关于六税两费培训课件

关于六税两费培训课件目录六税两费概述六税内容及计算方法两费内容及缴纳方式申报与缴纳流程优惠政策与减免措施案例分析与实践操作CONTENTS01六税两费概述CHAPTER六税指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。两费指教育费附加、地方教育附加。背景为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局联合发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，对小微企业“六税两费”减免政策进行明确。六税两费定义及背景资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税的征收范围。征收范围在中华人民共和国境内从事生产经营活动的单位和个人为纳税人，应当依照法律、行政法规规定缴纳相应税费。征收对象征收范围与对象政策目标促进经济高质量发展优化税收营商环境推动税收法治化进程政策目标与意义通过实施“六税两费”减免政策，进一步减轻小微企业税费负担，支持小微企业发展。通过实施“六税两费”减免政策，优化税收营商环境，提升纳税人获得感和满意度。通过减轻小微企业税费负担，激发市场主体活力，促进经济高质量发展。通过规范税收征收管理，推动税收法治化进程，提高税收治理能力和水平。02六税内容及计算方法CHAPTER增值税是对商品和劳务在流转过程中增值部分征收的税种。增值税概念纳税人税率与征收率计算方法在中华人民共和国境内销售货物、提供劳务、发生应税行为的单位和个人。根据纳税人类型和行业不同，增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四档，征收率分为3%和5%两档。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。增值税内容及计算方法消费税概念纳税人税目与税率计算方法消费税内容及计算方法01020304消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费税税目包括烟、酒、高档化妆品等15类商品，税率根据商品不同分为多档。应纳税额=销售额×比例税率或应纳税额=销售数量×定额税率。企业所得税是对企业所得征收的税种。企业所得税概念在中华人民共和国境内取得所得的企业和其他组织。纳税人企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；应纳税额=应纳税所得额×适用税率。计算方法企业所得税内容及计算方法个人所得税概念个人所得税是对个人所得征收的税种。纳税人在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得。税目与税率个人所得税税目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等9类，税率根据所得不同分为多档。计算方法应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。01020304个人所得税内容及计算方法房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。房产税概念纳税人税率房产税的纳税人是产权所有人，包括单位和个人。房产税采用比例税率，根据房产余值或租金收入计征，具体税率根据地区不同有所差异。030201房产税和土地使用税内容及计算方法应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×适用税率或应纳税额=租金收入×适用税率。计算方法土地使用税是对使用国有土地的单位和个人征收的一种税。土地使用税概念土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。纳税人房产税和土地使用税内容及计算方法土地使用税的税额标准根据土地等级和地区不同有所差异，具体税额标准由省级人民政府确定。应纳税额=实际占用土地面积×适用税额标准。房产税和土地使用税内容及计算方法计算方法税额标准03两费内容及缴纳方式CHAPTER教育费附加内容教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，用于支持教育事业发展。缴纳方式教育费附加随同增值税、消费税一并缴纳，计算公式为：应缴教育费附加=（增值税+消费税）×适用税率。教育费附加内容及缴纳方式地方教育附加内容地方教育附加是地方政府为发展教育事业而征收的一项附加费，用于补充地方教育经费。缴纳方式地方教育附加随同增值税、消费税一并缴纳，计算公式为：应缴地方教育附加=（增值税+消费税）×适用税率。具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。地方教育附加内容及缴纳方式04申报与缴纳流程CHAPTER申报时间与地点申报时间一般为每月的1-15日，具体以当地税务机关规定为准。申报地点纳税人所在地的主管税务机关办税服务厅或网上办税平台。纳税人识别号、税务登记证等证明纳税人身份的材料。财务报表、纳税申报表等相关财务和税务资料。与六税两费相关的合同、协议、发票等凭证。申报材料准备纳税人可以选择到银行缴纳、网上缴纳或者通过其他支付方式缴纳。缴纳方式一般为申报后15日内，具体以当地税务机关规定为准。若遇节假日或特殊情况，可顺延至下一个工作日。缴纳期限如未按时缴纳六税两费，将根据滞纳天数和欠缴金额计算滞纳金，并可能面临罚款等行政处罚。滞纳金与罚款缴纳方式与期限05优惠政策与减免措施CHAPTER对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。减半征收政策纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。延期缴纳政策优惠政策概述符合相关规定的纳税人，如增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等，可以申请享受六税两费的减免政策。申请条件纳税人需向主管税务机关提出申请，并报送相关材料。经税务机关审核确认后，纳税人可享受相应的减免优惠。申请流程减免措施申请条件及流程注意事项纳税人需确保申请材料的真实性和完整性。纳税人应按时申报并缴纳税款，避免因逾期而产生罚款和滞纳金。注意事项和常见问题解答纳税人应妥善保管相关凭证和资料，以备税务机关查验。注意事项和常见问题解答问哪些纳税人可以享受六税两费的减免政策？答增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等符合相关规定的纳税人可以享受六税两费的减免政策。注意事项和常见问题解答问如何申请享受六税两费的减免政策？纳税人需向主管税务机关提出申请，并报送相关材料。经税务机关审核确认后，纳税人可享受相应的减免优惠。享受六税两费减免政策后，还需要按时申报并缴纳税款吗？是的，享受六税两费减免政策的纳税人仍需按时申报并缴纳税款。减免政策只是针对部分税种的税额进行减征或免征，并不影响纳税人的申报和缴纳义务。答问答注意事项和常见问题解答06案例分析与实践操作CHAPTER

案例一：某企业六税两费计算实例分析企业背景介绍包括企业类型、经营范围、纳税情况等。六税两费计算过程演示详细展示该企业如何计算增值税、消费税、企业所得税等六税，以及教育费附加、地方教育附加等两费。计算结果分析与解读对计算出的税额和费用进行合理解读，引导学员理解各项税费的含义和计算方法。申报缴纳流程演示通过模拟操作或动画演示等方式，展示该纳税人从填写申报表到完成税款缴纳的全过程。纳税人背景介绍包括纳税人类型、所在地区、申报缴纳方式等。流程关键点解析对申报缴纳过程中的重要环节和注意事项进行深入解析，帮助学员掌握正确的申报缴纳方法。案例二：某纳税人申报缴纳流程演示