国有企业资金管控与使用的举措

国有企业资金管控与使用的举措

一、资金治理与使用掌握相脱节

一些国有企业经过改制重组后，对现代企业制度下的财务治理缺乏正确熟悉，企业内部审计往往按领导意志办事，资金使用掌握得不到严格监管，内部审计工作形同虚设或流于形式。由于企业法人“集多重头衔于一身”把握财务大权，给一些高管供应了擅自挪用、转移资金的时机。在资金治理方面，会计核算与治理岗位的设置未能分别，资金治理消失问题后，相互推诿；加之一些会计核算随便性大，使得企业的财务报表不真实。更有一些企业对资金治理完全不加掌握，随便购置资产，使FRIENDSOFACCOUNTING得企业不良资产增加，长期挂账、支付力缺乏，仅靠借新还旧来维持企业的经济运行。

二、国有企业资金治理和使用掌握的创新策略

国有企业决策层必需高度重视和支持财务部门对资金的创新治理才能紧跟形势，使企业资金治理和使用掌握有效进展。同时，财务治理部门和财会人员要依据企业特点和自身状况，吸取业内同行先进的治理理念和创新方法，扬长避短，乘势而行。

（一）利用计算机信息技术，为企业资金治理和有效掌握供应保障

在新的形势下，国有企业决策层和财务治理部门及财会人员应树立“资金集中治理”为核心的理念，而使用计算机网络技术和统一的财务治理软件是实施先进的治理思想、治理机制和治理模式的有效方法，也是实现资金集中治理和有效监控的必定选择。财务治理软件的统一使用是推广科学方法和先进技术及先进治理理念的重要环节之一，还可以推动企业治理、生产治理、营销治理并使之渐渐进步。企业财务治理部门应从资金治理的薄弱环节入手，建立起以资金治理和使用掌握为核心的内部信息治理系统。运用财务软件可以对企业的总账、应收账款治理、应付款治理、固定资产治理、网上银行、票据通、现金流量、网上报销、保障中心、企业对账、财务分析、所得税申报等工程从不同角度轻松实现从核算到报表分析的全过程治理；为企业供应多方面、多角度的精细化财务数据；帮助企业进展往来款治理、现金银行治理等；同时，还可以进展敏捷的凭证录入、查询、审核、进账及汇总，实施多种账务处理、查询、输出的工程。

（二）优化国有企业现金流量治理

现金流量治理是指以现金流量作为资金治理的重心，围绕企业投资、筹资、融资、资金运用和经营活动构建的一种治理体系。现金流量的优化治理需要企业在资金治理中保持现金的流淌性和收益性，在现金流入和支出的根底上，实现现金周转最大化，使企业现金流淌长期处于优化状态。优化现金流量治理，首先要加大应收账款回收力度，延缓应付款周期。对那些延期拖欠企业账款的单位和个人加强掌握，使用电子资金转账系统和收账政策加速各种应收账款票据开出，供应现金折扣，并不断评估和分析现金流量状况，改良现金收款方法，尽快收回欠款，使这局部欠款为企业发挥有效的营运作用。延缓应付账款交付周期就是要有规划地推迟付款，其目的是使这局部现金能够最大限度地得到利用。企业可以建立一个具有集中付款功能的中心账户，进展异地付款、汇票付款等，还可以对支付日期、支付方法、资金筹集的方式进展有效掌握。其次，加强对企业现金流量的预算治理。现金流量预算治理是优化现金流量治理的根底，现金流量预算治理的目的是在企业需要时有足够的现金可用，在企业发生资金短缺时可以救急，发觉企业有多余资金时可以进展投资。强化现金流量预算治理可以提高现金使用效率，优化资金构造，降低财务本钱。强化现金流量预算治理：一是科学掌握现金流量。财务治理部门、财会人员要严格掌握现金支出，保证企业生产经营、营销、投资建立的需用。强化现金流量预算治理要进展精细化治理，在综合考虑、猜测企业产品需求量、销售量与市场价格的前提下制定现金流量预算治理方案。二是建立和完善现金流量预算治理体系。财务治理部门要以企业年度的生产经营、销售价格、安全设施、企业文化建立、职工福利等本钱核算为基数，了解企业前一年现金流出和流入状况，在这样的根底上编制本年度的现金流量预算方案。在编制现金流量预算过程中，还要结合企业各单位的实际状况，对不合理的地方进展调整，并对企业各单位资金运作状况、收入状况作出评价和分析，这样的现金流量预算方案才切实可行。

（三）加强企业资金使用内部掌握治理

目前，大局部国有企业还实行“多级法人治理构造”的治理模式。这种治理模式的弊病是：企业集团下属各公司可以同时掌握并使用资金，每一个公司都具有独立行使财务支配和收支核算权力。这种对资金的分散治理使企业集团担当的风险越来越大，而权力和利益却渐渐向企业集团下属各公司集中。企业集团资金的分散治理还使企业集团与下属公司利益产生冲突，企业下属公司使用资金的随便性和非透亮性及追求利益最大化的行为严峻影响了企业集团的经济效益。因此，在“多级法人治理构造治理”的状况下，实行资金分散治理是行不通的。只有依据企业特点制定切实可行的资金使用内掌握度，才能化解这种治理模式的弊端，实行“资金集中治理”。实行资金集中治理有利于企业集团宏观把握筹资、投资、融资的综合平衡，提高企业整体的资金使用效率，躲避财务风险，充分发挥出资金的使用效益，提升企业整体竞争力量。在世界500强企业集团中，已有80%的企业集团使用这种内控方法进展资金治理和监视。实行企业集团资金集中治理，有利于树立企业集团整体利益观念，实现企业集团整体利益最大化，提高企业集团整体治理水平。

三、完毕语

综上所述，加强企业资金治理与使用掌握是实现财务治理创新，推动企