2024年行政执法考试-税务人员执法资格历年考试高频考点试题附带答案

2024年行政执法考试-税务人员执法资格历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.中国A.公司是高新技术企业，2011年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2011年应纳企业所得税（）万元。A、37.5B、22.5C、12.5D、7.52.某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（）。A、1年B、2年C、2.5年D、3年3.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（）的一种行政行为。4.从会计的角度来看，所得税是一种（）。A、费用B、资产C、负债D、所有者权益5.根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。A、特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B、接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现6.人民法院对已受理的案件经审查发现不属于本法院管辖时，正确的处理是（）。A、重新作出不受理的决定B、将案件移送给有管辖权的人民法院C、告知当事人本诉讼不属于本法院管辖，并退还当事人相关资料D、将案件移送给上级法院处理7.检查过程中，有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（）A、当事人被有关机关依法限制人身自由的B、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的C、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的D、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的E、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的8.完善纳税服务措施，主要应考虑以下几个方面（）。A、运用现代科技服务手段，提供跨时空服务B、提供多元化申报方式，拓宽缴税渠道C、加强部门配合，形成服务合力D、实行纳税服务考核评价机制9.委托方派人协查方式进行协查的，派出人员需携带（），参与受托方的调查取证，提出取证要求。A、税收违法案件协查函B、税务检查证C、税务机关公务接待函D、相关身份证明10.复议机关应当根据案件的具体情况，从以下（）等方面审查证据的合法性。A、证据是否符合法定形式B、证据的取得是否符合法律、法规、规章、司法解释和其他规定的要求C、提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系D、是否有影响证据效力的其他违法情形11.运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析的方法，称为（）。A、对比分析法B、因素分析法C、数理统计分析法D、常规分析法12.下列土地增值税的减免正确的是（）。A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税13.债务资产清偿债务，在计算企业所得税时应当分解为（）等经济业务进行所得税处理。A、按公允价值转让非现金资产B、按重组债务的账面价值转让非现金资产C、以与非现金资产的账面价值相当的金额偿还债务D、以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务14.企业在填报企业所得税纳税申报表时，要按（）原则进行纳税调整。A、税法B、会计准则C、会计制度D、财务通则15.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（）。A、资源性生物资产B、消耗性生物资产C、生产性生物资产D、公益性生物资产16.企业所得税征收方式鉴定工作流的流程大类为（）。A、资格类B、核定类C、优惠类D、其他类17.行政诉讼中，人民法院经过审理，根据不同情况，可以作出的判决包括（）。A、撤销B、判决履行法定职责C、变更D、驳回诉讼请求18.营业税的计税依据是（）。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。19.根据企业所得税相关规定，企业的下列支出不可以在税前扣除的是（）。A、为企业职工支付的个人学历教育费B、企业内营业机构之间支付的租金C、企业之间支付的管理费D、违反销售协议被供货方索取的违约罚款20.纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A、政府主管部门B、市政府C、上一级主管税务机关D、作出行政决定的税务机关21.根据税收政策规定中明确的逻辑关系，寻找提取日常征管业务中的逻辑性差错信息，并提示管理人员及时查看和改正，以保证税收政策的正确执行的监控是（）。A、税收违法监控B、税源管理监控C、征管差错监控D、涉税指标监控22.企业所得税纳税人的分类管理按照纳税人的财务核算状况，分为（）。A、查账征收企业B、核定征收企业C、一般纳税人D、小规模纳税人23.执法过错责任的追究形式分为行政处理和经济惩戒。行政处理包括（）。经济惩戒是指扣发奖金、岗位津贴。A、批评教育B、责令作出书面检查C、通报批评D、责令待岗E、取消执法资格24.税务稽查信息化，是税务信息化建设的基本组成部分，是以现代信息技术手段打造全新模式稽查工作业务流程、实现执法与监督并举、突破质量与效率瓶颈的综合过程，具体可分为（）。A、税务稽查案件管理信息化B、税务稽查证据取得信息化C、税务稽查处理决定信息化D、税务稽查查账技术信息化E、税务稽查纳税服务信息化25.企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入（）科目。A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益第2卷一.参考题库(共25题)1.稽查人员在税务检查时采取（）时，不须经县以上税务局长批准。A、冻结纳税人存款B、调取以前年度账簿C、询问纳税人涉税问题D、检查纳税人银行存款账户2.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾（）与（），做到取之有度。3.税源调查中，需收集的可能引起纳税人税源变化相关信息，包括（）。A、纳税人经营策略的调整B、税收政策及政策依据的变化C、企业改组、改制、破产情况D、跨区经营的变动情况4.税收的定义是什么？5.企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年会计的折旧额为（）。A、100B、200C、1000D、06.税务行政处罚的种类主要包括（）。A、罚款B、没收违法所得C、没收非法财物D、暂时停止售供发票E、暂时停止出口退税权7.某项专门用于生产过程中的无形资产，其摊销金额应该计入（）。A、管理费用B、营业费用C、制造费用D、其他业务成本8.对纳税人申报数据的监控包括以（）环节。A、规范数据采集，做好数据的维护B、建立科学有效的监控指标体系，分析纳税人的应纳税所得额的形成过程C、采用多种方法，进行实时监控D、以上都不对9.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下（）等证件和资料。A、工商营业执照或其他核准执业证件B、有关合同、章程、协议书C、银行账号D、组织机构统一代码证书10.对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。A、总机构；总机构B、总机构；分机构C、总机构；总分机构各自D、分机构；分机构11.下列关于应纳税所得额的说法正确的是（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额12.纳税评估，就是指税务机关运用（）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。13.某企业于2008年从境外分回投资所得70万元，境外适用税率为30%，其抵免限额为（）。A、17.5万B、21万C、25万D、30万14.税收管理员制度是国家税务总局为（），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。15.下列收入中，应属于《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中所列企业收入总额的是（）。A、转让股权、债权等财产取得的收入B、提供商标权取得的收入C、接受无偿给予的货币性资产D、接受无偿给予的非货币性资产16.不得在企业所得税前列支的税金有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税17.企业会计确认、计量和报告应当以（）为会计基本假设。A、会计主体B、货币计量C、持续经营D、会计分期18.企业综合利用资源所取得的收入，可以（）。A、在五年内免征所得税B、享受加计扣除的所得税优惠C、在计算应纳税所得额时减按90%计收入D、自获利年度起两年免征三年减半征收所得税19.以下属于有效的税务行政许可申请方式的是（）。A、信函B、传真C、电子数据交换D、电子邮件20.税收的三个特征：（）、（）、（）。21.可在企业所得税前扣除的税金包括（）。A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税22.根据《企业所得税法》及其实施条例，企业取得的股息、红利等权益投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。A、资产负债表日B、实际收到股息、红利C、被投资方实现利润D、被投资方作出利润分配决定23.生产性生物资产的折旧方法包括（）。A、年限平均法B、工作量法C、产量法D、年数余额递减法24.下列关于纳税人合并、分立时未缴清的税款的处理正确的有（）。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任25.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异第3卷一.参考题库(共25题)1.CTAISV2.0江苏优化版的主要结构包含（）。A、CTAISV2.0B、CTAISV2.0江苏优化版流程管理系统C、CTAISV2.0江苏优化版监控决策系统D、其它应用软件外部接入2.对在全国有重大影响的税务行政案件或在国际上有重大影响的涉外税务行政案件由（）管辖。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院3.税务机关公告送达税务文书的，自公告之日起满（）日，即视为送达。A、5B、10C、20D、304.经税务机关检查确认，企业少计或者多计所得的，应当按照（），将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。A、检查确认补税或者退税时的月份最后一日的人民币汇率中间价B、检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价C、检查确认补税或者退税当日的人民币汇率中间价D、检查确认补税或者退税当日的人民币汇率买入价5.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×（）。6.对企业所得税一般查账征收的纳税人，在管理上，应坚持以管事为主，以（）为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。A、行业管理B、日常管理C、税源分析和预测D、汇算清缴7.下列各事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A、无形资产计提减值准备B、以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅下降C、以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅上升D、企业刚取得不久的以成本模式计量的投资性房地产会计折旧或摊销额小于税法折旧或摊销额8.税务机关对连续3年亏损、经营规模大但连续多年微利或亏损的企业的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。A、审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税C、加强税务登记管理D、逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素9.下列属于不征税收入的是（）。A、财政拨款B、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金C、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D、国债利息收入10.企业的投资采用成本法核算时，收到被投资单位分派股息应计入（）科目。A、投资收益B、长期股权投资C、营业外收入D、其他业务收入11.在计算企业所得税时不得从收入总额中扣除的税金有（）。A、土地增值税B、企业所得税C、增值税D、契税E、城市维护建设税12.（）是联动机制数据整合发布的统一平台。A、管理信息系统B、流程管理系统C、监控决策系统D、税收执法管理信息系统13.符合规定的小型微利企业可减按（）%的税率征税。A、20B、25C、15D、2814.企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算15.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列免征企业所得税的项目是（）。A、中药材的种植B、海水养殖C、内陆养殖D、花卉种植16.国家税务局税收监控决策系统"税源监控"模块的基本功能包括（）。A、预警B、监控C、税源分析D、考评17.我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是（），第二阶段是（），第三阶段是（），第四阶段是（），第五阶段是（）。18.国税管理信息系统的总体结构由（）组成。A、CTAISV2.0江苏优化版B、增值税管理系统C、出口退税系统D、监控决策系统19.根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（）。A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值20.天然起源的生物资产的成本应当按照（）额确定。A、公允价值B、计税基础C、名义金D、评估价值21.在固定资产计提折旧时，始终考虑固定资产残值的折旧方法有（）。A、平均年限法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法22.下列关于企业所得税的表述正确的有（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入23.企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。A、应纳税暂时性差异1150万元B、可抵扣暂时性差异1150万元C、应纳税暂时性差异1200万元D、可抵扣暂时性差异1200万元24.纳税人采取分期收款方式销售货物，其企业所得税收入确认时间为（）。A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期当天25.复议机关应当根据案件的具体情况，从以下（）等方面审查证据的真实性。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符D、提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:D3.参考答案:应纳税额组织入库4.参考答案:A5.参考答案:A6.参考答案:B7.参考答案:A,B,C8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:A,B,D11.参考答案:C12.参考答案:A,B,C,D13.参考答