《税收管理》课件

《税收管理》ppt课件税收管理概述税收征管体制税收征收管理税款征收方式与措施税务检查与反倾销税税收违法与法律责任目录CONTENTS01税收管理概述税收管理是指政府为了实现税收职能，对税收活动进行计划、组织、协调、监督和调控的一系列活动。税收管理的主要目标是确保税收政策的正确实施，保障税收收入的及时、足额征收，提高税收征管的效率，促进经济和社会的发展。税收管理涉及税务部门、企业和个人等多个方面，需要协调各方面的利益关系，实现公平、公正、公开的税收征管。税收管理的定义税收管理的目标是确保税收政策的正确实施，保障税收收入的及时、足额征收，提高税收征管的效率，促进经济和社会的发展。税收管理的原则包括公平、公正、公开、效率、法制等，这些原则是税收管理的基本准则，贯穿于税收管理的全过程。公平原则要求对所有纳税人一视同仁，不偏袒任何一方；公正原则要求对纳税人的合法权益予以保障，不损害其合法权益；公开原则要求税收管理信息透明，公开透明；效率原则要求税收管理高效便捷，降低征纳成本；法制原则要求税收管理依法进行，遵守法律法规。010203税收管理的目标与原则税收管理的发展历程可以追溯到古代，随着社会经济的发展和政治制度的变革，税收管理也经历了不断的发展和演变。在我国，税收管理经历了从传统手工操作到现代化信息化的转变，逐步实现了信息化、智能化、精细化管理。随着信息技术的发展和应用，现代税收管理正朝着数字化、智能化、自动化的方向发展，为提高税收征管效率和促进经济发展提供了有力支持。税收管理的历史与发展02税收征管体制负责税收征收、管理、检查和处罚等职责，是税收征管体制的核心组成部分。税务机关纳税人第三方机构依法履行纳税义务，向税务机关申报纳税并缴纳税款。如会计师事务所、律师事务所等，可受托协助税务机关进行税收征管工作。030201税收征管体制的构成税务机关集中负责税收征收、管理、检查和处罚等职责，实行“一税一管、一户一查”的管理方式。集中征收模式税务机关只负责税收征收，其他管理、检查和处罚等职责由其他部门负责，实行“多税共管、多户共查”的管理方式。分散征收模式根据纳税人的不同类型和特点，采取不同的征收和管理方式，以提高税收征管的针对性和效率。分类征收模式税收征管体制的模式简政放权信息化建设纳税服务优化国际合作与交流我国税收征管体制的改革与发展01020304简化税收征管流程，减少审批环节，提高税收征管的效率和透明度。加强税收信息化建设，提高税收征管的科技含量和信息化水平。优化纳税服务，提高纳税人的满意度和遵从度，降低税收征管的成本和风险。加强国际合作与交流，借鉴国际先进经验，提高我国税收征管的国际影响力和竞争力。03税收征收管理税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是纳税人履行纳税义务的法定程序。税务登记的概念包括开业登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记等。税务登记的内容通过税务登记，可以确认纳税人的合法经营地位，便于税务机关对纳税人进行管理和监督。税务登记的作用税务登记管理

账簿凭证管理账簿凭证的概念账簿凭证是指纳税人用来记录经济业务、明确经济责任并作为纳税依据的各种账簿、报表、凭证等。账簿凭证的管理要求纳税人应当按照国家有关规定设置账簿，并妥善保管账簿、凭证等资料，以便于税务机关检查。账簿凭证的作用账簿凭证是纳税人进行财务管理和会计核算的依据，也是税务机关进行税收征管的重要依据。纳税申报的概念01纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规和规章的规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料的一种法定手续。纳税申报的内容02包括增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。纳税申报的作用03通过纳税申报，可以保证国家税收及时足额入库，同时也有利于提高纳税人的财务管理水平和会计核算水平。纳税申报管理04税款征收方式与措施核定征收适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的小型纳税人。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的大中型纳税人。定期定额征收适用于生产经营规模小，又确实无建账能力的小规模纳税人。税款征收方式纳税评估通过对纳税人报送的纳税申报资料进行审核及数据对比分析，发现异常情况并对其进行处理的程序。反倾销税决定在确定倾销行为成立后，根据倾销幅度对倾销产品征收税，以抵消倾销行为对国内产业的损害。税务约谈对有偷税嫌疑或纳税申报明显异常的纳税人，税务机关可以依法进行约谈。税款征收措施税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理次月进项应纳税金及滞纳金的方式。税收保全措施税务机关依法采取强制执行措施，以强制手段直接促使不履行纳税义务的纳税人履行其义务。强制执行措施税收保全措施与强制执行措施05税务检查与反倾销税税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种税收管理活动。税务检查的定义通过税务检查，可以发现纳税人是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为，确保税收征管的顺利进行，维护税收公平和社会公正。税务检查的目的税务检查的内容包括纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、会计核算等方面，以及核实纳税人的生产经营情况、财务状况等。税务检查的内容税务检查反倾销税反倾销税是指对倾销商品征收的一种进口附加税，目的是为了抵制外国商品倾销对国内市场的冲击和损害国内产业的正常发展。反倾销税的定义反倾销税的征收程序包括立案、调查、裁决和执行等阶段。在立案阶段，有关国家可以向世界贸易组织提出申请，要求对某种进口商品进行反倾销调查；在调查阶段，有关当局对倾销和损害问题进行调查和取证；在裁决阶段，有关当局根据调查结果作出裁决；在执行阶段，有关当局对裁决进行执行，通常是对进口商征收反倾销税。反倾销税的征收程序06税收违法与法律责任纳税人违反税法规定的行为：包括但不限于未按时缴纳税款、少报收入、多报扣除等。扣缴义务人违反税法规定的行为：如未按规定代扣代缴税款等。税务机关及其工作人员的违法行为：如滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等。税收违法行为包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。行政责任对于情节严重、构成犯罪的税收违法行为，依法追究刑事责任。刑事责任在某些情况下，税收违