税费计算与申报职业能力训练-习题答案汇总（李辉） 项目1-4 企业纳税事务办理- 企业所得税

税费计算与申报职业能力训练-习题答案

项目一企业纳税事务办理

一、单项选择题

l.B2,C3.D4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.Bll.C12.C13.B14.C15.A16.C17.C

二、多项选择题

l.ACD2.ABCD3.ACD4.ACD5.AB6.BC7,ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD11,ABC

12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.BCD

三、判断题

［错2.对3,错4.错5.对6.错7.对8.错9.对10.错11.对12.错13.错14.对

15.对16.对17.错

第二章增值税

分案.

i=i木■

一、单项选择题

1.B

2.C

3.D

4.B

5.B

6.B

7.C

8.D

9.C

10.C

11.D

12.A

13.B

14.D

15.D

16.C

17.D

18.D

19.C

20.C

21.A

22.B

23.D

24.C

25.C

26.B

27.C

28.A

29.C

30.A

二、多项选择题

1.ABD

2.AC

3.ABC

4.BD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.BC

9.BCD

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.ABCD

14.ABC

15.ABD

16.ABD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.AD

21.ABCD

22.AB

三、判断题

1.x

2.x

3.V

4.V

5.V

6.V

7.V

8.V

9.x

10.V

11.V

12.x

13.x

14.V

15.V

16.x

17.x

18.x

19.V

20.x

四、案例分析题

1.计算该公司应纳增值税额

当期销项税额=323000x13%+35000x13%+50x3.5x13%+5000x13%+1500x2.4

xl3%=47680.75（元）

当期允许抵扣的进项税额=18900+27200X7X13%=43652（元）

应纳税额=47680.75-43652=4028.75（元）

简易计税办法计算的应纳税额=125000X3%=3750（元）

应纳税额合计=4028.75+3750=7778.75（元）

2.填制增值税纳税申报表

附表一

增值税纳税申报表附列资料（一）

（本期销售情况明细）

税款所属时间:自2020年1月1日至2020年1月

纳税人名称：（公

章）江苏申红纺

织集团有限责任公司

开具增值税专用开具其未开具

纳税检查调整合计

发票他发票发票

项目及栏次销项销销销销销

销项（应销项（应纳）

销售额（应纳）售项售项售销售额

纳）税额税额

税额额（应额（应额

纳）纳）

税税

额额

123456789=1+3+5+710=2+4+6+8

13%税

率的货

物及加

1366775.0047680.750.000.00366775.0047680.75

工修理

修配劳

务

13%税

率的服

务、不

20.000.00

动产和

无形资

全部

产

一般征税

9%税率

计税项目

的货物

方法

及加工30.000.00

计税

修理修

配劳务

9%税率

的服

务、不

40.000.00

动产和

无形资

产

6%税率50.000.00

其即征即—

6—————

中：退货物——

即征及加工

即退修理修

项目配劳务

即征即

退服

务、不

7—————

动产和

无形资

产

6%征收

8—0.000.00

率—

5%征收

率的货

物及加一

9a-------■0.000.00

工修理

修配劳

务

5%征收

二、

率的服

简易全部

务、不

计税征税9b—0.000.00

动产和

方法项目

无形资

计税

产

4%征收—

1()—0.000.00

率

3%征收

率的货

物及加

11125000.003750.00--------125000.003750.00

工修理一

修配劳

务

3%征收

率的服

务、不

12—0.000.00

动产和一

无形资

产

预征—

13a—0.000.00

率%

预征—

13b—0.000.00

率%

预征—

13c—0.000.00

率%

即征即

退货物

一—

及加工14--------———------,

一

其修理修

中：配劳务

即征即征即

即退退服

项目务、不—

15—————

动产和

无形资

产

货物及加工修—

16—————0.00—

理修配劳务

免抵

服务、不动产

退税17—————0.00—

和无形资产一

货物及加工修—

18———0.00—

四、理修配劳务

免税服务、不动产—

19—————0.00—

和无形资产

附表二

增值税纳税申报表附列资料（二）

（本期进项税额明细）

税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月

纳税人名称：（公章）

一、申报抵扣的进项税额

项目

（-）认证相符的增值税专用发票

其中：本期认证相符且本期申报抵扣

前期认证相符且本期申报抵扣

（-）其他扣税凭证

其中：海关进口增值税专用缴款书

农产品收购发票或者销售发票

代扣代缴税收缴款凭证

加计扣除农产品进项税额

其他

（三）本期用于购建不动产的扣税凭证

（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证

（五）外贸企业进项税额抵扣证明

当期申报抵扣进项税额合计

二、进项税额转出额

项目

本期进项税额转出额

其中：免税项目用

集体福利、个人消费

非正常损失

简易计税方法征税项目用

免抵退税办法不得抵扣的进项税额

纳税检查调减进项税额

红字专用发票信息表注明的进项税额

上期留抵税额抵减欠税

上期留抵税额退税

其他应作进项税额转出的情形

三、待抵扣进项税额

项目

(-)认证相符的增值税专用发票

期初已认证相符但未申报抵扣

本期认证相符且本期未申报抵扣

期末已认证相符但未申报抵扣

其中：按照税法规定不允许抵扣

(-)其他扣税凭证

其中：海关进口增值税专用缴款书

农产品收购发票或者销售发票

代扣代缴税收缴款凭证

其他

四、其他

项目

本期认证相符的增值税专用发票

代扣代缴税额

主表

增值税纳税申报表

（一般纳税人适用）

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表,

税款所属时间：自2020年1月1曰至2020年1月31日填表日期：2020年1月31日

所属行业：

纳税人识别号320300514524141089

纺织加工

江苏申红纺织集团有限责任公司

纳税人名称法定代表人姓名沈向民注册地址江苏省南京市

（公章）

工商银行向阳分理处

开户银行及账号登记注册类型有限责任公司

0809211401100704895

一般项目

项目栏次

本月数本年累计

（-）按适用税率计税销售额1366775.00366775.00

其中：应税货物销售额2366775.00366775.00

应税劳务销售额30.00

纳税检查调整的销售额40.000.00

销（二）按简易办法计税销售额5125000.00125000.00

售

额

其中：纳税检查调整的销售额60.00

（三）免、抵、退办法出口销售额70.000.00

（四）免税销售额80.000.00

其中：免税货物销售额90.00

免税劳务销售额100.00

销项税额1147680.7547680.75

进项税额1243652.0043652.00

上期留抵税额130.00—

税

款进项税额转出140.00

计

算免、抵、退应退税额150.00

按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160.00

17=12+13-14-

应抵扣税额合计43652.00—

15+16

18（如17<11,

实际抵扣税额则为17,否则为43652.00—

11）

应纳税额19=11-184028.754028.75

期末留抵税额20=17-180.00—

简易计税办法计算的应纳税额213750.003750.00

按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税

220.00

额

应纳税额减征额230.00

应纳税额合计24=19+21-237778.757778.75

期初未缴税额（多缴为负数）250.000.00

实收出口开具专用缴款书退税额260.000.00

本期已缴税额27=28+29+30+310.000.00

①分次预缴税额28—

，2出口开具专用缴款书预缴税额290.00—

3本期缴纳上期应纳税额300.000.00

税

款4本期缴纳欠缴税额310.00

缴

纳期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-277778.757778.75

其中：欠缴税额（>0）33=25+26-270.00—

本期应补（退）税额34=24-28-297778.75—

即征即退实际退税额35——

期初未缴查补税额360.000.00

本期入库查补税额370.00

期末未缴查补税额38=16+22+36-370.000.00

如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：

为代理一切税务事宜，现授权

本纳税申报表是根据国家税

（地址）为本纳税

申

授的。

报

权人的代理申报人，任何与本

人

声

声

明

申报表有关的往来文件，都可寄予此人。明

授权人签字：

主管税务机关:接收人：接收日

项目三消费税

一、单选题

1.B

2.B

3.A

4.D

5.B

6.D

7.C

8.C

9.B

10.B

11.A

12.A

13.D

14.D

15.B

16.B

17.D

18.A

19.B

20.B

二、多选题

1.AC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.AC

9.ABC

10.AC

ll.ABC

12.ABCD

13.BD

14.AD

15.AB

16.ACD

17.CD

18.BC

19.AB

20.BD

三、判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.错误

5.正确

6,正确

7.正确

8,正确

9.正确

10.错误

11.正确

12.错误

13.正确

14.正确

15.正确

16.错误

17.正确

18.正确

19.正确

20.正确

四、计算分析题

1.小汽车消费税纳税申报表：

(1)第6行第1列：100辆

(2)第6行第2列:50000000.00元

销售额=(100*45.2+1130)/I.13=5000万元。

生产经营情况表：

(1)第1行第6列：200辆

(2)第2行第6列：100辆

小汽车消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月日

纳税人名称(公章)：纳税人识别号：

填表日期：年月日单位：辆、元(列至

分)

项目

应税适用税率销售数量销售额应纳税额

消费品名称

气缸容量W1.0升1%

L0升〈气缸容量W

3%

L5升

1.5升〈气缸容量W

5%

2.0升

2.0升(气缸容量W

乘用车9%

2.5升

2.5升〈气缸容量W

12%

3.0升

3.0升〈气缸容量W

25%100.0050000000.00125000(

4.0升

气缸容量＞4.0升40%

中轻型商用客车5%

合计———125000(

声明

本期准予扣除税额：

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填身

本期减（免）税额：的，我确定它是真实的、可靠的'完整的。

经办人（签章）：

期初未缴税额：

财务负责人（签章）：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

本期预缴税额：

授权声明

本期应补（退）税额：12500000.00

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）＞

期末未缴税额：12500000.00本纳税人的代理申报人，任何与本申报守

关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章:

生产经营情况表

税款所属期：年月日至年月日

纳税人名称（公章）：纳税人

填表日期：年月日

分）

应税消

费品乘用车：1.0升乘用车：1.5升乘用车：2.0升＜乘用车：2.5升＜

乘用车：气缸容

〈气缸容量W1.5〈气缸容量W2.0气缸容量＜2.5气缸容量＜3.（

量WL0升

名称升升升升

项目

生产数量

销售数量

委托加工收回

应税消费品直

接销售数量

委托加工收回

应税消费品直

接销售额

出口免税销售

数量

出口免税销售

额

2.电池消费税纳税申报表：

(1)第1行第1列：1600000只

根据业务(1)(2)(3),电池销售数量=100+40+20=160万只。

(2)第1行第2列:2900000.00元

销售额=100*1.7+40*2+20*2=290万元。

电池消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月日

纳税人名称(公章)：纳税人识别号：

填表日期：年月日计量单位：只金额单位：元(列至角

分)

适用税

项目销售数量销售额应纳税额

率

电池(不含铅蓄电

4%1600000.002900000.00116000.00

池)

铅蓄电池4%0.00

合计—1600000.002900000.00116000.00

声明

本期准予扣除税额：

本期减(免)税额：0.00此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我

确定它是真实的、可靠的、完整的。

期初未缴税额：经办人(签章)：

财务负责人(签章)：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

(如果你已委托代理人申报，请填写)

本期预缴税额：

本期应补(退)税额：116000.00授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

(地址)

期末未缴税额：116000.00为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关

的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：

3.其他应税消费品消费税纳税申报表：

(1)第1行第1歹IJ：高档化妆品

(2)第1行第2列：15%

(3)第1行第3列：9000.00片

根据业务(1),化妆品(面膜)销售数量=900*10=9000片。

(4)第1行第4列：210000.00元

销售额=170000*(1+5%)/(1-15%)=210000.00元。

面膜单价二210000/9000=23.33元/片＞15元/片，属于高档化妆应征收消费税。

(5)第2行第1列：高档化妆品

(6)第2行第2列:15%

(7)第2行第3列：14000.00克

根据业务(1),化妆品(香水)销售数量=900*10+1000*5=14000.00克。

(8)第2行第4列:474600.00元

销售额=214200*1.05/(1-15%)+170000*1.05/(1-15%)=474600.00元。

业务(1)香水单价=214200*1.05/(1-15%)/(900*10)=29.40元/克＞10元/克,

属于高档化妆品。

业务(2)香水单价=170000*1.05/(1-15%)/(1000*5)=42元/克＞10元/克，属于

高档化妆品。

生产经营情况表：

第1行第1歹：高档化妆品

第2行第1列：9000片

第3行第1列：9000片

第1行第2列：高档化妆品

第2行第2列：14000克

第3行第2列：14000克

其他应税消费品消费税纳税申报学

税款所属期：年月日至年月

纳税人名称(公章)：

填表日期：年月日

分)

项目

应税适用税率销售数量销售额

消费品名称

高档化妆品15%9000.00

高档化妆品15%14000.00

合计———

本期准予抵减税额：0.00P

本期减(免)税额：此纳税申报表是根据国家税1

的。

期初未缴税额：经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报

本期预缴税额：

本期应补（退）税额：102690.00

为代理一切税务事宜，现授7

（地址）

期末未缴税额：102690.00

本纳税人的代理申报人，任］

授权人签章：

生产经营情况表

税款所属期：年月日至仝

纳税人名称（公章）：

填表日期：年月日

分）

应税消费品

名称高档化妆品

项目

生产数量9000片

销售数量9000片

委托加工收回应税消费品直接销售数量

委托加工收回应税消费品直接销售额

出口免税销售数量

出口免税销售额

4、酒类应税消费品消费税纳税申报表：

（1）第1行第1歹U：4000.00斤

（2）第1行第2列:396250.00元

销售额=（2*150000*（1+5%）+4000*0.5）/（1-20%）=396250.00元

酒类应税消费品消费税纳税申

税款所属期：年月日至年

纳税人名称（公章）：

填表日期：年月日

分）

项目

适用税率

销售数量

应税

消费品名称定额税率比例税率

粮食白酒0.5元/斤20%4000.00

薯类白酒0.5元/斤20%

啤酒250元/吨—

啤酒220元/吨—

黄酒240元/吨—

其他酒—10%

合计———

本期准予抵减税额：0.00

本期减（免）税额：此纳税申

整的。

期初未缴税额：经办人