进行审查，以样本的审查结果来推断被审计总体的一种方法。审计抽样的定义审计抽样包括统计抽样和非统计抽样两种方法。统计抽样是运用数理统计方法确定样本及推断审计对象总体特征，非统计抽样是审计人员运用专业判断自行确定样本及推断审计对象总体特征。审计抽样的方法审计抽样的定义和方法审计抽样适用于以下情况：①审计对象总体数量较大；②有迹象表明存在差错或舞弊；③内部控制制度薄弱、业务流程操作规范性差；④其他适合运用审计抽样的情形。审计抽样的应用范围①确定审计对象总体；②从总体中抽取一定数量的样本；③对样本进行详细审查；④根据样本审查结果推断总体特征；⑤形成审计结论。审计抽样的步骤审计抽样的应用范围和步骤审计抽样的风险审计抽样存在一定的风险，包括：①样本选取不当，导致推断结果偏差；②样本量过小，无法充分反映总体特征；③样本审查结果与实际不符，导致结论错误；④其他影响样本代表性的因素。审计抽样的控制为降低审计抽样的风险，应采取以下措施：①合理确定样本选取方法和样本量；②严格执行样本审查程序；③运用专业判断，提高样本代表性；④定期评估和调整抽样方案，确保其适用性和科学性。审计抽样的风险和控制04案例分析案例一：审计证据不足导致的审计失败审计证据是审计过程中重要的支撑材料，如果证据不足或缺乏有效性，会导致审计失败。总结词在某次审计中，审计人员只关注了被审计单位的财务报表，而忽视了其他重要的非财务信息，如市场环境、行业趋势等，导致对被审计单位的财务状况和经营成果评估不准确，最终引发了审计失败。详细描述VS审计工作底稿是记录审计过程和结果的必要文档，如果缺失或不完善，会导致审计风险增加。详细描述在某次审计中，审计人员未对某些重要的审计程序进行记录，如询证函的发出和回收、存货的盘点等，导致无法追溯和验证审计证据的来源和可靠性，从而给审计风险埋下隐患。总结词案例二：审计工作底稿缺失导致的风险审计抽样是提高审计效率的重要方法，但如果抽样方法不当，会导致误