国际结算整理版

观音山大法师PAGEPAGE5一、票据的特征（选择或者填空，了解每个特征）1、票据的流通转让性（Negotiation）定义：通过直接交付或背书后交付完成转让。特点：1）票据权利通过交付或背书及交付进行转让。2）票据转让不必通知债务人。3）票据受让人获得全部票据权利，能以自己的名义提出起诉。4）善意并付对价的受让人的权利不因前手票据权利的缺陷而受影响。（票据的债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人）2、票据的无因性（Non-causativeNature）票据的无因性是指持票人行使票据权利时，无需证明其取得票据的原因，只要票据合格,就能享有票据的权利。票据原因：产生票据权利与义务关系存在的原因。如：商品交易、金融交易、资金借贷等。无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。只要票据合格,就能享有票据的权利。3、票据的要式性（RequisiteinForm）票据的要式性指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全并符合规定。1）票据的存在不重视其原因，但却非常强调其形式和内容。2）只有形式和内容都符合法律规定的票据，才是合格的票据。4、票据的文义性票据的文义性指票据上所创设的权利义务内容，完全依据票据上所记载的文字的含义确定，不能进行任意解释或根据票据以外的其他文件来确定。5、票据的设权性票据的设权性是指持票人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利。票据开立的目的是设定票据上的权利和义务，以便票据能代替现金执行支付手段的功能。票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据就无法实现票据权利。票据的主要功能不是证明权利义务关系存在。这是票据与其他有价证券的重要区别之一。6、票据的提示性(Presentment)票据的提示性是指票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。7、票据的返还性(Returnability)票据的返还性是指持票人领到票款时，应将签收的票据交还付款人。该票据经正常付款即被解除责任而归还付款人的档案。票据不能无期限流通。一旦付款即结束流通。所以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。8、票据的可追索性票据的可追索性是指合格票据遭到票据的付款人或承兑人拒付时，正当持票人，为维护其票据权利，有权通过法定程序，向所有票据债务人追索，要求取得票据权利。二、汇票(简答题中的英文题)要求会用英文写一张汇票（一）绝对必要的记载项目：缺一不可1“汇票”字样（billofexchage/exchage/draft)2无条件支付命令或委托(unconditionalorder)3、一定的金额⑴以金钱表示⑵确定的金额⑶大小写4付款人的名称(thenameofdrawee)5收款人名称(nameofpayee)又称汇票抬头6出票日期(dateofissue)7出票人签字(drawer’ssignature)【如出票人是公司，应由公司法人代表签字加盖公司公章如出票人是个人，如果代理他的委托人签字，而委托人是公司、单位银行或团体时，应在公司名称前加上“FOR”或“ONBEHALFOF”或“FORANDONBEHALFOF”或“PERPRO”字样，并在个人签字后面写上职务名称。如ForABCCO.LTD.,NewyorkJohnSmith.Manager】见例子：ExchangeforUSD10,000.00JULY13,2006ParisAtthirtydaysaftershipmentdatePaytotheorderofCCO.thesumofUSDollarstenthousandonly.DrawnunderP/ONO.95E03LC001datedonmay13,2006TO:Acompany,NewYorkForBcompany,Paris(Signed)三、汇票的种类（注意银行汇票和银行承兑汇票的区别，见课本49-50）㈠按出票人不同：银行汇票(banker’sdraft)和商业汇票(commercialdraft)㈡按承兑人不同：银行承兑汇票(banker’sacceptancedraft)和商业承兑汇票(commericalacceptancedraft)㈢按是否有货运单据：跟单汇票和光票汇票㈣按付款期限不同：即期汇票(sight/demanddraft)和远期汇票(time/usance/termdraft)㈤按流通范围划分：国内汇票和国际汇票㈥按使用货币划分：外币汇票和本币汇票；㈦中心汇票:指付款人是汇票所用货币清算中心的银行的即期银行汇票.汇票分类：四、汇票的背书、承兑（要求了解怎样背书，以及它的种类，怎样承兑以及承兑的种类）、出票、付款（付款部分出判断题）1、必须提示承兑的汇票（1）见票后定期汇票（2）由不与付款人同地的第三人付款的汇票。（3）有“必须提示承兑”字样的汇票。2、不必提示承兑的汇票：注明“不得提示承兑”的汇票。不必办理承兑，到期作付款提示。（四）承兑的种类1、普通承兑/一般性承兑2、保留承兑：有条件承兑（只有在交单后承兑）部分承兑（只承兑800元）修改付款期限的承兑（出票后2个月付款的汇票改为4个月付款）限定地点（只能在某银行承兑）例子：（1）AcceptedAcceptedJuly21,2006July21,2006ForAcompanyPayableondeliveryofB/LSignedForAcompany(signed)AcceptedJuly21,2006PayableforamountofUSD600onlyForAcompany(signed)（2）AcceptedJuly21,2006PayableatthebankofEurope.LondonandthereonlyForAcompany(signed)AcceptedJuly21,2006PayableatninetydaysaftersightForAcompany(signed)练习：以下汇票是一份提单日后90天付款的汇票，出票日期为2006年7月16日，出票人A将汇票做成指示性抬头：PaytoBankofChinaLTD.,shanghaioforder”.1、“BankofChinaLTD.,shanghai”为方便收款，将汇票委托国外代理行向汇票的受票人提示承兑和付款，而在汇票背面做成空白背书2、受票人于2006年7月27日接受了持票人的第一次提示，并在汇票正面签章并做出承兑行为Eg：ExchangeforGBP5,000.00July16,2006ShanghaiAtninetydaysafterB/Ldate/July,13,2006sightofthisfirstofexchange(secondofthesametenoranddateunpaid)paytoBankofChinaLTD.,shanghaiororderthesumofFiveThousandpoundsonly。DrawnunderxxxxTo:CCompany,LondonForACompany,shanghai(signed)四、付款（payment)（判断题）付款是票据流通的终结㈠正当付款的条件：⒈善意地付款，不知道持票人权利的缺陷。⒉鉴定背书的连续性⒊到期日付款㈡付款人的其他注意事项⒈在合理时间内付款，⒉支付金钱⒊足额付款⒋注销票据五、本票（定义）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。注意事项：1、无条件支付承诺（性质）2、不必办理承兑3、基本当事人仅两个。出票人=付款人4、只有一张必要的记载项目“本票”字样无条件支付承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签名本票的种类：㈠商业本票㈡银行本票：代替现金支付或进行现金转移。（国际上常见的旅行支票也是一种带有本票性质的票据。）六、支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。出票人资格：银行存款户付款时间：见票即付付款人：银行支票的必要的记载项目表明“支票”字样无条件支付的委托确定的金额付款人的名称出票日期出票人签章七、本票、支票、汇票三种票据的区别汇票：出票人委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付…本票：出票人承诺自己在见票时无条件支付…支票：出票人委托办理支票存款业务的金融机构在见票时无条件支付…本票与汇票的区别：（一）汇票—无条件的支付命令。本票—无条件的支付承诺基本当事人：汇票：出票人、收款人、付款人。本票：出票人=付款人（二）本票：出票人是绝对的主债务人汇票：承兑前出票人是主债务人，承兑后出票人变为从债务人（三）名称与性质不同：本票（note)（四）本票不必办理承兑。使用范围上的区别：汇票广泛使用；支票国内使用多；本票使用少，多为融资工具。我国只承认即期银行本票。本票没有承兑制度。本票的出票、背书、保证、付款、追索准用汇票的有关规定。八、国际汇兑1、定义：国际汇兑指银和借助一定的结算工具在不同国家的两地之间进行资金的调拔，以结清两国客户间的债权债务关系。汇是指国际间货币资金转移，兑是两种不同货币资金的转换2、种类：国际汇兑按资金流向和结算工具流向的不同分为顺汇和逆汇两大类。(一)顺汇（remittance）（eg：汇款）顺汇(REMITTANCE)，又称汇付，是指债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或者收款人。结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。(二)逆汇(reverseremittance)（eg：托收和信用证）逆汇(REVERSEREMITTANCE)是指债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法九：电汇和信汇（作图题）电汇汇款(TelegraphicTransfer,T/T)信汇汇款(MailTransfer,M/T)票汇汇款（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）电汇的汇款流程图业务程序：①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇汇款的程序信汇结算业务程序（M/T)①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。⑤收款人凭收据取款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇汇款的程序票汇结算业务程序（D/D)①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄给收款人。④汇出行将汇票通知书寄汇入行。⑤收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕十、托收（collection）1、定义：指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)通过其联行或代理行向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式&从托收定义中可以看出：银行在托收时,是按照从出口商那里得到的指示办理,银行只是委托人的代理人,只提供完善的服务,并不保证收到款项。&在国际贸易中常用的跟单托收，就是出口商将作为物权凭证的货运单据，与汇票一起，通过银行向进口商提示，进口商一般只有在付款之后才能取得货权凭证，这使双方的交易成为银货两清的形式。从而避免了钱货两空的风险。2、托收当事人的责任委托人（Principal）：即开出汇票委托银行办理托收业务的出口商，也称出票人。需填写托收申请书。1、委托人作为出口商在贸易合同下的责任（1）按时按质按量装运货物（2）提供符合合同要求的单据2、委托人在委托代理合同下的责任（1）指示要明确：包括付款人及其账户、交单方式、收妥货款的处理方式、银行费用负担、拒付处理。（2）对意外情况及时指示，不然因此发生的损失均由委托人自己负责。（3）承担收不到货款的损失，并且仍然应支付代理人的手续费及执行委托而支出的各项费用。托收行(RemittingBank)：缮制托收委托书，并将委托书和单据寄给国外代理行，指示其向付款人收款。托收行完全处于代理人的地位，基本职责是根据委托人在托收申请书中的指示和《托收统一规则》办事。具体职责有：1、审核客户委托申请书，核对单据。2、缮制托收委托书，将托收委托书与委托人提供的单据一起寄给代收行。3、按常规处理业务，并承担过失责任。比如代收行通知付款人拒付，托收行却没有立即通知委托人，结果因没有及时指示如何处理货物，而使委托人受到损失。代收行(CollectingBank)代收行与托收行一样处于代理人地位，基本职责是按托收委托书的指示和《托收统一规则》行事。具体职责有：1、审查委托书与核对单据。如不愿照办，必须立即提出理由。2、代收行有保管好单据的责任。在托收中交单即交货，在进口商付款或承兑之前绝不能将单据交出。3、及明反馈托收的情况4、谨慎处理货物，代收行作为代理人原则上无权处理货物也没有义务处理货物，只有在付款人拒付时，根据委托人指示代为办理提货、存仓、保险等手续。付款人(Drawee)也就是进口商，其基本职责是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟或拒付。付款人有审查单据以决定是否接受的权利。如有异议，必须有根据。提出拒付应及时，不能拖延，理由要充分，全部一次提清。3、托收的种类：一、光票托收(CleanCollection)仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。一般用于收取货款的尾款及样品费、佣金、代垫费用、进口赔款等小额或从属费用二、跟单托收跟单托收：金融票据伴随商业单据的托收根据交付单据的条件不同，分为以下两种（一）付款交单(DocumentsagainstPaymentD/P)1、即期付款交单(D/Patsight)2、远期付款交单(D/Patxdaysafterdateofdraftorsight)（二）承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)1、承兑交单与远期付款交单的异同点：承兑交单与远期付款交单都属于远期托收。出口商开具的都是远期汇票，进口商见票时应先予以承兑，汇票到期时才予以付款。远期付款交单中，进口商只有在汇票到期并支付货款后才能得到单据；承兑交单中，进口商只要承兑后便可得到单据，这时汇票还未到期，进口商尚未付款。2、不同的交单方式对进出口双方的影响对于出口商而言最理想的是即期付款交单，因为在进口商付款之前，货物所有权仍属于出口商。对于进口商而言最理想的是承兑交单。承兑交单在交单后出口商已无法约束进口商，无论在风险还是资金使用方面，这种方式都不利于出口商。3、与即期付款交单相比，远期付款交单的特点：⑴出口商开具的是远期汇票⑵进口商应先予以承兑，⑶到期付款赎单4、托收方式的特点（一）比汇款方式安全付款及交单方式的变化使得进出口双方的安全性均有所提高.（二）结算基础仍然是商业信用出口商能否按期收回货款,完全取决于进口商的资信；进口商付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。银行三不管：钱、单、货（三）资金负担仍不平衡进口商付款之前，货物占压资金都是出口商承担。（四）比汇款的手续多、费用稍高。托收仍是一种相对有利于进口商，不利于出口商的结算方式。5、跟单托收出口商的风险及防范1、出口商面临的风险进口地市场风险、进口商的经营风险、进口国风险、代收行资信的风险、汇率风险。2、出口商的风险及防范⑴加强对进口方资信的调查、⑵掌握好授信额度⑶选择合理的交单条件⑷选择好价格条款⑸注意选择代收行⑹了解进口国家的有关规定、⑺认真履行贸易合同⑻事先找好代理人⑼注意办理保险6、跟单托收进口商的风险及防范跟单托收方式中，进口商面临的主要风险是付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。⑴慎重选择贸易伙伴。⑵最好选择承兑交单。⑶仔细审核单据。⑷尽可能争取FOB成交价格。十一、信用证（信用证是重点，其中，审单、审证、修改会出案例分析题）（除此之外，还包括信用证的不同兑现方式，不同的业务流程等等）（一）、信用证(letterofcredit)的概念银行（开证行）根据进口商（申请人）的申请和指示，或以自身的名义，向第三者（受益人）开立的、承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。简而言之，信用证是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。ADocumentaryCreditisaconditionalbankwrittenundertakingofpayment.（二）、信用证的业务程序（三）、信用证性质特点㈠信用证是一种银行信用,开证行负第一性付款责任㈡信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而独立存在，不受贸易合同条款的约束。㈢信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。而不是以货物为准。注意:开证行资信状况影响出口方安全收汇。信用证条款与合同条款不一致怎么办？合同与信用证有关货物描述不一致拒付案：[案例介绍]：A出口公司与B进口公司就“金鸡牌”某种货物订立合同，并规定采用信用证结算。但是，B公司通过开证行开出信用证却为“金牌”。A公司未仔细审核信用证就办理了交货。制作了全套单据向出口地银行办理交单议付，单据显示为“金鸡牌”。出口地银行审核单据后予以拒付，其理由是单据的货物描述与信用证条款不符合，而A公司坚持认为合同签订的为“金鸡牌”，实际装运的货物为“金鸡牌”，因此银行拒付无理。[案例分析]：1、由于信用证规定“金牌”，而提交单据按照合同为“金鸡牌”，单证不符成立，银行拒付是有理由的。至于说“金鸡牌”误为“金牌”，应由买卖双方自行解决，因为信用证是独立于合同的保证文件，不受合同约束。2、本案例拓展分析：A、假设本案例中，A出口公司实际装运的是“金鸡牌”，但在单据上显示“金牌”。因此，只要交单相符，开证行就会付款。B、如果交单相符，而进口商付款赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求，进口方就不能要求开证行退回货款或要求开证行向出口方追索。货物有问题，买卖双方自行解决。对开证行来说，只要交单相符，就必须承付。银行的职能是提供信用证和资金融通，不能要求银行具备商品交易的专门知识，如果银行卷入他们不熟悉的商业合同或货物问题中去，既超越了他们的职能，也超越了他们的能力。事实上，银行面对大量的客户和业务，也不可能去过问客户的每笔交易合同及合同项下的货物。C、在信用证业务中，银行的付款责任不受申请人索赔或抗辩的影响。如交单相符，申请人不能由于受益人以前一笔出口贷款的索赔尚未解决，而要求开证行拒付，用这笔贷款来抵偿索赔款。D、如开证行误将申请书中的“金鸡牌”开成“金牌”，申请人拒绝付款赎单，开证行不能因此不付款。由上述案例可见，当L/C条款与合同不相符时，可以采用以下方法处理：要求修改信用证；按照信用证履约；按照合同履约，按照信用证制单；不可按照合同制单注意:Ucp500第四条：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务和其他行为。”第十三条：“银行必须合理小心地审核信用证规定的一切单据，以确定是否表面与信用证条款相符合。”第十五条：“银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性及伪造或法律效力概不负责。”审单标准：严格的“单单一致，单证一致”。（四）、信用证的作用银行负第一性付款责任。出口商直接向银行交单并从开证行或偿付行收到款项。跟单信用证的主要作用有两个:一是保证出口商安全收款,进口商安全收货；二是银行为进出口商提供资金便利，使相隔很远，互不信任的商人能进行贸易。（五）、信用证的形式根据信用证的开立及记载内容不同来分类：㈠信开本信用证:(MailCredit)(SignatureVerified)签字验核㈡电开本信用证:(TeletransmissionCredit)(TestAuthenticated)核押相符⒈简电本信用证(briefcable)⒉全电本信用证(fullcable)⒊SWIFT信用证（六）、信用证的修改（一）、信用证修改规则⑴不可撤销信用证的修改必经各当事人：开证行、保兑行、受益人的同意才能生效。⑵开证行发出修改通知书,即受修改书的约束,且不得撤回。⑶信用证修改书须由原信用证的通知行通知。⑷保兑行有权对修改不保兑，保兑行不加保兑不影响该修改的成立。⑸接受部分修改是不允许的。受益人对同一修改通知书的内容，要么全部接受，要么全部拒绝。⑹受益人应对修改书发出接受或拒绝的通知。修改书基本生效时点：必须在受益人明确表示接受后。（二）信用证的修改的途径与手续：不论修改出自何方，一律都要求按信用证原来的传递途径。例：卖方买方开证行通知行卖方信用证修改申请书中修改的内容，与信用证其它内容不相矛盾。信用证的修改和原证构成有效的信用证整体。信用证修改通知必须经过原证的通知行通知给受益人。（三）信用证修改的效力：（四）信用证当事人的权利与义务一、开证申请人（进口方Applicant）（一）开证申请人的责任与义务1、根据合同向银行申请开立信用证。⑴在合理的时间内申请开立信用证⑵开证申请书的内容应符合合同规定。⑶开证指示应明确2、提供开证担保（开证押金开证额度）3、承担有关费用4、及时付款赎单（二）开证申请人的权利有权取得与信用证相符的单据、得到合同规定的货物。二、开证行(IssuingBank)（一）开证行的责任与义务⒈根据开证申请书及时准确地开立信用证；⒉承担第一性付款责任；终局性审单义务⒊拒付处理用快捷方法通知、说明原因、妥善处理单据。（二）开证行的权利⒈收取押金或取得质押的权利⒉有权审单退单；⒊有条件的追索权⒋进口方无力赎单时，开证行有权处理单据。（三）、开证行审单：如果开证行未能按照上述规定办理，则无权宣称单证不符。三、通知行AdvisingBank责任：1、验明信用证的真实性:核对签字密押无误。2、及时澄清疑点：仅供参考通知。3、缮制通知书。四、受益人(Beneficiary)（一）受益人的责任和义务：按合同发货并提交相符单据接受议付行追索赔偿进口商的损失（二）受益人的权利1、有权决定是否接受及要求修改信用证2、有权向开证行及进口商收取货款。注意：出口方受到三个期限、两个契约的约束：装运期、交单期、信用证有效期。交单期、有效期遇节假日顺延，装运期不可顺延合同、信用证。五、议付行NegotiationBank议付行：接受开证行的邀请，并根据受益人的要求，按信用证的规定对单据进行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行。议付行的权利义务有：㈠有权不议付㈡必须严格审单：买入汇票㈢享有索偿及追索权㈣有权要求受益人作质押。六、保兑行(ConfirmingBank)保兑行是指接受开证行的授权，对其开立的信用证加以保兑，使自己承担与开证行相同责任的银行。保兑的原因：开证银行信用等级较低；进口国较高的国家风险。㈠保兑行的权利：有权决定是否对信用证保兑有权决定对信用证的修改部分是否加以保兑付款后有权向开证行索偿有权向开证行收取保兑费有权审核单据㈡保兑行的责任：⒈保兑行与开证行同责。⒉保兑不能片面撤销七、付款行PayingBank付款行是被开证行指定为信用证项下汇票付款人，或是代开证行执行付款责任的银行。付款行一经接受开证行的代付委托，就有审核单据付款的责任，付款后无追索权，只能向开证行索偿。本身未作付款承诺。有权拒绝代付。八、偿付行ReimbursingBank偿付行：是开证银行指定的对议付行或付款行进行偿付的代理人。(结算货币为第三国货币)偿付行只是接受开证行委托，充当出纳机构偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不审核单据，也不接受单据。因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。见索即付，而不要求单证一致的证明。偿付有追索权。向开证行索偿。（五）信用证种类光票信用证和跟单信用证可撤销与不可撤销信用保兑的与不保兑的信用证即期付款信用证、迟期付款信用证承兑信用证、议付信用证。预支信用证可转让信用证对背信用证、对开信用证循环信用证软条款信用证1、按信用证项下的汇票是否附有单据划分（一）光票信用证：（CleanCredit）是指受益人可以凭开立收据（或汇票）一次或多次向指定银行领取款项，而不必提交货运单据的信用证。只能由指定银行兑付凭收据或汇票即可付款。（二）跟单信用证：（DocumentaryCredit）是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。这里的单据主要指代表货物所有权的货运单据。跟单信用证的核心是单据以下所介绍的各类信用证都是跟单信用证2、按信用证性质划分（一）、可撤销信用证1、可撤销信用证含义：RevocableL/C（惯例第八条）是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意可随时修改或撤销的信用证在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。2、可撤销信用证中开证行的责任必须通知通知行，只有在通知行收到有关通知后，信用证的撤销才能生效。3、可撤销信用证对受益人的影响：仍比托收安全些。如果出口商装运前没收到撤销通知，只要条件允许能制作出单据并及时向银行提示，仍可以通过银行信用来获得货款的安全保障。4、可撤销信用证的应用：滞销时、当地习惯。我国不接受。（二）不可撤销信用证：IrrevocableL/C（惯例第九条）1、不可撤销信用证的含义：是指信用证一经开出，在有效期内，除非得到信用证各有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。2、不可撤销信用证的特点有二：（１）开证行的确定付款保证，只要受益人提供与信用证条款相符单据，开证行就必须履行其付款义务。（２）具有不可撤销性。是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。3、未经信用证各当事人同意，不得被修改或撤销。4、信用证未注明是否可撤销，视为不可撤销。3、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分（一）、保兑信用证(ConfirmedL/C)１、保兑信用证的含义：除开证行以外，如有另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务，则该信用证就是保兑信用证。2、保兑行的责任：保兑行与开证行都承担第一性付款责任，无先后之分。3、保兑信用证的应用：（1）信用证金额超过开证行的支付能力。（2）进口国政局不稳或严格外汇管制。

（3）开证行信益不佳，担心所开的信用证不被接受。（二）、不保兑的信用证（UnconfirmedCredit）未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。即仅有开证行承担付款责任的信用证。实务中，我国银行开出的信用证都是不保兑的信用证4、按信用证的兑现方式划分（一）即期付款信用证（SightpaymentCredit）1、即期付款信用证的含义：开证行或指定银行收到符合信用证规定的单据后，立即履行付款义务的信用证。2、特点：⑴在受益人交单时付款。⑵开证行自己付款或其他银行付款（付款行）⑶付款行根据信用证偿付指示向开证行索偿，一般是主动借记开证行帐户，而不是垫付款项。3、即期付款信用证对各当事人的影响：(1)对受益人有利，可马上得到货款、并且无追索权。(2)对开证人及进口商不利之处是，见到单据前已付款。(3)对付款行或保兑行承担了验证“单证相符”的责任，如果开证行提出不符点，付款行要承担得不到偿付的危险(4)即期付款信用证开证行承担单据丢失的风险。即期付款信用证表示方法:bypaymentatsight（二）迟期付款信用证（DeferredPaymentL/C）1、迟期付款信用证的含义：是开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款的信用证。2、延期付款信用证对受益人的影响：(1)迟期付款信用证下，受益人能否获得付款完全取决于付款行的信用。最好要求付款行对信用证加以保兑。(2)迟期付款信用证由于不开立汇票，卖方不能利用贴现市场获取资金融通。只能自行垫款或借贷。(3)以迟期付款信用证成交的货价较高。(4)进口商付款前先收到单据得到货物，实际上获取资金融通3、迟期付款信用证特点：（1）付款期限为远期。（2）由指定银行通知信用证（3）受益人交单时，只要“单证相符、单单相符”由指定银行寄开证行，并通知受益人付款到期日。（4）在到期日之前，指定银行根据信用证偿付指示进行索偿。（5）如果指定银行为延期付款信用证加具了保兑，要保证向受益人付款。（6）迟期付款信用证不需开汇票，可减少印花税支出。迟期付款信用证表示方法:bydeferredpaymentat:30daysafterdateofshipment（三）承兑信用证（AcceptanceL/C）1、承兑信用证的含义：是指开证行或指定银行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票后，应予以承兑，等汇票到期时再行付款的信用证。2、承兑信用证的承兑、付款承兑信用证项下的受益人，按规定开立远期汇票，连同单据一起提示给指定银行。指定银行凭单证相符的单据，承兑汇票后收下单据，交还汇票。受益人取得银行承兑汇票后，可向当的贴现市场办理贴现，及时收回货款，而且贴现后对受益人没有追索权。※承兑信用证项下的汇票，以通知行、保兑行或其他指定银行为付款人。※不管由谁承兑,开证行最终都要对到期负款负责.byacceptance承兑信用证表示方法:byacceptanceofdraftat:30daysaftersight3、承兑信用证贴现费用的承担（1）卖方远期信用证(Seller’sUsanceL/C)买卖双方签订延期付款合同；卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办理贴现；贴现的利息和费用由卖方承担。(2)买方远期信用证(Buyer’sUsanceL/C)背景是买卖双方签订的合同为即期付款交易；L/C中规定由受益人开立以进口方为付款人的远期汇票，获得银行承兑后，便将汇票贴现。银行承兑及贴现汇票的费用由进口商负担。（3）买方远期信用证在我国又称假远期信用证①假远期信用证的含义：买卖双方签订的合同为即期付款交易，进口商需要融通资金，开立远期信用证，受益人开立远期汇票，获银行承兑后，便将汇票贴现。出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。②进口商之所以开立假远期信用证的原因是：A、可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。B、可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。4、迟期付款信用证与即期付款信用证、承兑信用证的关系⑴迟期付款信用证与即期付款信用证——都是付款信用证，区别是即期付款信用证在交单时付款，迟期付款信用证是在预定的到期日付款。⑵迟期付款信用证与承兑信用证均是远期付款信用证。区别是：迟期付款信用证指没开汇票，受益人不能通过贴现，收回货款。承兑信用证需要汇票，受益人可以通过贴现取得货款。（四）议付信用证NegotiationCredit1、议付信用证的概念：是其指定银行对受益人提交的相符单据进行议付的信用证。Bynegotiation限制议付(RestrictedNegotiation)在限制议付信用证中只准许特定的银行进行议付。自由/公开议付(Freely/OpenNegotiation)没有明确规定由哪一家银行进行议付。例如：CreditavailablewithanybankinChina.Sbynegotiation

SandBeneficiary’sdraftdrawnon:NationalWestminsterBankLtd.,London2、不可议付信用证：受益人应将单据直寄开证行，开证行只对受益人负责。不可议付信用证的有效地是开证行所在地，对受益人不利。3、议付信用证的特点：（1）受益人出具的汇票只能以开证行或其他指定银行为付款人，而不能以通知行和申请人为付款人。（2）开证行承担在见票后对善意持票人支付汇票款项的义务，开证行是付款决定者。（3）通知行对受益人不负责任。如果对受益人议付，则自己承担风险。4、议付信用证对当事人的利弊：（1）受益人不得不等待开证行的最终付款。因为议付行的议付款是有追索权的。（2）开证行和申请人处于有利的地位，在单据到达之前不需付款。（3）通知行不负任何责任，如果接受受益人议付请求，就要代为审单，以确定是否单证相符。（六）、可转让信用证根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（TransferableCreditandNon-transferableCredit）。凡信用证未注明可转让字样的信用证都是不可转让信用证不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。㈠可转让信用证的含义TransferableL/C指受益人可以将信用证的权利即装运货物（交货）、交单取款的权利转让给其他人的信用证。可转让信用证的转让程序⒈第一受益人申请转让⒉转让行办理信用证转让并通知第二受益人⒊第二受益人发货并提示单据、指定银行（转让行）审单付款或承兑或议付。⒋转让行通知第一受益人替换发票和汇票、第一受益人替换发票和汇票，转让行将二者差额支付给第一受益人⒌转让行向开证行寄单索偿可转让信用证的业务是在一般信用证业务流程之中，加进了上述1-4的环节。（七）、对背信用证（BacktoBackCredit）(一)对背信用证的概念是指信用证的受益人以自己为申请人以该证作为保证，要求一家银行以开证行的身份开立的，以实际供货人为受益人的信用证，这张信用证就叫对背信用证。通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。（二）对背信用证的内容中间商向对背信用证开证行提交原证作为担保对背证规定的内容必须与原证相一致；对背证的条款与原证可在以下方面不同：⑴原证与新证受益人可不同。原证受益人是中间商，而新证受益是实际供货人。⑵原证与新证的申请人可不同。原证开证申请人是进口商，而新证的开证申请人是原证受益人（中间商）。⑶原证与新证的开证行不同。原证开证行是进口地银行，而新证的开证行是受益人所在地的通知行或其他银行。⑷新证较原证金额、单价减少、投保金额提高，到期日、装运期缩短。（三）对背信用证与可转让信用证的区别相同点：用于中间贸易不同点如下：（四）处理对背信用证的注意事项1、对背信用证条款必须与原证相符，并加注特别条款，以保证自己的利益。2、最好用于货物由供货商港口直运买方港口的情况。3、作为抵押的原证不能带有软条款。4、对背信用证严格禁止转让。5、中间商要求开立对背信用证时，需提交开证申请书和原证的正本，并签署有关法律文件。6、比一般信用证业务多收一笔对背信用证安排费。风险大、复杂。作为对背证的受益人（实际供货商），则务必小心谨慎，确保单证严格相符，不为中商商和对背证开证行提供拒付的借口。（十）、软条款信用证（一）软条款信用证的概念是指信用证条款中,包括一个或一些灵活条款,这些灵活条款弹性很大，足以改变信用证的性质。（二）常见的软条款类型1、变相可撤销信用证条款2、暂不生效条款3、开证申请人说了算的条款4、无金额信用证5、有条件付款（除信用证之外的条件）6、前后矛盾的条款信用证实务一、进口人申请开证进口人应该在规定的开证时间内，向本地信誉良好的银行申请开立信用证。开证申请人应备好必要的文件，包括：㈠开证担保协议⑴明确申请人的偿还义务及时限。⑵申请人明确表示同意开证银行根据《UCP500》的免责条款免除义务。⑶申请人同意在付款前将货物的所有权转让给开证行。⑷申请人授权开证行在其不能按时付款时可以处理货物，以补偿开证行在信用证项下的支付和费用。⑸申请人承诺支付信用证项下的各项费用。⑹申请人明确遵循ICC的《UCP500》开证。㈡开证申请书应特别注意：⑴申请书所列内容应与买卖合同条款一致。⑵申请书所列条款内容与《UCP500》规定不符的，一定在特殊指示中加以说明，即要会利用特别条款。⑶申请书所要求的其他（项目中没有的）单据的名称，制单方法及传递方式等，要本着简单、适用、准确的原则书写。⑷不得将与信用证无关的内容和合同中过细的条款写入开证申请书中；⑸不能将模糊的、模棱两可的、可作弹性解释的或有争议的内容写入申请书。⑹不能要求出口商提供无法获得的单据，所需的单据以能够保证买卖合同顺利完成为准。三、开立信用证㈠开证行面临的风险⑴来自申请人方面的风险，包括申请人的经营能力和信益⑵来自法律法规方面的风险，包括进口商品是否需经批准，是否需要进口许可证，是否符合本国的卫生和其他不准进口的规定，商品会否变质等。⑶来自市场方面的风险，包括市场价格会不会下跌，汇率会不会变动等。㈡开证行必须重视的环节⑴审查申请人的资信、能力方面的文件，包括营业执照、公司单章程等。⑵售汇⑶授信⑷缮制信用证。⑸选择通知行（或指定行）⑹审核信用证。⑺签发信用证。三、通知信用证1、通知行鉴别信用证表面真伪如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性，即核对电开信用证的密押或信开信用证的印鉴，只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认其表面真实性。如印、押不符或无法核对，通知行必须毫不迟延地将其无法鉴别的事实通知开证行。2、审核信用证3、按开证行指示通知受益人通知行在核对密押或印鉴无误后，必须在信用证上加盖“印鉴已符”或“密押已符”的印章，并缮制通知书及时通知受益人。四、受益人审证、发货、制单和交单㈠受益人审证、发货受益人将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合同一致性的要点：⑴信用证是否是不可撤销的。⑵信用证的有效期限及到期地点。（有效期应足够备货、发运和制单，到期地应在受益人所在地）。⑶信用证是否生效。（未生效，不能装船出货）。⑷申请人、受益人名称和地址是否准确。⑸信用证金额是否准确、是否满足合同支付。⑹货物名称、数量、规格、质量要求是否与合同一致。⑺装运期限是否合理，是否可分批装运、转运，启运港、目的港是否与合同一致。⑻信用证规定的单据能否出具或能否取得。⑼贸易术语是否与合同一致。⑽是否根据《UCP500》开出。⑾通知行的身份，即通知行是否付款指定行、限制议付行、保兑行等。⑿对信用证特别条款的审核，尤其要注意是否存在“软条款”。（二）受益人缮制单据对所有单据的要求唛头、尺码、件数、货物描述，毛、净重等一致。均已加注了要求的和必要的签署。在信用证的有效期内，并且在每种单据截止交单日前交单。以申请人作为抬头人，除非信用证另有规定应注明交货条件。货物描述与信用证严格一致。信用证中指明的进口许可证号要准确无误地注在发票上。金额符合信用证规定。金额不能超出信用证金额。付款人符合信用证规定。在信用证规定的有效期内出票。背书正确。（三）受益人交单⒈要在到期日或到期日之前交单。⒉要在信用证规定的交单期内交单。如果没有规定交单期，银行将拒绝接受迟于装运日次日起21天后提交的单据。但无论如何，提交单据不得迟于信用证的到期日。⒊到期日的顺延。如果到期日或交单日为节假日等非银行营业日，则该到期日或交单日可顺延到节假日后第一个营业日。⒋要在银行营业时间交单。五、出口地银行审单垫付或付款信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。㈠审单方法：“有序排列、先纵后横”。“纵”是指以信用证为核心，所有单据都与信用证核对各项内容，做到“单证一致”。“横”是指以单据中的商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。（二）信用证本身审核要点1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连UCP500中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的内容则“实质一致”。2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。4、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在信用证的有效期内尽快送达开证行。5、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件六、议付行寄单索汇⑴抬头致开证行，并详细注明其名称、地址、信用证号码及开证日期。⑵议付的金额有议付行费用。⑶寄单说明。⑷付款指示。⑸议付行免责文句。七、开证行审单付款开证接到议付行寄来的单据后，应立即审核，并在合理的时间里付款或提出拒付。银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。八、申请人审单付款申请人在赎单之前有权审查单据，如果发现不符点，可以提出拒付。九、开证行交单申请人付款后，开证行收回垫付款项，将信用证下单据交给申请人，开证行不再受开证申请书的约束，业务结束。十、信用证项下不符点及拒付处理（一）不符点及不符点的处理⒈不符点的含义：不符点（Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。不符点发现的时间有三种情况：⑴提交单据之前已经形成的不符点事实。⑵在议付审单时才发现受益人制单时的疏忽。⑶单据寄到开证行才发现。⒉不符点的处理方式⑴议付行或指定银行发现不符点。收益人更改单据开证提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行或指定银行按照下列方法之一处理：①要求议付行办理保留付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，议付行保留对受益人的追索权。②如果议付行不同意保留付款，受益人可要求议付行用电传或SWIFT向开证行通告不符点内容，请开证行授权付款/议付/承兑。“电提”。③改做托收处理。“表提”，开证行征得申请人同意后付款，议付行在收妥款项后才能对受益人付款。⑵开证行发现不符点，可采取：①拒付。拒付时必须以单据作为依据。②开证行自行决定洽请申请人放弃不符点，但必须在7个工作日内决定付款或拒付。③如开证行接到寄单行的“电提”或“表提”单据，应马上联系开证申请人，如申请人同意放弃不符点，必须立即通知寄单行，并履行付款义务。如申请人不同意放弃不符点，也必须立即通知寄单对通知“表提”单据不能交给申请人提货。㈡不符点的风险一是利率风险六是转让货物给另外的买主的风险二是汇率风险七是货物被第三者接管的费用风险三是商品损坏或变质等风险八是货物被海关拍卖的风险四是增加运输费用的风险九是商品降价的风险五是增加仓储费用和保险费用的风险十是利息损失的风险㈢拒付及处理单据（概念，性质，作用，以及在过节贸易中的应用）（简答：主要考察海运提单，其他的在天空和选择）运输单据:海运提单(BillofLading,B/L)空运单据(AirConsignmentNoteorAirWayBill-AWB)铁路、公路、内河运输单据邮包收据和专递收据(PostalParcelReceipt-PPR,andCourierReceipt)多式运输单据(MultimodalTransportDocument)一、海运提单（概念，性质，作用）（简答）1、含义：海运提单是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证.2、性质和作用一、提单是承运人出具的货物收据（B/Lasareceiptofgoods)提单是承运人签发给托运人的收据，证明己收到或接管提单所列货物。如：己装船提单二、提单是物权凭证(B/Lasadocumentoftitle)提单是承运人保证凭以交付货物和可以转让（记名提单除外）的物权凭证，可以不经承运人的同意背书后转让，体现了提单的可转让性三、提单是运输合同的证明(B/Lasanevidenceofcontract)多数人认为，提单在承运人和托运人之间是运输合同的证明，而不是运输合同本身，其条款规定了承运人和托运人各自的权利与义务，是处理双方争议的法律依据。3、海运提单的种类（1）根据货物是否已装船划分，分为已装船提单（ShippedB/LorOnBoardB/L），是轮船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。备运提单（ReceivedforShipmentB/L），指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或拨船，等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。（2）根据提单上是否有承运人批注划分，分为清洁提单（CleanB/L），不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。不清洁提单（UncleanB/L），带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕资提单（FoulB/L）。（3）根据提单的格式和条款是否全面划分，分为全式提单（LongFormB/L）简式提单（ShortFormB/L）（4）根据航运经营方式不同划分，分为班轮提单（LinerB/LorRegularLineB/L），货物由班轮承运而签发的提单。租船合约提单（CharterPartyB/L），承运人根据租船合同签的的提单。（5）根据承运方式不同，分为直达提单（DirectB/L），指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目的港的提单。转船提单（Tran-shipmentB/L），从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。联运提单（ThroughB/L），货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，但其中有一程须为海运。（6）按提单收货人抬头的不同划分，分为记名提单（NamedConsigneeB/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。不记名提单（OrderB/L），在抬头人栏载有“指定人”字样，经抬头人背书后可以转让，由受让人持提单向轮船公司提货。指示提单（OrderB/L），在提单收货人栏内填写“凭指示”，“空白抬头”提单。(7)根据提单能否先于载货船舶到达目的港划分，分为正常提单（UnstaleB/L，FreshB/LorCurrentB/L）过期提单（StaleB/L）（8）根据运费支付方法不同划分，分为运费预付提单：CIF、CFR运费到付提单：FOB（9）根据提单使用效力划分，分为正本提单：一式两或三份副本提单：没签字二、空运单据（一）空运运单的性质：它不代表所托运货物的所有权,是不可转让的。审核空运单据比较重要的问题是发运日期,如果信用证要求一个实际的货物发运日期,则应清楚表明实际班机日期并视为发运日期，且不能迟于信用证规定的最迟装运期。（二）空运运单的种类：主运单、分运单。空运运单的作用正副本（即使信用证禁止转运，银行将接受已经转运或将可能转运的运输单据,但单据上必须表明同一航空运单包括全程运输。）三、公路、铁路、内河运输单据㈠铁路运输单据⒈承运货物收据（Ｃ／Ｒ）相当于海运提单，既是承运人的货物收据，也是承运人与托运人之间的货物运输契约，它还