国有企业资金管理存在的问题和对策研究

摘要：国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。建立现代企业制度是国有企业改革的方向，而国有企业资金管理模式改革是国有企业改革的重点和难点。加强资金管理，有助于国有企业实现既定发展战略、推进降本增效、有效防控风险。当前，国有企业在资金管理在体制机制、制度流程、人才队伍、科技赋能等方面还存在问题，一定程度上制约了国有企业的经营管理，不利于国有资产保值增值和国有企业高质量发展。本文聚焦国有企业资金管理实际，分析了加强资金集中管理的重要性和可行性，对加强资金集中管理提出措施和建议。关键词：国有企业；资金管理；问题；对策一、引言“有利于国有资产保值增值、有利于提高国有经济竞争力、有利于放大国有资本功能”，是习近平总书记在2016年全国国有企业党的建设工作会议上提出的要求。在推进把国有企业做强做优做大的工作中，除了依法依规加强对国有资产的监管、提高经营管理水平外，推动国有企业深化改革是一项重要工作。国有企业要达到深化改革的目的，加强对资金的集中管理是关键。可以说，加强国有企业资金管理是践行总书记要求的实现，也是国有企业经营管理水平的重要体现。因此，国有企业资金管理具有十分重要的现实和长远意义。二、国有企业资金管理的重要性（一）有助于保障国有企业实现战略企业要实现发展战略，就必须持续投入各类资源。资金作为一项重要资源，具有稀缺性的特点。如果资金投入不到位，必然会制约企业的发展。因此，加强企业整体资金管控，把企业的资金集中起来，投入到发展机遇好、价值创造高的领域和项目，通过“集中力量办大事”，实现企业资产保值增值。科学高效的资金管理系统能够及时准确反映企业在生产、投资、融资等方面的情况，发现并解决存在的问题，为企业做大做强提供参考，助力企业实现发展战略。企业高管层根据企业所处的发展阶段，结合资金情况和使用需求，合理选择投资策略、借款或融资方案等，有利于企业资金运行成本最小化、收益最大化，为达成企业战略目标提供支撑。（二）促进国有企业降本增效如果企业自有资金不足以满足其发展需要，就必须通过融资解决。融资是需要付出成本的。最大限度投入自有资金，意味着对外融资需求的最小化，对于企业降低成本是有利的。同时，使用自有资金的流程较适用外部融资的流程更为简单，也在一定程度上提高了资金的投入和使用效率。科学有效的资金管理可以实现自有资金集约化，提高资金周转率和使用效率，降低企业资金成本。由于企业采取了大幅减少资金成本、精准控制支出收入，以及合理统筹、提前规划資金等措施，有效避免了企业资金短缺或闲置的情况，对企业经营效率和经济效益的提升起到了促进作用。因此，资金管理水平已成为衡量企业经营状况和经济效益的重要标准。（三）有助于推动国有企业防控风险近年来，国际国内知名企业遭受“黑天鹅”“灰犀牛”事件影响遭受损失的案例屡见不鲜。这告诫我们，随着现代企业制度改革的深化和创新业务的开展，企业在赢得发展机遇的同时，也面临着风险和挑战。尤其是企业的对外投资（比如非实体经济领域），可能对其资金平衡和风险承受能力产生较大挑战，科学集约的资金管理显得非常重要。如果资金管控措施不到位，风险会逐渐显露或者突然爆发，制约企业的生存发展。因此，加强企业资金集中统一管理，有助于企业的投资行为更加理性科学。加强资金管理，还可有效管控由于员工操作风险、道德风险事件及其引发的资金和声誉损失，从而为企业建立风险管理的“防火墙”。三、国有企业资金管理存在的主要问题（一）认识不统一企业内部对于资金集中管理的意见不完全一致。有人认为，现代企业制度讲究“管理科学”，上级企业赋予下级企业经营管理自主权，就是“管理科学”的体现。上级企业在合理范围内放权给下级企业，允许其自行筹划、安排资金，有助于提高其经营积极性，科学配置资源，激发企业发展活力。由于下级企业资金管理模式行之有效，加强资金集中管理是“多此一举”。有人认为，资金集中管理非常必要和迫切，必须建立一套机制和体系，把企业的资金集中管理起来，为资金的科学合理使用创造条件，也有利于避免下级企业的无序管理。如果资金分散管理，势必弱化上级企业的管理权，甚至失去对下级企业的管控，尤其是风险管控。由于上级企业和下级企业认识不统一，企业资金集中管理被机械地割裂开来，导致资金集中管理在现实中存在较大困难。（二）制度不完善资金管理在企业管理中重要而敏感。要管理好、运用好资金，必须有一整套完备有效的规章制度和操作流程。从目前部分企业资金管理现状看，由于没有实行集中统一管理，导致缺乏一套通行上下级企业的标准统一、行之有效的制度流程和管理体系。一方面，由于上级企业对下级企业的资金运行还存在管理盲区（如下级企业银行账户未纳入上级统一管控，账户的开立、销户较为随意，上级企业管理力度和时效性都较弱），无法对下级企业进行有效监督和管控，不能及时发现问题和推进整改。另一方面，由于下级企业调度、使用资金缺乏审批制度和操作流程约束，容易产生盲目投资、内外勾结等道德风险和违法违规行为，对国有资产保值增值产生威胁。（三）科技赋能有限当前，信息技术已经成为企业实施资金集中管理必不可少的工具。要想落实资金集中管理，建立完整且能够有效管控资金的系统，准确把握各子公司资金申请、资金使用等情况，必须依靠信息技术和数字化支撑。不能否认，个别企业的资金管理信息化建设基础仍然很薄弱。比如，只是在一定程度上实现了电算化，缺乏先进的现代化管理系统（如全面预算管理系统、OA系统等）或者处于较低水平，数据和信息的传递处理明显受到制约，信息不对称及由此产生的管理缺失现象仍然存在。由于上级企业与下级企业之间的沟通成本较大、流程较长，不能从整体出发确定动态且科学的资金管理指标体系，就难以将信息技术优势及时有效转化为管理优势。这种情况显然不利于资金使用的安全高效。由于个别企业的资金管理工作仍然停留在传统阶段，在信息采集、数据统计、加工分析方面缺乏准确性和时效性，对企业科学决策支撑不足，导致资金管理与企业决策存在“两张皮”现象，既不利于经营效益的提高，也容易滋生风险与合规风险事件。尤其资金分散管理模式下，由于信息系统不统一或者系统维护不及时，极有可能导致数据口径不一致，数据质量参差不齐，使企业面临较大的数据治理压力。随着数字化转型的深入，科技赋能概念在企业管理中已深入人心，对国有企业资金管理的冲击也会持续加大。尤其是随着国有企业监管机关对企业合规工作重视度的提高，对企业经营管理数据信息的管理会更加严格，科技赋能的不足，将使企业面临较大的监管压力。（四）队伍支撑不足科学高效的资金管理离不开人才支撑。当前，企业的资金管理已不再是传统的记账、收付款等常规操作，更多的涉及到资金调度、投融资管理、商务谈判及合同管理等领域。这些业务专业性强，对管理人員的综合素质要求也很高。从企业内部来说，一方面，高层对财务管理人员的定位还停留在后台支撑、会计操作甚至收款付款层面，也缺乏对财务管理人员职业发展的规划辅导。另一方面，企业内部对员工的培训教育（包括继续教育）缺乏政策和资源支撑，导致财务人员的成长路径不明晰、不系统。种种因素导致企业缺乏综合素质高、管理经验丰富的专业人才和科学合理的人才成长梯队，特别是资金管理、信息科技、经济法律的复合型人才。这种状况必然影响企业的长期和可持续发展。四、完善国有企业资金管理的对策建议（一）进一步统一思想认识加强企业资金集中管理，是建立完善现代企业制度的重要一环，企业上上下下都要形成统一认识和充分共识。国有企业的资金是国有资产，国有资产必须严格依法管理。一是国有资产监管部门要在顶层设计上加强谋划，从政策层面和监管角度对资金集中管理做出规定，为国有资产保值增值提供制度保障，为国有企业贯彻落实提供政策依据和监管依据。二是上级企业要坚持内外统一、上下对齐，做好资金集中管理制度流程的衔接落实，既要把监管规定转化为企业资金集中管理的思路举措，也要加强调研，及时发现问题，通过明确管理职责、强化检查监督、严肃考核问责等手段，打通上级企业和下级企业的管理壁垒和堵点，形成资金管理的畅通渠道和工作合力。三是下级企业要聚焦国有企业发展大局，按照监管部门和上级公司要求，做好流程改造、系统搭建、资源配套等工作，实现制度流程上下贯通，为落实资金管理要求创造充分条件。（二）进一步完善制度流程要从有效推动国有企业做强做优做大的高度认识资金集中管理中的意义，把国家政策落实到位。2022年10月，《中央企业合规管理办法》实施，这是国务院国资委为保障国有企业深化改革和高质量发展出台的重要规定。《办法》明确规定“中央企业应当针对合规风险较高的业务，制定合规管理具体制度或者专项指南”。企业要深刻认识“资金业务是合规风险较高的业务”这一特点，通过加强制度和流程建设，落实“收款”“借款”“用款”“还款”各个环节的合规要求，防控风险事件的发生。同时，企业要对照资金集中管理各项规定，细化不同部门的责任，明确管理边界。对于管理短板和弱项（如对下级公司银行账户的日常管理缺乏监督、不能及时准确把握等），要加强研究，点面结合，制定限期整改方案，保障资金管理工作在上下级企业之间、在不同部门之间形成共享、共管的局面。（三）进一步突出科技赋能习近平总书记指出，加快数字中国建设，要全面贯彻新发展理念，以信息化培育新动能，以新动能推动新发展，以新发展创造新辉煌。企业要深刻认识自身在建设数字中国过程中的职责，加快建设科技赋能性企业，将科技赋能作为现代企业管理和资金集中管理的一项基础性、战略性工作。一方面，要通过信息系统在数据采集、统计、分析中的全流程运用，提升数据的质量和时效，为决策提供科学依据，及时把握市场机会和发展机遇。另一方面，要精准设计信息系统确立的数据勾稽关系，保持高度敏感性，及时发现本级、下级企业数据造假、管理疏忽、操作失误、违法犯罪等问题，为经营管理扫除障碍、创造良好条件。信息技术的蓬勃发展，为企业创新资金集中管理手段提供了更多可能。企业必须充分依托信息技术支撑，加大信息化建设力度，如构建“财务共享服务中心”等管理机构，满足预算、核算、数据传递与分析、资金管理等各方面的要求，加强各模块之间的协同，形成清晰完整的管理体系。通过“财务共享服务中心”的运行，实现所有管理信息点的统一集成，通过设置统一的申请流程、审批流程，有效延伸资金管理范围，与业务活动紧密衔接，实现深度融合、相互支撑。要把科技进步和有效授权结合起来，科学设定财务人员的权限，使其可及时获取信息，利用信息技术展开智能化、自动化分析处理（如可借助AI技术辅助实施财务分析等），形成可操作的方案。同时，要加强资金收支的动态监管，严格把控每一笔收支情况，防范操作风险和合规风险事件。此外，国有企业还要“眼光向外”，可与外部专业机构合作，利用第三方的先进技术和管理理念，设计符合企业运营发展需求的信息化平台，确保各项业务有序实施、高效运转。（四）进一步加强队伍建设要坚持“人力资源是第一资源”的理念，充分认识财务管理队伍建设的必要性和紧迫性，把科教兴国战略转化为人才兴企、人才强企的具体思路和举措。要严把财务管理人员准入关，通过学校招聘、社会招聘、外部引进等渠道，选择政治觉悟高、综合素质好、培养潜力大的人员，从源头上抓好队伍建设。要把对财务管理人员的培训作为一项长期工作，既要关注他们业务知识的积累提高，也要加强信息科技知识技能的传播和普及，打破财务管理和信息技术之间的专业壁垒，推动他们成为复合型人才。在关注财务人员的专业背景、为其提供财务管理平台的同时，也要加强对财务人员的继续教育，结合会计准则、国家政策、法律法规和规章制度的变化，为财务人员“充电加油”，使其适应不断发展的工作需要。在培养业务知识和技能的同时，还要加强风险管理和案例警示教育，吸取经验教训，提升财务人员经营风险、管控风险的水平。另外，企业还要在培训费用、成长通道等方面加强对财务人员的关心、关注和资源支持，保障财务人提升管理水平，提高管理素质。