询证函业务培训课件

询证函业务培训课件目录contents询证函概述询证函业务流程询证函内容与格式规范询证函业务操作技巧风险防范与应对措施总结回顾与展望未来CHAPTER询证函概述01询证函是一种由审计师或其他鉴证业务执行者发出的正式文件，用于向第三方确认被审计单位某些交易、余额或其他信息的真实性、准确性。询证函是审计程序中的一项重要手段，用于获取独立、可靠的外部证据，以支持审计结论和意见。定义与作用作用定义适用于各类审计、评估、鉴证等业务，特别是在对被审计单位财务报表进行审计时，询证函被广泛使用。适用范围询证函通常发送给与被审计单位有业务往来的第三方，如银行、客户、供应商等，以确认相关交易或余额的真实性。对象适用范围及对象重要性询证函作为获取外部证据的重要手段，对于确保审计结论的准确性和可靠性具有重要意义。意义通过询证函，审计师能够获取来自独立第三方的信息，从而验证被审计单位提供的信息的真实性和准确性，提高审计质量，降低审计风险。同时，询证函也有助于增强财务报表使用者的信心，提高被审计单位的公信力。重要性及意义CHAPTER询证函业务流程02申请人需提交相关证明材料，如身份证明、授权委托书等。申请材料准备受理窗口申请受理设立专门的受理窗口，负责接收和登记申请人的申请材料。受理人员对申请材料进行初步审查，确保材料齐全、符合要求。030201申请与受理对申请材料进行详细审核，包括申请人的资格、申请事项的真实性等。审核内容建立规范的审批流程，包括初审、复审等环节，确保审批的公正性和准确性。审批流程将审批结果及时通知申请人，告知其是否获得批准及后续操作事项。审批结果通知审核与审批经审批通过后，制作询证函并加盖公章，发放给申请人。询证函发放明确询证函的执行要求和期限，要求申请人在规定时间内完成相关事项。执行要求对询证函的执行情况进行跟踪和记录，确保申请人按要求履行义务。执行情况跟踪发放与执行保管要求确保询证函的安全和保密，采取防火、防盗、防潮等措施进行保管。归档管理建立询证函归档管理制度，对每份询证函进行编号、分类和存档。借阅与复制严格控制询证函的借阅和复制，确保档案信息的完整性和安全性。归档与保管CHAPTER询证函内容与格式规范03标题明确标注“询证函”，以便收件人快速识别。收件人信息包括收件人名称、地址、联系方式等，确保函件准确送达。发件人信息包括发件人名称、地址、联系方式等，方便收件人回复或咨询。正文详细说明询证事项，包括相关背景、目的、要求等，保持清晰、简洁、明确。附件如有必要，可附上相关证明材料或数据，以支持正文所述内容。结束语表达感谢或期待回复等礼貌用语，增强沟通效果。内容组成要素对齐方式正文内容一般采用左对齐方式，方便阅读。标题居中标题应居中排列，突出主题。段落与行距段落间保持适当距离，行距不宜过大或过小，保证整体排版协调。页面设置采用A4纸张，页边距适中，保持整体美观。字体与字号正文一般采用宋体或黑体，字号根据内容层次进行合理设置，确保阅读舒适。格式排版要求标题不明确或过于笼统。错误示例1确保标题简洁明了，准确反映询证函的主题和内容。纠正方法正文内容表述不清或逻辑混乱。错误示例2常见错误示例及纠正方法

常见错误示例及纠正方法纠正方法在编写正文时，注意条理清晰、逻辑严密，确保信息准确传达。错误示例3格式排版不规范或页面设置不合理。纠正方法遵循格式排版要求，注意页面设置的细节问题，确保整体美观和易读性。错误示例4未提供必要的附件或证明材料。纠正方法根据询证事项的需要，及时提供相关的附件或证明材料以支持正文所述内容。常见错误示例及纠正方法CHAPTER询证函业务操作技巧04

如何选择合适的询证对象了解被审计单位与供应商、客户等往来单位之间的业务关系，评估其业务往来的重要性和频率，选择主要的往来单位作为询证对象。对于重要的供应商和客户，即使账户余额较小或为零，也应当进行询证。适当选择一部分金额不大、但具有代表性的账户进行询证，以测试被审计单位相关内部控制的有效性。在询证函中明确回复期限，并注明若不按期回复将采取的措施，如再次发函或上门拜访等。对于重要的询证对象，可以采取电话、邮件等多种方式进行催询，以确保其及时回复。对于回复不符的情况，应进一步核实原因，必要时再次发函或采取其他措施进行确认。如何提高回复率若无法获取充分、适当的审计证据以确认被审计单位的账面记录，则应考虑对财务报表相关项目的影响程度，并发表保留意见或无法表示意见的审计报告。对于不回复的情况，应首先核实询证对象是否收到询证函，若确认已收到但仍不回复，则应考虑采取其他措施进行确认，如上门拜访、电话沟通等。对于回复不符的情况，应进一步核实原因，如是否存在未达账项、记账错误等。若经核实确认存在差异，则应调整被审计单位的账面记录或取得其他审计证据。如何处理不回复或回复不符的情况CHAPTER风险防范与应对措施05通过全面了解业务流程、操作环节及外部环境，识别潜在的风险点，包括人为因素、系统缺陷、外部事件等。风险识别对识别出的风险点进行量化和定性评估，确定风险发生的概率和影响程度，为风险防范策略制定提供依据。风险评估根据风险性质和特点，将风险点进行分类，如操作风险、信用风险、市场风险等，以便针对不同类型风险采取相应防范措施。风险分类风险识别与评估风险防范策略制定制度完善建立健全的业务管理制度和操作流程，明确各岗位职责和权限，规范业务操作行为，降低人为因素造成的风险。系统优化加强信息系统建设，提高系统安全性和稳定性，减少系统缺陷导致的风险。同时，利用科技手段提升业务处理效率和准确性。人员培训定期开展业务培训和风险防范意识教育，提高员工业务素质和风险防范能力。监督检查建立定期和不定期的监督检查机制，对业务操作和风险防范措施执行情况进行监督和评估，确保风险防范策略的有效实施。风险预警01建立风险预警机制，及时发现潜在风险并发出预警信号，以便采取相应措施进行应对。应急处理02针对可能发生的突发事件或重大风险事件，制定应急处理预案和快速响应机制，确保在第一时间采取有效措施进行处置和应对。持续改进03定期对风险防范策略和措施进行评估和调整，以适应业务发展和外部环境变化的需要。同时，积极借鉴行业最佳实践和经验教训，不断完善风险防范体系。风险应对措施实施CHAPTER总结回顾与展望未来06123详细介绍了询证函的定义、分类以及在业务中的应用场景。询证函的基本概念、种类和用途重点讲解了如何编写规范、有效的询证函，包括语言表述、格式要求等方面的技巧。询证函的编写技巧和注意事项详细阐述了询证函的内部审核机制以及与客户的沟通流程，确保信息的准确性和及时性。询证函的审核和发送流程本次培训重点内容回顾03增强了团队合作意识在小组讨论和案例分析的环节中，学员们积极交流、分享经验，增进了彼此之间的了解和信任。01加深了对询证函业务的理解通过培训，学员们对询证函的种类、用途和重要性有了更深刻的认识。02提高了询证函编写能力学员们表示，通过学习和实践，自己的询证函编写能力得到了显著提升，能够更准确地表达业务需求和意图。学员心得体会分享随着科技的进步，未来询证函业务将更加注重数字化和智能化发展，