《审计学原理２》课件

《审计学原理2》ppt课件审计学概述审计程序与技术财务报表审计内部控制审计风险管理审计职业道德与法律责任contents目录01审计学概述审计学的定义审计学是一门研究审计现象及其规律的科学，旨在规范和指导审计实践活动的开展。审计学涉及对财务报表、内部控制、风险管理等方面的审查和评估，以确保组织的合规性和可靠性。03现代审计学注重风险导向、内部控制和信息技术在审计中的应用，不断推动着审计实践的发展和创新。01审计学起源于古代的账房和会计活动，最初是为了防止贪污和舞弊行为。02随着经济的发展和企业的壮大，审计学逐渐发展成为一门独立的学科，并形成了多种审计模式和标准。审计学的历史与发展客观性审计师在评估和报告审计结果时必须保持客观，不受主观偏见或利益冲突的影响。合法性审计师的工作必须符合法律法规和相关标准的要求，不得违反法律或损害公众利益。公正性审计师应当以公正的态度对待所有利益相关方，确保审计结果的公平和公正。独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立性，不受任何利益相关方的影响。审计学的基本原则和概念02审计程序与技术审计计划概述审计计划是审计工作的起点，它确定了审计的目标、范围、资源和时间表。审计计划编制的步骤包括了解被审计单位的基本情况、评估审计风险、制定审计策略和具体审计计划等。审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间和预算等。审计计划审计证据的种类审计证据包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据等。审计证据的收集审计人员需要通过合理的程序和方法收集充分、相关和可靠的审计证据。审计证据的评估对收集到的审计证据进行充分性和适当性的评估，以确保其能够支持审计结论。审计证据123审计工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件，它能够提供审计证据、明确责任和方便质量控制。审计工作底稿的作用包括内容完整、记录准确、表述清晰和保管妥善等。审计工作底稿的编制要求按照不同的分类标准，可以将审计工作底稿分为不同的类型，如按照内容可以分为问题类、说明类和管理类等。审计工作底稿的分类审计工作底稿实例分析一风险基础审计方法的应用实例分析二内部控制测试的方法和步骤实例分析三实质性程序的设计和实施实例分析四审计报告的撰写和审核审计程序与技术实例分析03财务报表审计确保财务报表的准确性和公允性，发现并纠正财务报表中的错报和舞弊行为，保护投资者和其他利益相关者的利益。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与财务报表相关的其他信息。财务报表审计的目标和范围范围目标确定审计目标、评估审计风险、制定审计计划。计划阶段收集充分、适当的审计证据，对财务报表进行测试和验证。实施审计程序阶段汇总审计结果，形成审计意见，编制审计报告。完成审计阶段财务报表审计的程序对企业财务报表的准确性和公允性进行评估，发现并纠正财务报表中的错报和舞弊行为，关注财务报表附注和其他信息的披露情况。要点保持独立性和客观性，遵守审计准则和职业道德规范，合理运用职业判断，保护企业的商业秘密和利益相关者的合法权益。注意事项财务报表审计的要点和注意事项04内部控制审计目标评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，确保企业资产安全、财务报告真实完整以及经营效率。范围覆盖企业所有重要业务流程、关键控制点和风险领域，包括但不限于财务、采购、生产、销售等环节。内部控制审计的目标和范围内部控制审计的程序和方法了解内部控制环境、识别关键控制点、测试控制活动、评估控制效果、出具审计报告。程序访谈、问卷调查、穿行测试、控制矩阵、风险评估等。方法VS关注控制环境、风险评估、信息与沟通、监控活动等方面，确保内部控制系统设计合理且执行有效。注意事项保持独立性、遵循审计准则、关注重大风险领域、合理利用外部专家意见等。审计要点内部控制审计的要点和注意事项05风险管理审计评估企业风险管理的有效性，发现潜在的风险，提出改进建议，提高企业风险应对能力。涵盖企业战略风险、市场风险、财务风险、运营风险等各个方面，对企业风险管理体系进行全面审查。风险管理审计的目标风险管理审计的范围风险管理审计的目标和范围跟踪审计结果对改进措施的执行情况进行跟踪和监督，确保审计成果得到有效落实。提出改进建议针对分析结果，提出切实可行的改进建议，帮助企业完善风险管理体系。分析风险管理状况对收集到的数据和信息进行整理、分类、分析，评估企业风险管理的现状和存在的问题。确定审计目标和范围明确审计的重点领域和关注点，确定审计范围和时间表。收集风险管理信息通过访谈、调查、分析等方法，收集企业风险管理相关的数据和信息。风险管理审计的程序和方法要点关注企业战略风险、市场风险、财务风险、运营风险等关键领域，对企业风险管理体系进行全面评估。要点一要点二注意事项保持独立客观的态度，遵循审计原则和规范，确保审计结果的真实性和公正性。同时，加强与企业管理层的沟通和协作，共同推动企业风险管理的改进和完善。风险管理审计的要点和注意事项06职业道德与法律责任010203审计人员应保持独立性，不受任何利益关系影响，客观公正地进行审计工作。审计人员应具备高度的责任感和敬业精神，对审计工作负责，对客户负责。审计人员应遵守保密原则，对审计过程中了解到的机密信息严格保密，不得泄露或滥用。审计人员的职业道德123审计人员因未能发现财务报表中的重大错报或漏报，导致投资者、债权人等利益相关方受损，需承担相应的法律责任。审计人员在审计过程中未能保持独立性或违反相关法律法规，将面临法律制裁和声誉损失的风险。审计机构因未能履行审计职责而遭受的损失，需承担相应的法律责任和经济赔偿。审计的法律责任和风险建立健全内部审计制度，