综合模拟2020年初级会计师经济法基础预习题及答案九含答案

2020年初级会计师经济法基础预习题及答

案九含答案

2020年初级会计师经济法基础预习题及答案九

一.单项选择题

1.某私营企业员工王某的月工资为1400元，当地职工月平均工

资为2500元，根据社会保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳

的基本养老保险费是（）元。

A.112

B.120

C.200

D.280

2.根据社会保险法律制度的规定，下列职工退休年龄的说法错误

的是（）。

A.赵某，男，系某煤矿从事井下作业的工人，其法定退休年龄为

55周岁

B.钱某，女，系某航空公司空乘人员，其法定退休年龄为50周

岁

C.孙某，男，因生病经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其法定

退休年龄为50周岁

D.李某，女，因外出旅游发生交通事故经有关部门鉴定完全丧失

劳动能力，其法定退休年龄为45周岁

3.由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险

个人缴费率，一般为本人工资收入的（）。

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

4.李某在定点医院做手术，共发生医疗费用20万元，其中在规

定医疗目录内的费用为18万元，目录以外费用2万元。当地职工平

均工资水平为2000元/月。下列说法不正确的是（）。

A.医疗报销起付标准为2400元

B.起付线以上封顶线以下的自费部分为14160元

C.李某可以报销的费用为141600元

D.李某可以报销的费用为127440元

5.下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是（）□

A.应当从工伤保险基金中支付的

B.应当由第三人负担的

C.在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用

D.在境外就医的

6.下列选项中，不属于工伤保险基金的组成部分的是（）o

A.用人单位缴纳的工伤保险费

B.工伤保险基金的利息

C.依法纳入工伤保险基金的其他构成资金

D.劳动者缴纳的工伤保险费

7.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的说法中，

不正确的是（）o

A.自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工认为伤残情

况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定

B.工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过24个月

C.工伤职工经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇

D.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇

8.工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确

定，安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由（）支付。

A.医疗保险基金

B.工伤保险基金

C.用人单位

D.劳动者

9.工伤保险中所称的本人的工资，是指工伤职工因工作遭受事故

伤害或者患职业病前一定期限内平均月缴费工资。该期限为（）o

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

10.下列各项中，不属于失业保险资金来源的是（）。

A.经济补偿金

B.失业保险基金的利息收入

C.财政补贴

D.因拖欠失业保险产生的滞纳金

11.根据社会保险法有关规定，下列关于医疗保险的说法，不正

确的是（）o

A.整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建

立统一的城乡居民基本医疗保险制度

B.城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗

保险应参保人员以外的其他所有城乡居民

C.国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险

D.无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险

2020年初级会计师经济法基础预习题及答案八

一.单项选择题

1.下列关于劳动合同的表述中，正确的是（）o

A.签订劳动合同时一，用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管

理与服从的从属关系

B.用人单位一律不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女

的录用标准

C.未取得营业执照的分支机构，受用人单位委托可以与劳动者订

立劳动合同

D.用人单位招用劳动者，可以扣押劳动者的居民身份证

2.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月

试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述

中，正确的是（）o

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同

补签之日起建立

B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建

D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

3.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位

一般平均每日工作时间不超过4小时一，每周工作时间累计不超过一定

时间的用工形式。该时间为（）o

A.24小时

B.20小时

C.36小时

D.30小时

4.某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工

作时间的正确做法是()o

A.经总经理批准

B.经工会同意

C.经与工会和劳动者协商一致

D.经劳动者同意

5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是

()。

A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位

安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%

支付其工资

B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期

支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准

向劳动者加付赔偿金

C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超

过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延

长工作时间的工资

D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可

以要求其赔偿经济损失

6.单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是（）。

A.劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支

付经济补偿，劳动者可以请求解除竞业限制约定

B.在竞业限制期限内，用人单位不能请求解除竞业限制协议

C.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单

位可以要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务

D.单位解除竞业限制协议时，劳动者可以请求用人单位额外支付

劳动者3个月的竞业限制经济补偿

7.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位违反规定解除或

者终止劳动合同，以下表述不正确的是（）。

A.劳动者要求继续履行劳动合同，用人单位应当继续履行

B.劳动者不要求继续履行，用人单位应当向劳动者支付赔偿金

C.如果需要计算赔偿金的，赔偿金计算年限自用工之日起计算

D.劳动合同不能继续履行的，用人单位可以不向劳动者支付赔偿

金

8.下列说法中，不正确的是（）o

A.劳动合同用工是我国企业的基本用工形式

B.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上

实施

C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳

动合同，按月支付劳动报酬

D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人

民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬

9.下列各项关于劳动仲裁参加人的表述中，错误的是（）o

A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派

遣单位和用工单位为共同当事人

B.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲

裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人

C.因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可

以依法申请仲裁

D.发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动

者可以推举2至4名代表人参加仲裁活动

10.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，

应当承担的法律责任是（）o

A.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍

的工资

B.责令改正，予以警告

C.对用人单位处以2000元以下的罚款

D.对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款

2020年初级会计师经济法基础预习题及答案七

一.单项选择题

工.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用

办理税务登记的是（）。

A.某股份公司

B.某企业在外地设立的分支机构

C.某文化出版社

D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票

B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票

C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性

服务业纳税人中推广

D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增

值税普通发票

3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不

可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。下列关于延期办理

纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机

关核定的税额预缴税款

B.在核准的延期内办理税款结算

C.预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付

利息

D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞

纳金

4.根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不

正确的是（）o

A.从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构

B.3名注册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师

事务所

C.未经行政登记不得使用“税务师事务所〃名称，不能享有税务师

事务所的合法权益

D.从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执

业证书视同行政登记

5.某公司2018年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税

5600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴

纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机

关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有

关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）o

A.（80000+5600）x0.5%0xl5=642（元）

B.80000x0.5%oxl5=600（元）

C.80000x0.5%ox30=l200（元）

D.（80000+5600）x0.5%ox30=l284（元）

6.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政

复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

7.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是

()。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请

行政复议

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向当地人民政府申

请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请

行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局

申请行政复议

8.对于符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复

议申请，应当书面告知申请人。

A.复议机关收到之日

B.行政复议提出之日

C.复议机关收到5日内

D.行政复议提出5日内

2020年初级会计师经济法基础预习题及答案六

一、单选题

1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为

不缴纳资源税的是（）o

A.冶炼企业进口铁矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.军事单位开采石油

D.中外合作开采天然气

2.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售

15万吨，取得不含税销售额30000万元;用于修井耗用原油5万吨。

当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含

税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%o

则该油田10月份应缴资源税（）万元。

A.2400

B.2418

C.3200

D.3218

3.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的,

自期满之日起一定时期内申报纳税。该期限为（）。

A.5日

B.10日

C.3日

D.15日

4.根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式

是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

5.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的

是（）。

A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚

款，不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其

城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设

税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的

城市维护建设税

6.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人

的是（）o

A.个人邮递物品的寄件人

B.外贸进出口公司

C.携带物品进境的入境人员

D.馈赠物品入境的物品所有人

7.下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）o

A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到

岸价格作为完税价格

B.运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限

内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的

差额作为完税价格

C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向

海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和

料件费作为完税价格

D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为

完税价格

8.根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金

额以下的，可以免征关税。该金额是（）元。

A.10

B.30

C.50

D.100

9.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750

吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6

艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动

船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元;净吨位超过200吨但不超

过2000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为

()元。

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

10.某企业2017年初拥有小轿车2辆;当年4月，1辆小轿车

被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆

失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税

额为500元/辆，该企业2017年实际应缴纳的车船税为()元。

A.500

B.625

C.792

D.1000

2020年初级会计师经济法基础预习题及答案五

一、单项选择题

L根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所

得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要

在我国缴纳企业所得税的是（）。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所

得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征

税收入的是（）。

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该

机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

4.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳

税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万

元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设

在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所

得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应

纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年在我

国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税

前扣除的是（）o

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过

规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

6.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前

扣除的是（）o

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租入的固定资产

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优

惠的表述中，正确的是（）o

A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计

入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%

在税前加计扣除

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的

基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并

符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总

额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等

专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税

所得额中抵免

8.A厂为生产企业，职工共有65人,资产总额800万元。其

2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得

税税额的下列计算中，正确的是（）o

A.40x20%=8（万元）

B.40x50%x25%=5（万元）

C.40x50%x20%=4（万元）

D.40x25%=10（万元）

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础

的确定方法的表述中，不正确的是（）o

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和

支付的相关税费为计税基础

C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为

计税基础

D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属

于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可

以计算摊销费用税前扣除的是（）o

A.自创商誉

B.自行开发无形资产的资本化支出

C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D.与经营活动无关的无形资产

11.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有

资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以

作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按

政府确定的（）计算不征税收入。

A.公允价值

B.接收价值

C.成本价格

D.市场价格

12.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月

1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除

的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是（）。

A.50%

B.75%

C.150%

D.175%

13.甲企业2018年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职

工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、

有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元

（金融企业同期同类贷款年利率）根据企业所得税法律制度的规

5%o

定，甲企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前

扣除的利息支出为（）万元。

A.12

B.10

C.8

D.11

14.某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支

出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允

扣除的广告费是（）万元。

A.52

B.142

C.135

D.225

15.境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出

租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元,

当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业

所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准

予扣除的业务招待费是（）。

A.11万元

B.72万元

C.120万元

D.61万元

16.某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资

总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工

资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经

费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应

纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）万元。

A.75.4

B.78.4

C.88.4

D.90

17.某有限合伙制创业投资企业，2016年11月1日以股权投

资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2018年

该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规

定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得

的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为

25%,假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制

度的规定，该法人合伙人2018年应纳的企业所得税税额为（）万

JljO

A.17.5

B.212.5

C.362.5

D.287.5

18.某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支

出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应

纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A.18

B.24

C.25

D.30

19.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分,

准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.3

B.2

C.6

D.5

20.张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局

向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）o

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得

税

B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得

税

C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、

薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）□

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.全年一次性奖金

22.某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，

提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1

万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入

缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）o

A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税

C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除

D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股

东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的

说法，不正确的是（）o

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对

于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股

东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对

于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,

新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所

得”项目征收个人所得税

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股

本的部分不征收个人所得税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股

本的部分按照“利息、、股息、红利所得"征收个人所得税

24.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用

费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正

确的是（）o

A.应按"稿酬所得〃计缴个人所得税

B.应按"工资、薪金所得〃计缴个人所得税

C.应按"劳务报酬所得"计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得"计缴个人所得税

25.2018年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取

得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合

理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个

人所得税为（）万元。

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

26.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至5月

受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币

28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币3000元，则甲在

中国期间每月的应纳税所得额是（）元。

A.23000

B.20000

C.25000

D.28000

27.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。

A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金

B.国家发行的金融债券利息收入

C.个人从破产企业取得的一次性安置费收入

D.个人取得的拆迁补偿款

28.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免

税项目的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%

的税率征收个人所得税的是（）。

A.赵某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

30.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得

所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）o

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

3L根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合

所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.基本养老保险

C.住房贷款利息支出

D.继续教育支出

32.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10

000元。该股票为2018年9

月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税

的下列计算中正确的是（）°

A.10000x50%x20%=l000（元）

B.10000x20%=2000（元）

C.0

D.10000x50%x20%+2=500（元）

二、多项选择题

1.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有

()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并

符合国家和行业相关标

准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的

工资

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境

内、境外所得的表述中，正确的有()o

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确

定

C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

确定

3.下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）o

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确

认收入

B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，

出租人应在租赁期内分期确认收入

C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确

定销售商品收入的金额

D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企

业的收入

4.2018年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产

经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生

产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关

的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告

费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年

应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述

中，正确的有（）o

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费

及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%

计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%

计算扣除限额

C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在

税前扣除

D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,

并如实入账

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧

的有关表述，正确的有（）o

A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算

折旧

D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算

折旧

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不

征税收入范围的有（）o

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.提供劳务收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业不适用税前加计扣

除政策的有（）o

A.烟草制造业

B.住宿和餐饮业

C.娱乐业

D.房地产业

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期

限的表述中，正确的有（）o

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多

退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足

12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之

日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的

有（）o

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生

额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生

额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

11.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）o

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债利息收入

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税

期限的表述中，正确的有（）o

A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税

年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳

税年度

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度

企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起

60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

13.根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所

得个人所得税的表述中，正确的有（）o

A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、

经营所得征税

B.个体工商户生产经营所得按月计征

C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的,

按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商

户的生产、经营所得计征个人所得税

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的

有（）o

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权

的企业量化资产，按照"利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而

获得的股息、红利，不征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂

缓征收个人所得税

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超

过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

15.据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全

额在个人所得税前扣除的有（）o

A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠

C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐

赠

26.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐

赠支出中，准予税前全额扣除的有（）o

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

17.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率

的有（）□

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.工资、薪金所得

D.承包经营所得

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居

民纳税人的有（）o

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满

183天的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不

满183天的个人

19.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机

关办理个人所得税自行纳税申报的有（）o

A.王某从英国取得所得

B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2

万元

C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额

为8万元

D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人

所得税的有（）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服

务

B.企业在向个人销售商品俨品）和提供服务的同时给予赠品

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个

人的获奖所得

21.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或

者暂免征收个人所得税的有（）。

A.个人为他人提供担保取得的所得

B.个人取得的保险赔款

C.国家发行的金融债券利息

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

三、判断

L除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及

佣金允许在企业所得税前扣除。（）

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合

销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各

项商品的销售收入。（）

3.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次

性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计

入相关年度收入。（）

4.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保

险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的

部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）

5.由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税

纳税义务人，依法缴纳企业所得税。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部

分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在

以后年度结转扣除。（）

7.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、

劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润

分配等用途的，不作为企业所得税的收入。）

8.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的

增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）

9.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税

所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）

10.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一

地税务机关申报纳税。（）

1L企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）

12.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从

破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）

13.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取

得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按"利息、

股息、红利所得”计缴个人所得税。（）

14.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和

个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费

用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（）

15.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务

宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，

准予在以后纳税年度结转扣除。（）

16.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费

所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连

续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）

17.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同

一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。（）

18.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月

度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;

在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（）

19.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式

运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按"劳务报酬所得"项

目征税。（）

20.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保

险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;

超过部分，不得扣除。（）

四、不定项选择题

（一）甲服装公司是增值税一般纳税人，2018年会计利润为960

万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得

不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：

(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残

疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经

费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险

费10万元。

(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元,

发生业务招待费支出60万元。

(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠

20万元。

⑷购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通

发票注明设备含税价80万元。

已知:职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分

别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;广告

费不超过当年销售(营业)收入的15%,准予扣除;业务招待费支出按发

生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。;公益性

捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除;甲公

司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，

相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

L针对业务(1),下列说法正确的是()o

A.残疾人员的工资可以加计扣除50%,调减应纳税所得额20万

元

B.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计

应调增应纳税所得额12万元

C.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，无须

纳税调整

D.为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额

10万元

2.针对业务(2),下列说法正确的是()o

A.发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除

B.发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税

税前扣除

C.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元

D.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元

3.针对业务(3),下列说法不正确的是()。

A.通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年

度企业所得税前扣除

B.通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企

业所得税前扣除115.2万元

C.直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前

扣除

D.直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

4.假定甲公司本年度应纳税所得额为1047.3万元，有关甲公司

本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是()。

A.1047.3x25%

B.(1047.3-80xl0%)x25%

C.1047.3x25%-80xl0%

D.1047.3X25%-804-(1+16%)X10%

(二)

张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

(1)当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补

贴200元。

⑵在某大学授课，取得讲学收入3500元。

⑶取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

⑷取得特许权的经济赔偿收入2000元。

(5)按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，

当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由

张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人

所得税的是()o

A.工资、薪金收入8000元

B.托儿补助费500元

C.加班补贴200元

D.讲学收入3500元

2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时,

有关其收入额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.3500-800=2700（元）

B.3500X（1-20%）=2800（7C）

C.3500x（l-20%）x70%=1960（元）

D.3500x20%=700（元）

3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说

法正确的是（）o

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所

得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照"特许权使用费所

得''项目计算缴纳个人所得税

4.张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.1064

C.1080

D.1270

答案与解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、

支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所

得的个人的住所地确定。

2.

【答案】A

【解析】⑴选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中

国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外（韩国）的所得不需要在我

国缴纳企业所得税;（2）选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、

场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取得的所

得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设

机构、场所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。

3.

【答案】B

【解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财

政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收

入。选项A属于征税收入;选项CD属于免税收入。

4.

【答案】B

【解析】A国所得的抵免限额

=(300+90+100)x25%x90/(300+90+100)=22.5(万元)，实际在A国已缴

纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元,

剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的

抵免限额=(300+90+100)x25%xl00/(300+90+100)=25(万元)，实际在B

国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2018

年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)x25%-22.5-20=80(万

元)或300x25%+5=80(万元)。

5.

【答案】C

【解析】选项AC,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得

扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是

可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资

的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D,非银

行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

6.

【答案】B

【解析】以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧，以融资

租赁方式租入的固定资产可以计提折旧，因此选项A不正确，选项B

正确。单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧，因此选项

C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，因

此选项D不正确。

7.

【答案】A

【解析】选项B：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工

工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;

选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止

并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入

总额;选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安

全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年

的应纳税额中抵免。

8.

【答案】C

【解析】工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业

人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，为小型微利企业,

其减按20%的税率征收企业所得税;自2018年1月1日至2020

年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，

其所得减按50%计入应纳税所得额。

9.

【答案】C

【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税

基础。

10.

【答案】B

【解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支

出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;⑵自创商誉;⑶与经营

活动无关的无形资产乂4）其他不得计算推销