《企业预算管理》课件

企业预算管理目录CATALOGUE企业预算管理概述企业预算管理体系企业预算管理的实施企业预算管理的问题与对策企业预算管理案例分析企业预算管理概述CATALOGUE01企业预算管理是指企业通过预测和决策，对未来的经营活动和财务状况进行规划、控制和评价的一系列管理活动。定义全面性、系统性、科学性和权威性。全面性是指预算管理涉及企业的各个方面；系统性是指预算管理各环节相互关联，形成体系；科学性是指预算管理建立在科学预测和决策基础上；权威性是指预算管理的决策层和管理层具有相应的权威性。特点定义与特点预算管理将企业战略目标具体化，通过预算的编制、控制和评价，推动企业战略目标的实现。提高战略管理能力预算管理能够将有限的资源合理分配到企业各个部门，提高资源利用效率和效益。优化资源配置预算管理是内部控制的重要手段，通过预算的编制和执行，规范企业内部管理流程，降低经营风险。强化内部控制预算管理可以将企业目标分解到各个部门和员工，作为绩效考核的依据，激励员工完成目标。促进绩效考核企业预算管理的重要性企业预算管理的发展历程以成本费用控制为核心，关注短期经济效益。以销售目标为导向，关注市场份额和销售收入。以全面预算管理为核心，关注企业战略目标和资源配置。以价值链管理为核心，关注企业整体价值创造能力。初创阶段成长阶段成熟阶段精益阶段企业预算管理体系CATALOGUE02负责制定预算战略，审批预算方案。预算决策层预算管理部门预算执行部门负责组织预算编制、审核、调整和监控。负责执行预算，完成预算目标。030201预算组织结构

预算管理制度预算编制制度明确预算编制的流程、方法和要求。预算执行制度规范预算执行的程序、监控和报告制度。预算考核制度建立预算执行情况的考核和激励制度。以上一年度预算为基础，根据业务变动调整预算。增量预算法从零开始，对每一项业务进行重新评估和预算。零基预算法根据业务量变化，制定可调整的预算方案。弹性预算法预算编制方法对预算执行情况进行实时监控，及时发现偏差。预算监控对预算进行适时调整，以适应业务变化。预算调整定期对预算执行情况进行分析，找出问题并提出改进措施。预算分析预算执行与控制企业预算管理的实施CATALOGUE03预算下达将批准的预算下达给各部门执行。预算审批将编制好的预算提交给上级管理层审批，经过多次沟通和调整后确定最终预算。资源分配根据业务需求和部门职能，合理分配企业资源。目标设定根据企业战略规划和年度计划，设定预算编制的具体目标。预测与估算对企业未来的收入、成本、利润等财务数据进行预测和估算。预算编制流程通过财务软件和信息系统实时监控预算执行情况。实时监控将预算执行情况与部门或个人绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理。绩效评估定期向管理层报告预算执行进度、差异分析和应对措施。定期报告设置关键指标的预警阈值，及时发现和解决潜在风险。风险预警根据实际情况提出预算调整建议，确保预算与实际业务相匹配。调整建议0201030405预算执行监控预算调整条件定期评估优化措施反馈与改进预算调整与优化01020304明确预算调整的条件和程序，如市场环境变化、企业战略调整等。定期对预算执行情况进行评估，分析存在的问题和改进空间。根据评估结果，制定针对性的优化措施，如调整预算分配、改进业务流程等。将优化措施的执行情况和效果反馈给管理层，持续改进企业预算管理水平。企业预算管理的问题与对策CATALOGUE04预算松弛问题总结词：预算松弛是指企业在制定预算时，为了更容易实现预算目标而低估收入或高估成本的现象。详细描述：预算松弛会导致企业资源分配不合理，降低企业整体效益。由于企业内部信息不对称和业绩评价压力，管理者往往倾向于制定较为宽松的预算，以降低实现预算目标的难度。解决方案：解决预算松弛问题需要加强企业内部沟通，提高信息透明度，同时建立科学的预算考核体系，将预算执行情况与管理者业绩挂钩，激励管理者制定合理、准确的预算。实例：某企业在实施预算管理时发现，销售部门的预算松弛现象较为严重，导致企业整体资源分配不均。通过加强内部沟通、提高信息透明度和建立科学的预算考核体系，销售部门的预算松弛问题得到了有效解决。预算与战略脱节问题总结词：预算与战略脱节是指企业在制定预算时未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略实施相悖的现象。详细描述：企业战略是企业发展的长期规划，而预算是企业短期经营计划的安排。如果企业在制定预算时未能充分考虑战略目标，会导致短期利益与长期利益相违背，影响企业战略的实施。解决方案：解决预算与战略脱节问题需要加强企业战略与预算的衔接，将战略目标分解为可操作的短期目标，并纳入预算管理体系。同时，在预算执行过程中要关注战略目标的实现情况，及时调整预算安排。实例：某企业在实施预算管理时发现，由于未能充分考虑企业战略目标，导致某些部门的预算安排与整体战略相悖。通过加强企业战略与预算的衔接，调整预算安排，最终实现了企业战略目标。预算考核与激励机制问题总结词：预算考核与激励机制问题是指企业在实施预算管理时未能建立科学、合理的考核与激励机制，导致预算执行效果不佳的现象。详细描述：缺乏科学、合理的考核与激励机制会导致员工缺乏积极性去完成预算目标，降低预算管理效果。同时，不合理的考核标准和方法可能会导致员工产生负面情绪，影响工作积极性。解决方案：解决预算考核与激励机制问题需要建立科学、合理的考核与激励机制，明确考核标准和方法，将预算执行情况与员工利益挂钩。同时，要关注员工需求和心理预期，激励员工积极参与预算管理。实例：某企业在实施预算管理时未能建立科学、合理的考核与激励机制，导致员工缺乏积极性去完成预算目标。通过建立科学的考核与激励机制、明确考核标准和方法、关注员工需求和心理预期等措施，有效提高了员工参与预算管理的积极性，提升了预算管理效果。企业预算管理案例分析CATALOGUE05总结词全面预算管理体系建设详细描述该知名企业通过建立全面预算管理体系，实现了对各部门、各业务线的预算统一管理。该体系包括预算编制、执行监控、分析调整等多个环节，有效提升了企业的预算管理水平。某知名企业全面预算管理案例总结词预算管理与绩效考核结合详细描述某上市公司通过优化预算管理，将预算目标与绩效考核相结合，有效提升了员工的预算执行意识和积极性。同时，公司还加强了对预算执行情况的监控和分析，及时调整预算目标，确保企业战略目标的实现。某上市公司预算管理优化案例总结词战略导向的预算管理体系