《大三下审计学》课件

《大三下审计学》ppt课件目录审计学概述审计程序与方法财务报表审计内部控制审计风险管理审计职业道德与法律责任01审计学概述Chapter审计师出具的审计报告具有法律效力，被审计单位需按照审计意见进行整改。审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受被审计单位或其他外部因素的干扰。审计是对被审计单位的财务记录、财务报表以及其他相关资料进行独立审查，以评估其真实性和公允性的一种活动。审计师应公正地对待被审计单位，不偏袒任何一方。独立性审计定义公正性权威性审计的定义与特点内部审计由被审计单位自行组织的内部审查活动，目的是评估内部控制的有效性和财务报告的准确性。社会审计由第三方审计机构执行的外部审计，主要对上市公司和大型企业进行财务报表审计。国家审计由国家审计机关对政府机构和公共部门进行的审计，以确保公共资金使用的合法性和效益性。审计的分类010203审计目标评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效。核实被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况。审计的目标与原则审计的目标与原则发现并预防舞弊和错误行为，保护资产安全。审计师应遵循国家法律法规和相关准则进行审计。依法审计审计师在审计过程中应保持客观公正的态度，不受任何不当影响。客观公正对被审计单位提供的机密信息，审计师应予以保密，不得随意泄露。保密性审计的目标与原则02审计程序与方法Chapter确定审计目标和范围，制定审计方案，分配审计资源。审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段收集审计证据，验证财务报表数据，评估内部控制制度。汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位出具审计意见。030201审计程序01020304通过选取部分样本进行审计，以推断整体情况。抽样审计以风险评估为基础，确定审计重点和资源分配。风险基础审计通过比较和分析数据，发现异常波动和趋势。分析性程序对特定账户或交易进行详细审查，验证其真实性、完整性和准确性。细节测试审计方法01020304审计证据为支持审计结论而收集的各种相关资料。证据收集与整理确保证据充分、相关、可靠，并按照标准格式整理。工作底稿记录审计过程、方法和结果的文档。工作底稿的编制要求清晰、完整、准确，并符合相关法规和准则的要求。审计证据与工作底稿03财务报表审计Chapter财务报表审计的目标是评估财务报表的准确性和完整性，以及确定其是否遵循了适用的会计准则和程序。审计的范围包括对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的详细审查，以及对财务报表附注的核查。目标范围财务报表审计的目标与范围审计师首先进行初步调查，了解客户的业务、财务状况和经营环境。初步调查风险评估控制测试实质性程序审计师评估财务报表中可能存在的重大错报风险，并确定应对措施。审计师测试客户内部控制系统的有效性，以减少重大错报风险。审计师进行详细的实质性程序，包括细节测试和统计分析，以验证财务报表的准确性。财务报表审计的程序审计师应特别关注关联方交易，因为这些交易可能存在舞弊和错报的风险。关联方交易对于存货占比较大或存货周转率较高的企业，存货盘点是财务报表审计中的重要环节。存货盘点对于涉及金融衍生品的企业，审计师应评估其风险管理和会计处理的有效性。金融衍生品审计师应评估客户是否持续经营，以及其财务报表是否遵循了持续经营假设。持续经营假设财务报表审计中的重要事项04内部控制审计Chapter内部控制的定义与要素总结词内部控制是组织内部建立的，旨在为实现组织目标提供合理保证的一系列政策和程序。详细描述内部控制的定义包括以下几个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。这些要素相互关联，共同构成了内部控制体系的基础框架。总结词内部控制审计是对组织内部控制体系进行评估和审查的过程，旨在确定其是否健全、有效。详细描述内部控制审计的程序通常包括了解和描述内部控制环境、评估风险、测试控制活动和程序、得出结论并提出改进建议等步骤。审计方法包括询问、观察、检查和重新执行等，以确保审计结果的准确性和可靠性。内部控制审计的程序与方法总结词：在内部控制审计中，需要考虑的重要事项包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等方面。详细描述：控制环境是组织内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、管理哲学和经营风格等。风险评估是对组织面临的风险进行识别、分析和应对的过程，是内部控制的重要组成部分。控制活动是为了确保组织目标得以实现而采取的一系列政策和程序。信息与沟通是内部控制体系中各要素之间传递信息和交流的渠道，监控则是通过内部审计等方式对内部控制体系进行持续评估和改进的过程。这些重要事项在内部控制审计中都需要得到充分的关注和考虑，以确保审计结果的准确性和有效性。内部控制审计中的重要事项05风险管理审计Chapter风险管理审计的定义与要素概述总结词风险管理审计是对企业或组织的风险管理活动的评估和监督，旨在提高风险管理效果和效率。它涉及对风险管理过程的识别、评估、控制和监控，以确保组织能够有效地管理风险并实现其战略目标。详细描述风险管理的定义与要素VS风险管理审计的程序与方法详解详细描述风险管理审计通常包括以下几个步骤：确定审计目标和范围、了解和评估风险管理过程、实施审计程序、编制审计报告、跟踪和监控。在实施审计程序时，可以采用多种方法，如访谈、问卷调查、文档审查和实地观察等。总结词风险管理审计的程序与方法总结词风险管理审计中的关键要素和注意事项详细描述在风险管理审计中，有几个重要的事项需要注意。首先，要关注企业或组织的风险管理战略和目标的制定和实施情况。其次，要评估风险管理过程的效率和效果，以及其对企业或组织战略目标的影响。此外，还要关注风险管理的合规性和报告质量，以及风险管理过程中的潜在问题和改进机会。最后，要与组织内部和外部的相关利益方进行有效沟通和协作，以确保审计结果的准确性和可靠性。风险管理审计中的重要事项06职业道德与法律责任Chapter审计人员职业道德是指审计人员在从事审计工作时所应遵守的行为规范和道德准则。审计人员职业道德概述审计人员在执行审计工作时，必须保持独立性，不受任何非正当因素的影响。独立性原则审计人员应诚实守信，不隐瞒真相，不歪曲事实，客观公正地反映被审计单位的情况。诚信原则审计人员应对被审计单位的商业机密、财务信息等保密，不得泄露给无关人员。保密原则审计人员的职业道德ABCD审计的法律责任法律责任概述审计的法律责任是指审计人员在执行审计工作时违反法律法规所应承担的法律后果。欺诈责任故意提供虚假审计报告或隐瞒真相，审计人员将面临刑事和民事责任。过失责任因疏忽或工作不认真导致的过失，审计人员应承担相应的法律责任。无过错责任在某些情况下，即使审计人员无过错，也可能需要承担一定的法律责任。质量标准制定明确的审计质量标准，确保审计工作的