2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理历年考试高频考点试题附带答案

2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.下列选项中，属于实现其他目标的物质前提的是（）。A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、资产目标2.风险识别一般采用（）。A、综合分析法B、定性分析方法C、定量分析方法D、定性和定量结合法3.下列选项中，属于企业内部控制主体的有（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、全体员工4.不属于评价人员职责的是（）A、根据公司制定的评价方法对控制点进行评价B、出具评价报告C、制定公司战略D、保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性5.内部控制评价的内容包括（）。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督6.运用逻辑推理的方法推导出引发风险的原因，遵循风险事件——中间事件——基本事件的逻辑结构的风险识别方法是（）。A、现场调查法B、事故树法C、流程图法D、组织结构图分析法7.根据基本规定，规范会计师事务所对企业管理层所做的内部控制自我评价报告进行审计工作的是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》8.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况属于（）。A、内部沟通B、与客户的沟通C、与债权人的沟通D、与投资者的沟通9.下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。A、以日常监督和专项监督为基础B、结合年度内部控制评价C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见D、按照规定的权限和程序进行审核E、对内部控制缺陷进行及时报告10.小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。11.企业在合理设计治理层组织架构时，应当确保决策、执行和监督相互分离，形成（）。A、科学的结构B、合理的关系C、隔离D、制衡12.下列选项中，属于风险划分的标准的有（）。A、发生的原因B、损害的对象C、承受能力D、可控程度13.成本效益原则的具体内涵包括（）。A、必须在保证内部控制有效性的前提下B、合理权衡成本与效益的关系C、不惜一切代价降低成本D、争取以合理的成本实现更为有效的控制14.未加控制就容易产生错弊的环节被称为（）。A、内部审计B、内部牵制C、关键控制点D、实质性测试15.《企业风险管理框架》在《内部控制整合框架》的基础上新增的三个风险管理要素将企业的管理重心更多地移向（）A、风险管理B、事项识别C、风险组合D、风险应对16.下列选项中，属于风险评估的有（）。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对17.企业最高管理当局进行的舞弊是（）。A、管理舞弊B、员工舞弊C、非管理舞弊D、盈余管理18.下列各项中，属于外部信息的有（）。A、经济形式信息B、政策法规信息C、行业动态信息D、监管要求信息E、客户信用信息19.不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是（）A、审计工作汇报材料B、审计意见书、审计决定书C、单独评价规范D、专项调查报告20.评价工作底稿保存期为5年。21.（）是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通22.导致公司铤而走险制造财务舞弊的主要原因是（）。A、高层需要B、财务需要C、披露需要D、经营不善23.下列各项中，不属于非正式信息特点的是（）。A、信息交流速度快B、效率高C、能够满足员工情感需要D、信息准确度高24.如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程序就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高。25.内部控制的建立与实施的目的在于（）。A、实现企业的生存B、促进企业的繁荣C、实现控制目标D、保证企业的发展第2卷一.参考题库(共25题)1.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）A、治理结构B、结构设置及权责分配C、内部审计D、人力资源政策2.下列不属于合同控制措施的是（）A、统一归口管理B、建立分级授权管理制度C、限制接近D、明确职责分工3.监督评价的程序不包括（）。A、持续监督B、独立评价C、持续监督和独立评价的综合D、专项监督4.公司由审计部门开展反舞弊调查与审计。5.专门委员会的董事，按分工侧重研究某一方面的问题，并为公司管理水平的改善和提高提出建议，但不对提案本身做出决定。6.风险管理初始信息是风险评估活动的基础，能帮助企业分析（）A、风险的动因B、风险影响目标的路径C、风险事件的表现D、各类风险之间的相互关系7.企业实现战略目标的核心和关键是（）。A、财务目标B、经营目标C、报告目标D、资产目标8.下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的（）A、年度财务报告B、财务分析报告C、资产盘点报告D、单独评价报告9.下列选项中，属于可行性研究工作步骤的是（）。A、检查各部分原始意图B、发现有无偏离原始意图的情况C、寻找偏离原因D、预测偏离后果10.《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。11.董事会和监事会独立于管理层，可以对管理层的决策提出建设性的必要质疑。12.下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。A、内控环境应用指引B、内控业务应用指引C、内控手段应用指引D、特殊业务应用指引13.正式信息可以划分为内部信息与外部信息，其划分的依据为（）。A、信息来源B、信息质量C、信息的主客观因素D、信息的内容14.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。15.内部控制的目标有（）A、经营管理合法合规目标B、资产安全目标C、财务报告及相关信息真实完整目标D、提高经营的效率和效果目标16.内部控制执行的证据不包括（）A、管理层搜集汇总的各部门信息B、定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C、管理层搜集汇总的各部门出现的问题D、相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案17.风险分析报告的内容包括（）A、风险可能性B、风险影响程度C、风险重要性评级D、风险地图18.从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）A、合规目标内部控制的有效性B、资产目标内部控制的有效性C、报告目标内部控制的有效性D、经营目标内部控制的有效性19.在风险坐标图中，承担各项风险且不再增加控制措施指的是（）。A、A区域B、B区域C、C区域D、D区域20.下列各项中，属于主观的内部信息的有（）。A、财务分析B、生产计划C、营销方案D、销售信息E、人力资源计划21.下列各项中，不属于电子沟通方式的是（）。A、互联网B、实地调查C、电子邮件D、电话传真22.在内部控制标准体系中起统驭作用，规定内部控制定义、目标、要素和原则的文件是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》23.下列不属于信息系统应用控制完整性要求的是（）A、所有的交易都经过处理，且只处理一次B、不允许数据的重复录入和处理C、例外情况的发现和解决D、所有的数据是正确和合理的24.应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会1/3以上董事审议同意并作出决议。25.COBIT控制目标体系的循环系统包括（）A、公司决策B、业务需要C、IT资源D、IT流程第3卷一.参考题库(共25题)1.设定战略目标必须建立在内外部环境的深入分析基础之上，下列各项中不属于宏观环境的是（）A、产业周期B、法律法规C、技术D、技术变化2.下列选项中，不属于财务战略类型的是（）。A、快速扩张型B、疯狂发展型C、稳健发展型D、防御收缩型3.下列选项中，属于企业内部控制手段应用指引的有（）。A、财务报告B、全面预算C、业务外包D、合同管理4.根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度做出具体规定的是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》5.（）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。A、董事会B、董事长C、经理层D、公司总裁6.20世纪90年代以来，对于中国内部控制规章制度的发展有所贡献的部门包括（）。A、审计署B、银监会C、保监会D、证监会7.企业所面临的一切风险都是可以规避的。8.企业可以根据实际情况，对其重要或特殊的财产投保，使得企业可以在意外情况发生时通过保险补偿减轻损失程度，属于（）。A、限制接近B、财产清查C、财产档案的建立和保管D、财产保险9.当一个事项发生的可能性大时，而且其影响会引发一下结果时，必须向高级管理层或董事会报告缺陷。10.在下列选项中，组织架构所进行的制度安排所包含的方面有（）。A、机构设置B、职责权限C、人员编制D、工作程序11.下列选项中，不属于特殊业务应用指引具体类型的是（）。A、银行业务B、保险业务C、证券期货D、研究开发12.下列各项中，属于风险分析的基本流程的有（）A、数据收集B、技术方法选择C、分析实施D、数据存档13.企业人力资源的组成部分包括（）A、股东B、高管人员C、专业技术人员D、一般员工14.下列选项中，属于内部控制目标的有（）。A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、资产目标15.深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》的基本要求主要涉及（）等环节。A、内部环境B、控制活动C、信息沟通D、检查监督16.内部控制在流程上应当渗透到各个环节，避免出现空白和漏洞，这符合内部控制原则中的（）。A、全面性B、重要性C、适应性D、成本效益17.期末财务部对应收账款应进行账龄分析，合理计提（）A、折旧B、坏账准备C、减值准备D、跌价准备18.企业应当根据发展战略，制定（）。A、月度发展计划B、季度发展计划C、年度发展计划D、长期发展计划19.企业从社会中介机构、专业协会组织、专家等相关单位和个人获取信息的过程属于（）。A、网络查询B、咨询C、调查D、接收20.下列各项中，属于沟通项目评估重点的有（）。A、取得的信息给谁用，何时给B、如何把员工的不当行为或迹象告诉管理层C、管理层接纳员工建议的能力如何D、企业内部各部门间如何沟通，信息完整性如何E、如何与顾客、供应商及其他外部人员进行信息沟通21.下列各项中，不属于内部控制的完整性、合理性及有效性之间的关系的是（）。A、有效性以其完整性与合理性为基础B、完整性和合理性则以其有效性为目的C、完整性、合理性和有效性构成了内部控制评价的一般标准D、完整性、合理性、有效性之间相互独立22.货币资金管理业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。23.（）是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。A、人力资源政策B、企业文化C、治理结构D、机构设置24.下列各项中，属于不相容职务的有（）。A、授权B、批准C、业务经办D、会计记录E、财产保管25.下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。A、收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任B、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳C、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案:B3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案:C5.参考答案:A,B,C,D,E6.参考答案:B7.参考答案:A8.参考答案:A9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:错误11.参考答案:D12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:A,B,D14.参考答案:C15.参考答案:A16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案:A18.参考答案:A,B,C,D,E19.参考答案:C20.参考答案:错误21.参考答案:A22.参考答案:D23.参考答案:D24.参考答案:正确25.参考答案:C第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:C3.参考答案:D4.参考答案:正确5.参考答案:正确6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:B8.参考答案:D9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:错误11.参考答案:正确12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:A14.参考答案:错误15.参考答案:A,B,C,D16.参考答案:B17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:C19.参考答案:A20.参考答案:A,B,D,E21.参考答案:D22.参考答案:D23.参考答案:D24.参考答案:错误25.参考答案:B,C,D第3卷参考答