《税收基础知识培训》课件

《税收基础知识培训》ppt课件税收概述税收征收管理税收优惠政策税收筹划与风险管理纳税服务与维权案例分析与实践操作contents目录01税收概述税收特点无偿性、强制性、固定性。税收的本质税收是国家参与社会剩余产品分配的一种形式，是社会再生产的一个环节。税收定义税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的一种形式。税收的定义与特点以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等。流转税以单位和个人一定时期的所得为征税对象所征收的一种税，包括企业所得税、个人所得税等。所得税以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税，如房产税、车船使用税等。财产税以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税、契税等。行为税税收的种类与结构组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式还是实物形式）的一种分配形式，体现着国家与纳税人之间在政治上和经济上的分配关系。调节经济税收可以运用税率、减免税等手段调节宏观经济运行，促进国民经济平稳运行和资源的合理配置。监督经济活动税收是国家在商品生产和流通中无偿取得物质产品的一部分，通过税收的征收管理，可以反映和监督商品生产和流通的情况，发现经济活动中的违法行为并及时进行处理。税收的职能与作用02税收征收管理

税收征收管理概述税收征收管理的概念税收征收管理是指税务机关依据国家法律法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为。税收征收管理的目的保障国家财政收入，维护税收公平和社会公正，促进经济和社会发展。税收征收管理的基本原则依法治税、公平公正、公开透明、服务便民。税务登记是纳税人依法向税务机关申报税务事项，并接受税务管理的法定手续。税务登记的概念纳税申报是纳税人按照税收法律法规的规定，向税务机关申报应纳税款、税种、缴纳期限等事项，并接受税务机关审核的行为。纳税申报的概念税务登记是纳税申报的前提，纳税申报是税务登记后的法定手续，两者相互关联，共同构成了税收征收管理的基础。税务登记与纳税申报的关系税务登记与纳税申报税款征收的概念01税款征收是指税务机关依据税收法律法规的规定，对应纳税款进行核定、征收、追缴和减免等行为。税款缴纳的概念02税款缴纳是指纳税人按照税务机关的要求，将应纳税款及时足额地缴纳入库的行为。税款征收与缴纳的关系03税款征收是税款缴纳的前提和基础，税款缴纳是税款征收的实现和完成，两者相互依存，共同构成了税收征收管理的核心环节。税款征收与缴纳税务检查与法律责任税务检查是落实法律责任的重要手段，法律责任是税务检查的法律依据和保障，两者相互配合，共同维护税收征收管理的严肃性和公正性。税务检查与法律责任的关系税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督和处理的行为。税务检查的概念法律责任是指纳税人未按照税收法律法规的规定履行纳税义务所应承担的法律制裁。法律责任的概念03税收优惠政策税收优惠是指国家为了实现特定的社会经济目标，引导特定产业或行业的发展，在税收法律和行政法规规定的范围内，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免、退还或其他照顾措施。税收优惠政策具有针对性、差异性、灵活性和时效性等特点，其制定和实施需要遵循公平、公正、公开的原则，并接受社会监督。税收优惠政策是国家宏观调控的重要工具，通过税收优惠政策的实施，可以刺激经济增长、促进就业、鼓励投资、推动产业升级等。税收优惠政策概述

增值税优惠政策增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税的一种流转税。增值税优惠政策主要包括对特定行业、特定地区、特定纳税人或特定行为的减税、免税或即征即退等措施。例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收增值税等。企业所得税优惠政策主要包括对特定行业、特定地区、特定纳税人或特定行为的减税、免税或抵免等措施。例如，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；对符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税等。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税优惠政策个人所得税是对个人所得征收的一种税。个人所得税优惠政策主要包括对特定纳税人或特定行为的减税、免税或抵免等措施。例如，对残疾、孤老人员和烈属的个人所得，可以减征个人所得税；对外籍个人取得的工资薪金所得，可以免征或减征个人所得税等。个人所得税优惠政策04税收筹划与风险管理税收筹划是指纳税人在符合税收法律法规的前提下，为降低税负而进行的一系列税务规划活动。税收筹划定义税收筹划目的税收筹划原则税收筹划的主要目的是降低纳税人的税收负担，提高企业的经济效益。合法性、预见性、全局性和谨慎性是税收筹划的基本原则。030201税收筹划概述充分了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低税负。合理利用税收优惠政策通过合理的业务模式调整，降低税基或改变税种，实现节税目的。调整业务模式合理配置企业的有形资产和无形资产，优化资产结构，降低税负。资产合理配置了解税务机关的反避税措施，避免触犯相关法律法规。合规避税与反避税措施税收筹划的方法与技巧税收风险是指因未能正确遵守税收法律法规而导致企业面临税务处罚、声誉损失等风险。税收风险定义税收风险主要来源于企业内部管理和外部环境的变化。税收风险来源建立完善的税务管理制度、加强内部税务审计、及时关注税收政策变化等。税收风险防范措施税收风险识别与防范05纳税服务与维权纳税服务目的纳税服务的目的是为纳税人提供高效、便捷、优质的服务，促进纳税人自觉申报纳税、履行纳税义务，并保障纳税人的合法权益。纳税服务概念纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务原则纳税服务应遵循合法、公正、公开、高效和便民的原则。纳税服务概述办税服务厅网上办税移动办税自助办税终端纳税服务渠道与方式01020304提供现场办税服务，包括申报征收、发票管理、涉税咨询等服务。提供网上申报、电子缴税、在线咨询等服务，方便纳税人足不出户完成涉税业务办理。通过手机APP、微信公众号等移动平台，提供涉税业务办理、查询、咨询等服务。设置自助办税终端，提供自助办税服务，包括申报、缴税、发票打印等。纳税维权与救济途径纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议。纳税人对税务机关的行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼。纳税人因税务机关的违法或不当行为遭受损失，可以依法申请行政赔偿。纳税人与税务机关之间发生争议，可以通过调解方式解决。税务行政复议税务行政诉讼税务行政赔偿税务争议调解06案例分析与实践操作通过实际案例，深入了解企业所得税的计算、申报和缴纳流程。总结词企业所得税计算申报流程缴纳税款通过案例演示如何正确计算企业应缴纳的企业所得税，包括收入、成本、税金等方面的计算。详细介绍企业所得税的申报流程，包括电子税务局的操作步骤和注意事项。讲解如何按时缴纳企业所得税，以及逾期缴纳的后果和处理方法。企业所得税案例分析通过实际案例，掌握个人所得税的计算、申报和缴纳流程。总结词通过案例演示如何正确计算个人应缴纳的个人所得税，包括工资、稿酬、财产租赁等方面的计算。个人所得税计算详细介绍个人所得税的申报流程，包括个人所得税APP的操作步骤和注意事项。申报流程讲解如何按时缴纳个人所得税，以及逾期缴纳的后果和处理方法。缴纳税款个人所得税案例分析增值税计算通过案例演示如何