中级财政税收-2021年真题7

中级财政税收-2021年真题精选

1、私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性,

关键是某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却

没有为之承担相应的成本或没有获得应有的收益，这种情况称为()。

A.公共物品缺失

B.不完全竞争

C.外部效应

D.收入分配不公

2、在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是()。

A.货币政策

B.财政政策

C.产业政策

D.国际收支政策

3、下列关于购买性支出与转移性支出，说法不正确的是()。

A.购买性支出对于国民收入分配的影响是直接的

B.转移性支出对于社会生产和就业的影响是间接的

C.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的

D.转移性支出体现出的财政分配活动对政府形成较弱的效益约束

4、皮考克和魏斯曼认为，公共支出增长的原因是()。

A.经济发展阶段

B.经济发展不平衡

C.政府活动扩张

D.公共收入增长

5、下列关于价格补贴的说法不正确的是()。

A.价格补贴直接与市场零售商品有关

B.价格补贴的直接受益人是居民和相关企业

C.价格补贴是在流通环节上的补贴

D.价格补贴的对象是商品

6、一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成危害或损害

威胁，都必须取消，这种财政补贴为()。

A.禁止性补贴

B.可诉补贴

C.不可诉补贴

D.亏损型补贴

7、阿道夫•瓦格纳基于“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一

目的，而应运用政府权力解决社会问题”税收基本思想，提出()税收

原则。

A.四端九项

B.公平、简便、节省标准

C.平等、确定、便利和经济

D.财政、经济、公平

8、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格

中扣除的方法向后转移给生产要素的出售者，这种税负转嫁形式为

Oo

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

9、下列关于税负转嫁说法错误的是0。

A.商品需求弹性越大，税负前转的量越小

B.商品供给弹性越大，税负后转的量越小

C.所得税不能转嫁

D.当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大

于由供给方负担的比例

10、下列解决国际重复征税的方法中，承认收入来源地管辖权优先

于居民管辖权的是0。

A.低税法

B.抵免法

C.扣除法

D.免税法

11、当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响不包括()。

A.社会总需求增加

B.社会总供给减少

C.游离的闲散资本增加

D.失业的劳动力增加

12、下列属于可控制性财政支出的是()。

A.失业救济

B.基本建设支出

C.职工生活补贴

D.对地方政府的补贴

13、下列不属于基础设施投资特点的是()。

A.初始投资大

B.建设周期长

C.大多属于技术密集型行业

D.大多需政府干预

14、我国对慈善机构、宗教团体等的收入采取的税收政策为()。

A.纳税扣除

B.税收抵免

C.盈亏相抵

D.税收豁免

15、A国居民公司甲在某一税收年度的总所得为500万元，其中源自

A国的所得为200万元，源自B国的所得为300万元。A国所得税率

为25%,B国所得税率为20%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收

管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该

年度应纳税额为()万元。

A.50

B.60

C.110

D.125

16、小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,

增值税征收率为()。

A.3%

B.6%

C.10%

D.16%

17、下列物品，免征增值税的是()。

A.进口货物

B.税收滞纳金

C.农业生产者销售的自产农产品

D.销售不动产

18、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，

办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为

Oo

A.离岸价格

B.到岸价格

C.离岸加运费价格

D.船上交货价格

19、如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过()个月仍未缴纳税款

的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.1

B.2

C.3

D.6

20、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.企业所得税税款

B.职工福利费

C.企业罚金

D.非公益性捐赠支出

21、在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固

定资产为0。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.与经营活动无关的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

22、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()

日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.5

B.10

C.7

D.15

23、下列属于企业所得税应纳税所得额的计算原则的是()。

A.税法优先原则

B.会计法优先原则

C.收付实现制原则

D.不得重复征税原则

24、契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一

种财产税。

A.产权承受人

B.产权出售人

C.产权使用人

D.产权出租人

25、根据车船税法，应缴纳车船税的是()。

A.租入外国籍船舶的

B.捕捞、养殖渔船

C.将船舶出租到境外的

D.使用新能源车船

26、根据资源税法，不属于资源税征税范围的是()。

A.水资源

B.天然气

C.原油

D.进口的矿产品和盐

27、适用印花税税率的合同类型为()。

A.加工承揽合同

B.建设工程勘察设计合同

C.财产保险合同

D.货物运输合同

28、烟叶税实行比例税率，税率统一为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

29、税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作为0。

A.账簿、凭证管理

B.发票管理

C.纳税申报

D.税务登记

30、以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收

款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提

供确凿的证据，这种发票检查方法为()。

A.对照核查法

B.票面逻辑推理法

C.顺向检查法

D.逆向检查法

31、适用于农村和集贸市场的税收征管形式为()。

A.分片管理

B.巡回管理

C.条条管理

D.按经济性质管理

32、由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实,

计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库，这种税款

征收方式为()。

A.查定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.定期定额征收

33、根据减免税种类的一般划分，不包括()。

A.法定减免

B.特案减免

C.临时减免

D.定期减免

34、纳税检查时，账证之间、账账之间、账表之间进行相互对照检

查，这种检查方法称为()。

A.联系查法

B.分析法

C.盘存法

D.顺查法

35、账务调整的基本方法中，适用于错用会计科目的情况的是()。

A.红字冲销法

B.分析法

C.补充登记法

D.综合账务调整法

36、发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳

定和发展，这称为公债发行原则中的()。

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则

37、公债发行时，发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网

点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量,

这种发行方式称为0。

A.公募招标方式

B.连续发行方式

C.承购报销方式

D.直接发行方式

38、不属于政府间接债务风险的是()。

A.直接隐形债务

B.或有显性债务

C.或有隐形债务

D.直接显性债务

39、适用于年度预算预测的技术手段为()。

A.专家预测法

B.趋势预测法

C.决定因子预测法

D.计量预测法

40、下列政府预算编制模式中，可以明确体现政府财政收支规模和

基本结构，但不能反映各项财政收支的经济性质的是()。

A.投入预算

B.绩效预算

C.单式预算

D.复式预算

41、下列关于一般公共预算和国有资本经营预算的说法错误的是Oo

A.一般公共预算为供给型预算

B.国有资本经营预算为经营型预算

C.与一般公共预算相比，国有资本经营预算的收支规模很小

D.国有资本经营预算的分配主体是作为社会管理者的政府

42、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造

成较大的负担的社会保险基金预算编制模式为()。

A.基金预算

B.政府公共预算

C.一揽子社会保障预算

D.政府公共预算下的二级预算

43、下列政府预算政策中，认为政府不必局限于预算收支之间的对

比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平

衡，采用相机抉择方式来实现政策目标的是()。

A.健全财政政策

B.周期平衡预算政策

C.功能财政预算政策

D.预算平衡政策

44、关于中期财政规划与年度预算的关系，说法正确的是()。

A.全国中期财政规划对中央年度预算编制起指导作用

B.全国中期财政规划对地方中期财政规划起指导作用

C.地方中期财政规划对地方年度预算编制起指导作用

D.部门三年滚动财政规划对部门预算起指导作用

45、()是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。

A.公开透明原则

B.公正原则

C.公平竞争原则

D.诚实信用原则

46、发布招标公告的政府采购方式为()。

A.竞争性谈判采购

B.国际限制性招标采购

C.国内竞争性招标采购

D.国内限制性招标采购

47、对财政收支活动实行有效的监控，是现代国库制度（）内容的体

现。

A.国库集中收付管理

B.公债管理

C.国库现金管理

D.其他国库管理制度

48、（）是我国法定的政府预算审批部门。

A.国务院

B.国务院财政部门

C.全国人民代表大会

D.各级人民代表大会

49、（）是预算绩效管理的基础。

A.绩效运行

B.绩效监控

C.绩效目标

D.绩效应用管理

50、对于征收土地税或财产税，由于地方税务人员比较了解当地情

况，由地方政府征收这些税就比较方便，这体现了政府间税收划分的

Oo

A.效率原则

B.适应原则

C.恰当原则

D.经济利益原则

51、关于政府间转移支付，说法错误的是()。

A.只限于政府之间

B.是无偿的支出

C.是政府的终极支出

D.不影响市场供需关系

52、以假定所有地区的人均支出需求相同为前提，该政府间转移支

付模式为()。

A.支出均衡模式

B.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式

C.财政收入能力均等化模式

D.收支均衡模式

53、下列属于一般性转移支付的是()。

A.农村税费改革转移支付

B.基础设施建设转移支付

C.农业方面转移支付

D.社会保障转移支付

54、对。进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。

A.经营性国有资产

B.行政事业性国有资产

C.资源性国有资产

D.境内国有资产

55、（）是资源性国有资产管理的核心，也是其他国有资产管理的基

础。

A.资源保护管理

B.产权管理

C.勘察管理

D.开发利用管理

56、关于硬赤字说法正确的是0。

A.是未经债务收入弥补的赤字

B.可以通过发行公债来弥补

C.用硬赤字计算财政收入时，收入中不包括债务收入

D.是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字

57、在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，称为()。

A.被动赤字

B.预算赤字

C.结构性赤字

D.周期性赤字

58、一般认为()是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥

补财政赤字的普遍做法。

A.发行公债

B.增收减支

C.动用结余

D.向中央银行透支或借款

59、在各种财政政策手段中处于核心地位的是()。

A.税收

B.公债

C.政府投资

D.政府预算

60、政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国

家财力有意识干预经济运行的行为，该财政政策称为()。

A.自动穗定的财政政策

B.相机抉择的财政政策

C.扩张性财政政策

D.紧缩性财政政策

61、下列支出中，属于消费性支出的是()。

A.文教事业费

B.社会福利救济费

C.国防费

D.国家物资储备支出

E.行政管理费

62、税收的基本职能包括()。

A.分配职能

B.收入职能

C.货币职能

D.调节职能

E.监督职能

63、税法的效力包括()。

A.空间效力

B.地域效力

C.时间效力

D.溯及力

E.司法效力

64、下列属于准公共物品的是()。

A.教育

B.环保

C.医疗

D.防疫

E.公安

65、纳税人发生下列行为，增值税税率为16%的是()。

A.提供有形动产租赁服务

B.出口货物

C.提供加工修理修配劳务

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

66、我国企业所得税纳税人不包括()。

A.事业单位

B.个人独资企业

C.社会团体

D.居民企业

E.合伙企业

67、根据规定，下列企业可以按15%享受企业所得税优惠税率的是0。

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.技术先进型服务企业

D.西部地区鼓励类产业企业

E.非居民企业境内所得

68、车船税是以车船为征收对象，向车船的()征收的一种税。

A.承租人

B.出租人

C.所有人

D.使用人

E.管理人

69、对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的“两税”

税额为计税依据而征收的税种为0。

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.船舶吨税

D.环境保护税

E.印花税

70、出口退税的形式包括()。

A.免、抵、退形式

B.不征不退形式

C.先征先退形式

D.先征后退形式

E.实行出口退税电子化管理

71、“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人的()。

A.转让不动产

B.提供不动产经营租赁服务

C.提供建筑服务

D.销售无形资产

E.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

72、公债偿还本金的方式有()。

A.市场购销接还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.按期分次偿还法

E.调换偿还法

73、下列属于我国直接隐性债务的是()。

A.养老保险资金缺口

B.金融机构不良资产

C.国有企业未弥补万损

D.失业救济负担

E.公债投资项目的配套资金

74、政府预算的基本特征包括0。

A.法律性

B.预测性

C.可控性

D.集中性

E.综合性

75、按政府预算编制的方法划分，政府预算编制模式包括()。

A.单式预算

B.复式预算

C.基数预算

D.零基预算

E.投入预算

76、下列属于政府预算原则的是()。

A.公开性

B.可靠性

C.统一性

D.年度性

E.法律性

77、政府间的财政支出划分原则包括()。

A.公平性原则

B.权责结合原则

C.与事权相对称原则

D.外部性原则

E.激励相容原则

78、按国有资产与社会经济活动的关系，国有资产可划分为()。

A.经营性国有资产

B.中央国有资产

C.资源性国有资产

D.行政事业性国有资产

E.地方国有资产

79、下列属于行政单位权力机关的是()。

A.国务院

B.地方各级人民政府

C.最高人民法院

D.全国人民代表大会

E.地方各级人民代表大会

80、下列资源属于集体所有的是()。

A.城市的土地

B.农村的土地

C.城市郊区的土地

D.自留山、自留地

E.荒地

81、甲企业销售产品给小规模纳税人，应交增值税(销项税)为。元。

A.1747.57

B.5949.95

C.8275.86

D.10200

82、甲企业将自产空气净化器用作员工福利，应交增值税(销项税)

为()元。

A.20689.66

B.18246.63

C.16782.34

D.14864.86

83、甲企业销售空气净化器同时收取的包装物使用费，应计人的会

计科目是0。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.销售收入

84、甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为()。

A.借记“银行存款”10000元

B.贷记“其他应付款——包装物押金”10000元

C.贷记“其他应付款”8547元

D.贷记“应交税费一一应交增值税(销项税)”598元

85、该企业应缴纳的税种包括()。

A.印花税

B.车辆购置税

C.契税

D.车船税

86、该企业应缴纳的车船税为()元。

A.1500

B.3000

C.4500

D.4700

87、现行印花税采用()税率。

A.全额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超额累进税率

88、该贸易公司应缴纳的印花税为()元。

A.340

B.450

C.390

D.520

89、关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。

A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

B.甲企业幼儿园占地征收城镇土地使用税

C.乙企业本年的增值税销项税额为2