黄石市第五中学财务支出审批规范

PAGE—PAGE2—黄石市第五中学财务支出审批规范为进一步加强学校财务管理，规范支出审批程序，明确财务支出的审批范围、权限和责任，根据《行政事业单位内部控制规范》、《行政单位会计规则》、《事业单位会计规则》等财务管理法规，结合我校实际制定本规范。一、适用范围本规范适用于学校内部的所有财务支出审批。二、基本原则学校财务支出审批遵循“统一领导、授权审批、分类管理。“的原则。1.统一领导。学校财务收支及其他经济活动，在校主要负责人领导下，班子成员分工协作，各司其职，严格执行财务管理制度，严格遵守财经纪律，重大支出事项由校领导班子集体决策。2.授权审批。根据纪检监察部门关于党政机关正职不直接分管财务、采购和项目建设等事务的要求，学校财务支出实行授权审批制度，由校长授权分管财务处室领导审批各类支出。3.分类管理。根据处室工作职责、财务支出性质和用途，财务室和工会分别管理学校行政支出、教育事业专项支出和工会支出。三、财务支出审批的程序规范（一）年度部门预算审批程序1.各处室（部门）每年10月初提交本处室（部门）下一年度支出预算，填写《黄石五中年度部门预算项目申报表》（附件1），经处室负责人签字、盖章，报分管领导审核签字后，交财务室汇总。2.财务室分类汇总各处室（部门）预算申请会同工会，按照“量入为出，收支平衡，勤俭节约，注重绩效”的原则，分类编制学校年度部门预算。财务室负责编制学校行政性收支年度部门预算、“三公”经费预算和部门政府采购计划；工会负责编制学校工会年度收支预算。3.学校编制的年度部门预算经分管领导审核同意后，提交学校行政办公会集体研究；工会编制的年度收支预算经工会委员会讨论通过后，报上一级工会备案。4.财务室按照校行政办公会研究意见，向财政部门报送年度部门预算。5.财政部门下达的“一下”年度部门预算如有较大变化，需再次提交学校行政办公会研究后，报送“二上”年度部门预算。6.财政部门正式批复的年度部门预算，由财务室统一在学校网站公示。（二）支出项目审批程序1.人员支出审批程序（1）财务室会同办公室经办人编制学校人员工资、社保、公积金等发放明细表。（2）财务室负责人会同办公室负责人审核发放范围和标准。（3）分管领导审批。2．办公用品（印刷）采购支出审批程序（1）业务处室（部门）经办人填写《黄石五中办公设备(耗材)及印刷品采购审批单》（附件3），处室负责人签字。（2）总务处负责人会同财务室负责人审核支出内容和标准，提出采购方式和支出项目分类建议。（3）业务处室（部门）分管领导审签意见。（4）采购金额在1000元以内的，由分管财务领导审批；1000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。（5）经研究同意执行的采购项目，属于政府采购目录范围内或限额标准以上的，由财务室申报政府采购计划，由学校大宗物资采购领导小组按市政府采购办批复意见组织采购。3.公务接待支出审批程序（1）业务处室（部门）经办人填写《黄石五中公务接待审批单》（附件6），并附来访单位公函，由处室负责人签字确认。（2）办公室负责人按照《黄石市市级党政机关公务接待管理实施办法》，审核支出内容和标准，签署审核意见并提出支出项目分类建议。（3）业务处室（部门）分管领导审签意见。（4）公务接待支出金额在1000元以内的，由分管财务领导审批；1000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。4.差旅费支出审批程序（1）业务处室（部门）经办人填写《黄石五中公务差旅审批单》（附件8），并附相关文件、会议通知等，由处室负责人签字确认。（2）办公室负责人按照《黄石市市级党政机关差旅费管理办法》，审核支出内容和标准，签署审核意见，提出支出项目分类建议。（3）业务处室（部门）分管领导审签意见。（4）差旅费支出金额在1000元以内的，由分管财务领导审批；1000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。5.劳务性支出审批程序（1）总务处经办人与劳务提供方商洽后，编制劳务支出明细表，或拟定劳务合同。（2）总务处负责人签署审核意见，提出支出项目分类建议，必要时可咨询法律机构意见。（3）单笔劳务性支出金额在3000元以内的，由分管财务领导审批；3000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。6．其他公用支出审批程序其他预算内固定性公用支出或零星支出，如水电费、电话费、报刊杂志费、邮资等，直接履行财务支出报账程序。7．项目支出审批程序（1）业务处室（部门）填写《黄石五中预算内项目支出审批单》（附件2），并附正式方案、通知等，由处室负责人签字、盖章。（2）财务室负责人审核支出内容和标准，签署审核意见，提出支出项目分类建议；属行政性项目支出的，需同时经办公室主任签署审核意见。（3）业务处室分管领导审签意见。（4）行政性项目支出金额在3000元以内的，由分管财务领导审批；3000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。8.工会支出审批程序（1）工会委员集体研究提出支出方案。（2）工会副主席审签意见。（3）工会主席审批。（三）财务报账审批程序1．行政性支出报账审批程序（1）报销人填写《支出报销单》或《差旅费报销单》，粘贴报销单据、支出项目审批单及相关附件材料，处室负责人签字确认。（2）报账员初审签字。（3）会计复审签字。（4）账务室负责人审核签字。（5）支出金额在1000元以内的，由分管财务领导审批；1000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。2．项目支出报账审批程序（1）报销人填写《支出报销单》，粘贴单据、支出项目审批单及相关附件材料，处室负责人签字确认；（2）报账员初审签字。（3）会计复审签字。（4）财务负责人审核签字。（5）支出金额在3000元以内的，由分管财务领导审批；3000元及以上的，由分管财务领导提出上会意见，报校行政办公会集体研究确定后，按照《会议纪要》审批。3．工会支出报账审批程序（1）报销人填写《支出报销单》，粘贴报销单据、支出项目审批单及相关附件材料。（2）报账员初审签字。（3）会计复审签字。（4）工会副主席审核签字。（5）工会主席审批。四、财务支出审批的行为规范（一）各业务处室（部门）报销人的行为规范1.根据年度工作安排，合理编制本处室（部门）年度预算，确定预算绩效目标，并严格按照下达的预算数安排各项支出，不得无预算或超预算支出。2．报销差旅费、公务接待费、采购、车辆维修、会议费、培训费以及其他专项支出等须附支出审批单及相关附件，并按批复的开支范围和标准办理报销手续，未经审批或超出审批标准和范围的不予报销。3.报销人提供的原始票据及相关附件必须业务真实、内容合法、渠道正规，票据必须由税务或财政部门监制，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，不得使用复印件或其他证明材料代替原始票据作为报销凭据。4.报销人填写支出凭证须内容齐全、字迹清晰、书写规范，不得挖擦刮补，金额不得涂改，大小写金额须相符；每张报销单只能反映一项经济活动，不得同时报销多项支出内容；业务处室（部门）负责人须对本处室（部门）的报销单据签字确认。（二）财务人员的行为规范1.会计核算办财务人员对支出凭证实行“两审制”，即报账员初审、会计复审。2.财务人员重点审核单据来源是否合法;支出内容是否真实、完整，是否符合预算；支出凭证填写是否正确；审批手续是否齐全。对不符合规范的支出凭证应予以退还，并向报销人提出更正、补充或不予受理的建议。3.财务人员应规范办理资金支付手续，原则上实行转账支付或公务卡支付，一般不得使用现金支付。4.财务人员应根据支出凭证及时准确登记账簿，在每月第一周编制上月预算执行进度表和支出明细表；在每月8日前提出当月支出指标数建议；每年元月底前编制上一年度财务决算报表，为财务管理决策提供真实可靠的会计信息。（三）财务管理人员的行为规范1.根据工作职责和权限，负责制定完善学校（工会）财务管理制度和内部控制规范，提高财务管理的精细化水平。3.负责审核业务范围内的支出项目，重点审核支出内容和标准是否符合相关法律法规，报审资料是否真实、完整，支出项目是否纳入年度部门预算，支出规模是否与预算内指标相符，不得超标准、超预算、超规模核准支出项目。对不符合有关支出规定的，向经办人提出补充、更正或不予受理的建议。4.负责审核业务范围内的各类报销单据，重点审核报销内容是否与支出项目审批意见相符，是否与实际开支内容相符，对不符合财务报账要求的，向经办人提出补充、更正或不予受理的建议。5.负责组织实施会计核算、会计监督及财务分析，并审核各类财务报表。（四）分管领导的行为规范1．参与重大财务事项决策，按职责分工组织相关重大财务事项提议及论证。2.负责审核分管科处室（部门）提交的年度预算和支出项目的合法性、合理性和必要性，是否遵循了“节俭、实用、高效”的原则。3．负责监督分管处室（部门）的业务活动和支出行为。（五）财务授权审批人的行为规范1.指导财务处和工会建立健全学校（工会）财务管理和内部控制规范；负责组织编制和执行学校预算（含“三公”经费、政府采购计划、预算调整计划等）、决算，并组织拟定资金筹措、使用和分配方案。2.参与重大财务事项决策，组织相关重大财务事项的前期调查及论证。3.按职责权限审批财务支出事项。（六）主要负责人的行为规范1.组织建立健全学校财务管理制度和内部控制规范。2.主持领导班子集体对重大财务事项进行民主决策。3.签署预算、决算等重要财务会计报告。4.支持和监督财务授权审批人规范办理财务支出活动，保障会计机构、会计人员依法行使职权。五、财务支出审批的文本规范（详见附件）六、其他事项1．本规范自发布之日起实施。学校原有财务管理制度中与本规范不符的，按照本规范执行。法律法规另有规定的，从其规定。2．本规范由学校财务室负责解释，未尽事宜按照相关法律法规执行。附件：1.黄石五中年度部门预算项目申报表2.黄石五中预算内项目支出审批单3.黄石五中办公用品（印刷）采购审批单4.黄石五中公务接待审批单5.黄石五中公务接待清单6.黄石五中公务差旅审批单7.黄石五中财务支出范围和标8.黄石五中财务报销票据规范2015年附件1黄石五中年度部门预算项目申报表申报处室（部门）：（盖章）项目名称项目属性新增项目□延续项目□项目类别公用支出□基本建设□维修改造□设备购置□教师培训□教育科研□素质教育□教育奖励□教育督导□职业教育□学生资助□工会经费□帮扶援建□其他项目：项目实施单位项目负责人项目起止时间自年月至年月项目资金申请

额度（万元）项目预算总额已完成投资数本年度申报计划数项目申请理由和主要内容保障项目实施的制度、措施项目长期

绩效目标项目年度

绩效目标项目

年度

绩效

指标一级

指标二级指标指标内容指标值产

出

指

标数量指标质量指标时效指标成本指标效

益

指

标经济效益指标社会效益指标环境效益指标可持续影响指标分管领导意见附件2黄石五中预算内项目支出审批单申报单位（处室）：（盖章）申报时间：年月日项目名称项目绩效目标1、产出目标：2、效能目标：项目实施时间自年月至年月年初预算数项目总预算：万元已执行预算：万元申请支出数万元项目类别行政性项目支出□项目名称：事业性项目支出□项目名称：支付方式直接支付□授权支付□资金来源财政性拨款□教附资金□省拨专项□其他预算内容（详细列举支出事项、标准。）附件材料相关文件、方案、通知的发文单位、名称及文号等。项目组织单位（处室）项目组织单位（处室）负责人项目承办单位（处室）项目承办单位（处室）负责人财务室审核意见申报单位（处室）分管领导意见分管财务领导意见注：本表作为项目支出报销的附件材料。附件3黄石五中办公用品（印刷）采购审批单申报处室（部门）：申请时间：年月日采购事由及用途物品名称规格单位数量估价备注小计申报人处室（部门）负责人总务处审核意见是否纳入年初采购计划是□否□采购方式定点采购□协议供货□集中招标□分散采购□其他□_____________支出分类公用支出□项目支出□_____________申报处室（部门）分管领导意见分管财务领导意见注：本表作为采购类支出报销的附件材料。附件4黄石五中公务接待审批单申报处室处室负责人经办人公务活动事项接待时间月日至月日来宾单位随行人员人数共人男：人女：人接待内容1．早餐□中餐□晚餐□2．住宿：天陪同人数办公室审核意见用餐地点进餐标准元/人住宿地点住宿标准间，元/人支出分类公用支出□项目支出□：___________申报处室分管领导意见注：本表作为公务接待费报销的附件材料。附件5黄石五中公务接待清单申报处室处室负责人经办人接待事由接待对象单位姓名职务陪同人员姓名职务接待内容住宿地点住宿时间住宿消费金额进餐地点进餐时间进餐消费金额申报处室分管领导注：本表作为公务接待费报销的附件材料。附件6黄石五中外出培训、公务差旅审批单申报处室处室负责人出差事由出差行程出差人姓名职务往返时间月日至月日，共计天。乘坐交通工具1．乘坐营运交通工具：火车□汽车□轮船□飞机□2．单位派车：车号：司机：3．其他（需说明）：是否由派出单位承担食宿费用否□是□说明：申报处室审核意见支出分类公用支出□项目支出□申报处室分管领导意见分管财务领导意见注：本表作为公务差旅费报销的附件材料。附件7黄石五中财务支出范围和标准支出项目支出范围和标准人员经费按照人社部门和财政部门制定的相关政策执行。人社部门和财政部门相关政策规定未尽事宜，按市教育局相关文件规定执行。水电、邮电费按照供水、供电、邮政、电信等部门制定的标准执行，坚持厉行节俭。接待费按照《黄石市党政机关国内公务接待管理实施办法》执行，合理限定接待费用预算总额，纳入预算管理，单独列示，从严审批，不得超支。进餐标准：圆桌每人每餐不高于150元，自助餐每人每餐不高于100元；

陪餐人数：接待对象10人以内，陪餐人数不超过3人；接待对象超过10人，陪餐人数不超过接待对象人数的三分之一。住宿费：按照接待对象在当地的差旅住宿费标准执行。差旅费按照《黄石市市级党政机关差旅费管理办法》执行，年初制定差旅费预算及规模控制，严格审批、厉行节俭。城市间交通费：可选乘火车硬席、高铁/动车二等座、全列软席二等软座、轮船三等舱、飞机经济舱及其他交通工具（不包括出租小汽车），据实报销。住宿费：省内上限标准为每人每天320元，省外上限按财政部规定标准执行。伙食补助费：大冶、阳新每人每天80元，省内每人每天100元，省外按财政部规定标准执行包干。市内交通费：大冶、阳新每人每天30元，省内其他每人每天50元，省外每人每天80元包干使用。会议费按照《黄石市市级党政机关会务费管理办法》执行，会议须经市委或市政府分管领导审批，原则上一年不超过一次。会议费纳入部门预算单独列示,不得突破。会议费实行综合定额控制：上限每人每天280元，包括：住宿费130元、伙食费110元、其他费用40元。会议规模：开到县（市）区的会议人数不得超过100人。培训费按照《黄石市市级党政机关培训费管理办法》、《黄石市因公短期出国培训经费管理办法》执行。按照经局办公会或党委批准的年度培训计划执行（含所需经费及列支渠道），纳入部门预算单独列示,原则上不得调整。培训费实行综合定额控制：15天以内按每人每天280元；15天至30天按每人每天224元；30天以上按每人每天196元。含住宿费、伙食费、场地费、讲课费、资料费、交通费、其他费用。讲课费标准（税后）：副高每半天不超过1000元；正高每半天不超过2000元；院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。采购类按照年度采购计划和支出审批意见执行，已签订采购合同的，按合同约定执行。其他按照年度部门预算和支出审批意见执行。工会经费按照《湖北省总工会关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的实施意见》执行。附件8黄石五中财务报销票据规范开支项目票据规范人员经费由制表人按规定标准编制人员经费发放明细表，经审核、审批后加盖单位财务公章，并附财政、人事或其他部门相关文件。