《企业税收知识讲座》课件

企业税收知识讲座企业税收概述企业所得税增值税营业税企业税收筹划01企业税收概述税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收定义税收是国家进行宏观经济调控的重要工具，同时为国家提供财政收入，促进社会经济发展。税收作用税收的定义与作用对企业销售货物或提供劳务收取的价款征收的税种，具有普遍征收、价外税和实行抵扣制等特点。增值税对企业所得征收的税种，以企业应纳税所得额为计税依据，采用比例税率，实行按年征收分期预缴的方式。企业所得税对特定消费品和消费行为征收的税种，具有征收范围有限、实行价内税和一次征收等特点。消费税企业税收的种类与特点税收必须由法律加以规定，企业必须依法纳税。税收法定原则公平税负原则诚信纳税原则税收应公平对待所有纳税人，保持税收负担的合理性和公正性。纳税人应自觉遵守税法，如实申报纳税，不得逃税、偷税。030201企业税收的基本原则02企业所得税计算公式企业所得税应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-损失税金及附加企业按规定缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费。营业收入企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。期间费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。营业成本企业在生产经营活动中发生的销售成本、折旧费、职工薪酬等。损失企业在生产经营活动中发生的资产损失和营业外支出。企业所得税的计算方法高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。企业所得税的优惠政策企业所得税由税务机关负责征收，采取分月或分季预缴、年终汇算清缴的方式征收。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当按照规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、会计报告和其他有关资料，并如实提供情况，不得拒绝、隐瞒。企业所得税的征收管理03增值税增值税的计算公式增值税=销项税额-进项税额。其中，销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的税额；进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的税额。增值税税率根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。纳税期限增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。增值税的计算方法对于某些特定的应税项目，如农业生产者销售的自产农产品、古旧图书等，免征增值税。免税政策对于某些特定的纳税人，如小型微利企业、残疾人福利企业等，可以享受减征增值税的优惠政策。减税政策对于纳税人出口的货物，退还已缴纳的增值税税款。出口退税政策增值税的优惠政策

增值税的征收管理发票管理纳税人应按规定使用和开具增值税发票，确保发票的真实性和准确性。纳税申报管理纳税人应按期进行纳税申报，并如实填写申报表，确保申报数据的真实性和完整性。税务检查与审计税务机关对纳税人进行定期或不定期的税务检查和审计，以确保纳税人依法纳税。04营业税营业税的计算公式01营业税=计税营业额×税率。其中，计税营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时收取的全部价款和价外费用；税率根据不同的应税项目而有所不同。营业税的计税依据02营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时收取的全部价款和价外费用，不包括增值税、消费税等其他税金。营业税的扣缴义务人03营业税的扣缴义务人是收款的单位或个人，在纳税人未提供有效凭证之前，应当代为缴纳税款。营业税的计算方法减税政策对一些需要鼓励的产业或行业，如高新技术产业、小微企业等，实行减征营业税的政策。免税政策对一些特定的应税项目，如农业、林业、牧业、水产业等，免征营业税。税收抵免政策对一些符合条件的纳税人，如安置残疾人就业的企业，实行税收抵免政策，即按照一定比例减征或免征其应纳营业税。营业税的优惠政策纳税申报纳税人应当按照规定填写纳税申报表，并报送相关资料。纳税申报表应当加盖公章，并由法定代表人或者负责人签字或者盖章。纳税义务发生时间营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税地点营业税的纳税地点为纳税人应税劳务发生地、机构所在地或者不动产所在地。纳税期限营业税的纳税期限为一个月，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。营业税的征收管理05企业税收筹划深入研究并充分利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低企业税负。合理利用税收优惠政策通过合理设置公司组织结构，降低税负或实现税务优化。调整企业组织结构通过合理安排资金运营，如合理利用企业留存收益，降低税务风险。合理安排资金运营通过合同管理，明确交易双方的权利义务，降低税务风险。合同管理企业税收筹划的方法与技巧企业税收筹划的风险与防范关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，避免因政策变化导致的税务风险。确保税收筹划方案符合税收法律法规，避免因违规操作导致的税务风险。综合考虑企业战略目标、经营状况和市场环境，制定合理的税收筹划方案。注重税收筹划方案的透明度和合规性，维护企业良好信誉。政策风险合规风险经营风险信誉风险某科技公司利用研发费用加计扣除政策降低税负通过合理安排研发费用，充分享受研发费用加