税收征收管理法2

税收征收管理法2目录CATALOGUE税收征收管理法概述纳税人权利与义务税收征收管理程序税收征收管理制度税收法律责任税收征收管理改革与展望税收征收管理法概述CATALOGUE01税收征收管理法是国家制定的，用于规范税务机关和纳税人之间税收征纳行为的法律规范。定义税收征收管理法在保障国家税收收入、维护纳税人合法权益、促进经济和社会发展等方面发挥着重要作用。作用税收征收管理法的定义与作用

税收征收管理法的体系结构法律层级税收征收管理法属于国家法律，具有最高的法律效力。主要内容税收征收管理法主要包括税收管理体制、税收征收、税收检查、法律责任等方面的内容。与其他法律的关系税收征收管理法与其他相关法律如企业所得税法、个人所得税法等相互补充，共同构成完整的税收法律体系。我国古代的税收制度经历了多个阶段，如夏商周的贡赋制、春秋战国的初税亩制等。古代税收制度清朝末年，随着西方税收制度的引入，我国开始建立现代税收制度。现代税收制度的建立新中国成立后，我国税收征收管理法经历了多次修订和完善，逐步建立起适应社会主义市场经济发展的现代税收征收管理制度。税收征收管理法的发展税收征收管理法的历史与发展纳税人权利与义务CATALOGUE02知情权纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。税收监督权纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。01020304纳税人的基本权利纳税人的基本义务依法进行税务登记的义务：纳税人必须在法定期限内办理税务登记，并根据情况变化及时变更或注销税务登记。依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务：纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产、经营的，必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。财务会计制度和会计核算软件备案的义务：纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。按照规定安装、使用税控装置的义务：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。一致性01纳税人的权利和义务是相互依存、相互促进的。纳税人享有权利的同时，也必须履行相应的义务；而义务的履行又是权利实现的前提和保障。对等性02纳税人的权利和义务在税收法律关系中是对等的。纳税人既是权利主体，又是义务主体。在享有权利的同时，必须履行相应的义务；在履行义务的同时，也享有相应的权利。互动性03纳税人的权利和义务是相互作用的。一方面，纳税人权利的充分实现有助于促进纳税人义务的自觉履行；另一方面，纳税人义务的自觉履行又为实现纳税人权利提供了必要的条件和保障。纳税人权利与义务的关系税收征收管理程序CATALOGUE03纳税人在领取营业执照后，需在规定时间内向税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证件。设立税务登记纳税人税务登记内容发生变化时，需在规定时间内向税务机关申报办理变更税务登记。变更税务登记纳税人发生解散、破产、撤销等终止纳税义务情形时，需在规定时间内向税务机关申报办理注销税务登记。注销税务登记税务登记程序纳税人需按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。设置账簿保管账簿报送财务报表纳税人需妥善保管账簿、记账凭证、报表、完税凭证等涉税资料，防止丢失或损坏。纳税人需定期向税务机关报送财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。030201账簿、凭证管理程序纳税人需在规定的申报期限内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等纳税资料。申报期限纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式办理纳税申报，具体方式由税务机关确定。申报方式纳税人需如实填写纳税申报表，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。申报内容纳税申报程序税款缴纳纳税人需在规定的期限内将核定的应纳税额缴纳到指定的银行账户或税务机关指定的地点。税款核定税务机关根据纳税人提供的纳税资料和相关信息，依法核定纳税人的应纳税额。税款追缴对未按照规定期限缴纳税款的纳税人，税务机关将依法采取强制措施追缴税款，并加收滞纳金。税款征收程序税收征收管理制度CATALOGUE04税收管理员权限依法进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报管理等，对纳税人涉税事项进行调查核实。税收管理员工作要求遵循公正、公平、公开原则，廉洁奉公，依法办事，提供优质高效的纳税服务。税收管理员职责负责分管区域内纳税人的税源管理、日常检查、纳税评估等工作，确保税收政策的贯彻执行。税收管理员制度123通过对纳税人申报纳税情况的审核评估，发现潜在问题，提高税收征管质量和效率。纳税评估目的采用案头审核、实地核查等方式，对纳税人申报的纳税资料进行审核分析，评估其真实性、准确性和完整性。纳税评估方法根据评估结果，对纳税人进行风险提示、约谈辅导、税务稽查等处理措施，引导纳税人自查自纠。纳税评估结果处理纳税评估制度03税收保全和强制执行的程序税务机关必须遵循法定程序，保障纳税人的合法权益，确保税收保全和强制执行措施的合法性和有效性。01税收保全措施为防止纳税人逃避履行纳税义务，税务机关可以采取责令限期缴纳、查封、扣押等保全措施。02强制执行措施对逾期仍未履行纳税义务的纳税人，税务机关可以依法采取强制执行措施，如拍卖、变卖其财产等。税收保全和强制执行制度税务检查目的通过对纳税人涉税事项的监督检查，确保税收法律法规的贯彻执行，维护税收秩序。税务检查方式采用定期检查、专项检查、专案检查等方式，对纳税人的涉税事项进行全面或局部的监督检查。税务检查结果处理根据检查结果，对纳税人存在的问题进行依法处理，包括补缴税款、滞纳金、罚款等。同时，对涉嫌犯罪的纳税人移送司法机关追究刑事责任。税务检查制度税收法律责任CATALOGUE05纳税人必须依照法律、行政法规的规定，按期、足额地缴纳税款。纳税义务纳税人必须按照规定的期限和方式，向税务机关申报其应纳税款。申报责任纳税人应积极配合税务机关的税收征收管理工作，如实提供相关资料和信息。配合责任纳税人的法律责任扣缴义务扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，代扣代缴、代收代缴税款。申报责任扣缴义务人必须按照规定的期限和方式，向税务机关申报其已扣已收税款。配合责任扣缴义务人应积极配合税务机关的税收征收管理工作，如实提供相关资料和信息。扣缴义务人的法律责任保密义务税务机关及其工作人员必须依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。赔偿责任税务机关及其工作人员因违法行使职权，侵犯纳税人、扣缴义务人的合法权益造成损害的，应当依法承担赔偿责任。依法行政税务机关及其工作人员必须依法行政，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。税务机关及其工作人员的法律责任纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为构成偷税罪。偷税罪以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为构成抗税罪。抗税罪纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为构成逃避追缴欠税罪。逃避追缴欠税罪以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为构成骗取出口退税罪。骗取出口退税罪涉税犯罪及其刑事责任税收征收管理改革与展望CATALOGUE06随着我国经济社会快速发展，税收征收管理面临新的形势和任务，改革是适应这一变化的必然要求。适应经济社会发展传统的税收征管模式存在诸多弊端，如信息不对称、执法不规范等，改革旨在提高税收征管效率，确保税收公平、公正、及时入库。提高税收征管效率税收征收管理改革是税收法治建设的重要组成部分，有助于推动税收法治化进程，提高税法遵从度。推动税收法治建设税收征收管理改革的背景与意义健全税收法律制度改革税收征管体制推进税收信息化建设强化纳税人权益保护税收征收管理改革的主要内容完善税收实体法和程序法，为税收征收管理提供法制保障。运用现代信息技术手段，提高税收征管的信息化水平，实现信息共享、数据比对、风险防控等目标。建立现代化税收征管体制，包括优化征管机构设置、明确职责划分、加强协作配合等。尊重和保护纳税人合法权益，完善纳税人服务机制，加强纳税人权益救济。包括制定改革方案、开展试点、总结经验、全面推广等阶段。通过改革，提高了税收征管效率和质量，减少了税收流失和执法风险，增强了纳税人的