《企业所得税法》课件2

《企业所得税法》ppt课件目录企业所得税法概述企业所得税的纳税人企业所得税的税率企业所得税的计税依据企业所得税的税收优惠企业所得税的征收管理企业所得税法概述01企业所得税法是国家为了调整企业所得税征收与缴纳而制定的法律规范，对企业所得税的纳税人、税率、税前扣除、税收优惠等方面进行了规定。企业所得税法是国家税收法律体系中的重要组成部分，旨在规范企业所得税的征收与缴纳。该法律明确了企业所得税的纳税人、税率、税前扣除、税收优惠等方面的具体规定，为企业和税务机关提供了明确的法律依据。总结词详细描述企业所得税法的定义总结词企业所得税法的立法目的是为了实现税收公平、促进经济发展和社会进步。通过规范企业所得税的征收与缴纳，提高税收的透明度和可预测性，降低企业的税收负担，激发市场活力，促进经济的可持续发展。详细描述企业所得税法的制定和实施，是为了实现税收公平和社会公正。通过制定合理的税率和税收优惠政策，为企业创造一个公平竞争的市场环境，促进企业之间的良性竞争。同时，规范企业所得税的征收与缴纳，提高税收的透明度和可预测性，降低企业的税收风险和成本，有利于企业的长期稳定发展。此外，企业所得税法的实施也有助于增加国家的财政收入，为国家的经济建设和社会发展提供资金支持。企业所得税法的立法目的总结词企业所得税法的发展历程经历了多个阶段，从最初的试点到全面推开，再到现在的不断完善和优化。随着经济的发展和社会的进步，企业所得税法也在不断调整和完善，以更好地适应时代发展的需要。详细描述我国的企业所得税法经历了多个发展阶段。在改革开放初期，为了吸引外资和技术，我国开始试点征收企业所得税。随着改革开放的深入和市场经济的发展，企业所得税法逐步推开，并进行了多次修订和完善。目前，我国的企业所得税法已经比较完善，涵盖了纳税人、税率、税前扣除、税收优惠等方面的规定。未来，随着经济的发展和社会的进步，企业所得税法仍将继续调整和完善，以更好地适应时代发展的需要。企业所得税法的发展历程企业所得税的纳税人0201纳税人是指依照税法规定，在中华人民共和国境内，对其经营所得和其他所得，应当缴纳企业所得税的单位和个人。02纳税人的范围包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他有经营收入的组织和个人。03纳税人的义务纳税人应当按照税法规定，及时足额缴纳企业所得税，不得逃税、欠税、抗税。纳税人的定义个人独资企业、合伙企业、个体工商户这类纳税人通常以个人或家庭为单位，经营规模较小，以个人所得税为主，同时缴纳其他相关税费。公司制企业这类纳税人以公司形式存在，包括有限责任公司和股份有限公司等。这类纳税人需要缴纳企业所得税，同时股东还需要缴纳个人所得税。外资企业这类纳税人包括外商投资企业和外国企业，其税收政策与国内企业有所不同，享受一定的税收优惠。纳税人的分类纳税人的义务纳税人应当遵守税法规定，及时足额缴纳税款。同时，纳税人也有义务配合税务机关的执法活动，如实提供相关资料和信息。如果纳税人违反了税法规定，将会面临相应的法律责任和经济处罚。纳税人的权利纳税人享有法律规定的权利，如知情权、保密权、减免税权、行政复议权等。同时，纳税人也享有税务机关提供的服务，如税务咨询、税务维权等。纳税人的权利与义务企业所得税的税率03统一内外资企业所得税税率将企业所得税税率统一确定为25%。允许符合条件的小型微利企业享受优惠税率对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。税率的基本规定定期调整01企业所得税税率应定期进行调整，以适应经济和社会发展的需要。02经济形势变化调整在国内外经济形势发生变化时，政府可以适时调整企业所得税税率，以稳定经济发展。03税收政策调整政府可以根据税收政策调整的需要，对企业所得税税率进行调整。税率的调整机制

税率的优惠措施对特定行业和地区的优惠政府可以制定对特定行业和地区的税收优惠政策，降低其企业所得税税率。对特定类型企业的优惠政府可以制定对特定类型企业的税收优惠政策，如小型微利企业、高新技术企业等，以降低其企业所得税税率。对特定经济行为的优惠政府可以制定对特定经济行为的税收优惠政策，如技术转让、节能环保等，以鼓励这些经济行为的发展。企业所得税的计税依据0401计税依据是指企业应纳税所得额的计算基础，是企业计算应纳税所得额的依据。02计税依据是确定企业所得税税额的关键因素，也是企业所得税法中最重要的概念之一。03计税依据的确定需要考虑企业的各项收入、成本、费用等因素，以及税法规定的各项扣除和调整项目。计税依据的定义按照企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。在会计利润总额的基础上，加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。直接法间接法计税依据的确定方法01企业所得税法规定了一些调整项目，如加计扣除、加速折旧、投资抵免等，这些调整项目会影响计税依据的计算。02企业可以根据自身情况和税法规定，合理选择调整项目，以降低企业所得税税负。调整机制的存在是为了鼓励企业进行技术创新、扩大投资等行为，同时也为企业提供了更加灵活的税收筹划空间。计税依据的调整机制02企业所得税的税收优惠05定义税收优惠是指国家通过减税、免税、退税等措施对特定纳税人或征税对象给予税收上的照顾或鼓励。分类税收优惠可以根据不同的标准进行分类，如按照优惠对象可分为产业税收优惠、区域税收优惠、社会公益税收优惠等；按照优惠方式可分为直接税收优惠和间接税收优惠等。税收优惠的定义与分类免税对符合条件的纳税人或征税对象免除其应纳税义务。减税对符合条件的纳税人或征税对象按照法定程序减少其应纳税额。退税对符合条件的纳税人或征税对象退还其已缴纳的税款。税收优惠的具体措施纳税人或征税对象需满足一定的条件才能申请税收优惠，如产业政策、投资规模、技术创新等。申请条件申请程序审批流程纳税人或征税对象需按照规定的程序提交申请材料，如填写申请表格、提供相关证明文件等。税务机关对纳税人或征税对象的申请进行审核，并按照法定程序作出是否给予税收优惠的决定。030201税收优惠的申请与审批企业所得税的征收管理06纳税人义务税务登记企业应在设立时及时办理税务登记，并确保税务登记信息的真实性和准确性。纳税申报企业应按照规定的时间和方式进行纳税申报，如实申报应纳税所得额和税款金额。企业所得税的纳税人应按时缴纳税款，并按照规定报送相关税务资料。税款缴纳企业应按照规定的期限缴纳税款，确保税款及时、足额入库。征收管理的规定税务检查税务机关有权对企业进行税务检查，核实其纳税申报的真实性和准确性。税收优惠对于符合条件的企业，税务机关可以给予一定的税收优惠，如减免税、抵免等。反倾销税对于存在倾销行为的企业，税务机关可以征收反倾销税，以保护国内产业。税务审计对于存在疑点的企业，税务机关可以进行税务审计，核实其纳税情况。征收管理的具体措施纳税信用管理税务机关建立纳税信用管理制度，对企业的纳税信用进