建设项目竣工决算审计课件

建设项目竣工决算审计课件建设项目竣工决算审计概述建设项目竣工决算审计流程建设项目竣工决算审计重点内容建设项目竣工决算审计方法与技术建设项目竣工决算审计风险与应对建设项目竣工决算审计案例分析建设项目竣工决算审计概述01123通过对建设项目竣工决算的审计，可以监督建设项目的资金来源、运用和结余情况，确保建设项目的财务收支合法、合规。监督建设项目的财务收支情况通过对建设项目投资效益的分析和评价，可以评估建设项目的经济效益和社会效益，为投资决策提供参考。评价建设项目的经济效益建设项目竣工决算审计可以发现建设项目管理中存在的问题和不足，提出改进意见和建议，促进建设项目规范化管理。促进建设项目规范化管理审计目的和意义建设项目竣工决算审计的对象主要是建设项目的建设单位或代建单位。建设项目竣工决算审计的范围包括建设项目的资金来源、运用和结余情况，建设项目的投资效益，以及建设项目管理中存在的问题和不足等方面。审计对象和范围审计范围审计对象建设项目竣工决算审计必须依据国家法律法规和审计准则进行，确保审计结果合法、有效。依法审计原则建设项目竣工决算审计必须保持客观、公正的态度，不受任何外部因素的影响，确保审计结果真实、可靠。客观公正原则建设项目竣工决算审计必须对建设项目的所有资金来源、运用和结余情况进行全面审计，确保不漏审、不错审。全面审计原则建设项目竣工决算审计必须突出重点，关注建设项目的重大问题和风险点，确保审计结果有针对性、有效性。突出重点原则审计原则和要求建设项目竣工决算审计流程02确定审计对象、审计范围、审计重点等，为审计实施提供指导。明确审计目标制定审计计划了解被审计项目根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计方法等。收集被审计项目的相关资料，了解项目的建设规模、投资概算、资金来源等基本情况。030201审计计划制定对被审计项目进行现场勘查，了解项目的实际建设情况，包括工程进度、质量、安全等方面。现场勘查收集与项目竣工决算相关的资料，如工程合同、施工图纸、变更签证等，并进行整理和分析。资料收集与整理根据施工图纸和现场勘查情况，对项目的工程量进行审核，确保工程量的真实性和准确性。审核工程量依据合同约定和计价规范，对项目的工程造价进行审核，包括直接费、间接费、利润和税金等。审核工程造价审计实施步骤审计报告编制对审计过程中发现的问题进行整理，形成审计结果汇总表。根据审计结果汇总表，编制审计报告，包括审计结论、审计意见和建议等。审计报告需经过审核和批准程序，确保报告内容的准确性和权威性。将审计报告送达给相关单位或部门，并进行归档保存。整理审计结果编制审计报告报告审核与批准报告送达与归档建设项目竣工决算审计重点内容0303工程量清单与计价规范的符合性审核工程量清单的编制是否符合国家相关计价规范的要求。01工程量清单的完整性审核工程量清单是否包含了合同约定的全部工作内容，有无漏项或重复项。02工程量的准确性根据竣工图纸和现场实际情况，对工程量进行逐项核对，确保工程量计算准确。工程量清单审核

工程变更与索赔审核工程变更的合理性审核工程变更是否经过建设单位、设计单位和监理单位的共同认可，变更内容是否合理。工程变更的计价准确性根据合同约定和计价规范，对工程变更部分的费用进行逐项核对，确保计价准确。索赔依据的充分性审核索赔事件是否真实发生，索赔依据是否充分，索赔金额是否合理。合同价款的执行情况01审核工程实际完成情况与合同约定的价款支付方式是否一致，有无超付或欠付情况。工程变更和索赔价款的调整情况02根据工程变更和索赔审核结果，对工程价款进行相应调整，确保结算价款的准确性。工程价款结算资料的完整性03审核工程价款结算所需的资料是否齐全、完整，包括竣工图纸、验收报告、结算书等。工程价款结算审核建设项目竣工决算审计方法与技术04现场勘查法的目的通过现场勘查，审计人员可以了解项目的实际建设情况，核实相关资料的真实性，发现可能存在的问题和疑点。现场勘查法的实施步骤制定勘查计划、准备勘查工具、现场勘查、记录勘查结果、整理分析勘查资料。现场勘查法的定义现场勘查法是指审计人员亲临建设项目现场，对项目的实际情况进行详细的观察和调查，以获取第一手资料的方法。现场勘查法对比分析法是指审计人员通过对建设项目竣工决算资料中的相关数据进行对比分析，以揭示可能存在的问题和异常情况的方法。对比分析法的定义适用于对建设项目投资规模、建设周期、资金来源、成本构成等方面进行对比分析。对比分析法的适用范围确定对比指标、收集相关资料、进行对比分析、发现异常情况、进一步核实。对比分析法的实施步骤对比分析法抽样调查法的定义抽样调查法是指审计人员按照一定的程序和方法，从建设项目竣工决算资料中抽取一部分样本进行审查，以推断总体情况的方法。抽样调查法的优点可以节省审计时间和成本，提高审计效率；可以通过对样本的审查发现可能存在的问题和异常情况。抽样调查法的实施步骤确定抽样对象、制定抽样计划、抽取样本、对样本进行审查、推断总体情况。抽样调查法建设项目竣工决算审计风险与应对05风险识别通过收集项目资料、分析合同条款、了解项目背景等方式，识别可能存在的风险点，如合同变更、工程量增减、材料价格波动等。风险评估对识别出的风险点进行量化和定性评估，确定风险等级和影响程度，为后续应对措施制定提供依据。风险识别与评估在项目开始前或过程中，采取预防措施降低风险发生的可能性，如完善合同条款、加强项目管理等。预防性措施当风险事件发生时，采取减轻性措施降低风险对项目的影响程度，如及时变更合同、调整施工方案等。减轻性措施针对可能发生的重大风险事件，制定应急计划，明确应对措施和责任人，确保在风险事件发生时能够迅速响应。应急计划风险应对措施制定风险报告定期向项目相关方报告项目风险情况，包括已发生的风险事件、处理结果以及未来可能出现的风险点，为项目决策提供依据。风险监控定期对项目进展情况进行监控，及时发现并处理潜在的风险点，确保项目顺利进行。风险预警建立风险预警机制，当风险事件达到预警阈值时及时发出警报，提醒相关方采取应对措施。风险监控与报告建设项目竣工决算审计案例分析06某大型商业综合体，包括购物中心、酒店、写字楼等。建设项目概述核实建设项目的投资完成情况，评价投资效益，为项目验收和后续管理提供依据。竣工决算审计目的案例背景介绍审计计划制定资料收集与整理现场勘查与核实问题发现与沟通审计过程回顾01020304明确审计目标、范围、方法和时间安排。收集项目立项、设计、施工、验收等各环节的相关资料，并进行分类整理。对建设项目进行现场勘查，核实项目的实际完成情况。发现项目建设中存在的问题，并与建设单位进行沟通确认