莱商银行财务分析

华信信誉管理

雷印涛HuaxinCreditManagementco.,LTD财务报表解读\分析企业信誉评级

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银行信贷管理与风险防备的重要手段商业银行是运营风险的，风险不能够消逝，只能管理。银行面对的主要风险依然是企业的信誉风险。信誉风险、市场风险和操作风险；流动性风险、法律风险和声誉风险

商业银行信贷风险管理的主要义务之一：识别和发现企业的信誉风险，要做到贷前科学评价企业的还款才干和志愿，争取客户但不忘充分提示和预警风险。信贷财务分析引言莱商银行信贷业务培训

财务分析与信贷风险识别：财务分析可以有效识别信贷风险，进而做出科学的信贷决策。“看着邻家的草坪很绿〞--贸然进入--“被邻家的狗咬成重伤“【案例】财务分析识别信贷风险的典型公开案例--蓝田股份1996年上市，总资产从2.66亿到2000年28.38亿，发明了中国农业企业稀有的“蓝田神话〞，被称作“中国农业第一股〞2001年10月26日，中央财大刘姝威<应立刻停顿对蓝田股份发放贷款>。1、蓝田股份的偿债才干——流动比率、速动比率、净营运资金等分析2、销售收入分析---结合应收账款分析占69%的农副水产品收入。3、现金流分析--占69%的农副水产品收入是虚伪的。4、资产构造分析--在产品占存货百分比和固定资产占资产百分比异常高于同业平均程度，数据是虚伪的

蓝田股份偿债才干越来越恶化，扣除本钱费用后，蓝田股份没有净收入来源；蓝田股份不能发明足够的现金流以维持正常运营活动和保证按时归还银行贷款本金和利息；银行应立刻停顿对蓝田股份发放贷款。授信业务恳求与受理业务调查审查与审批合同签署发放贷款贷后管理客户根本调查企业财务分析企业非财务要素分析担保分析信誉评级撰写报告商业银行授信流程莱商银行信贷业务培训主要内容

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目录企业信誉评级企业信誉评级概述企业信誉评级程序、体系企业信誉评级操作莱商银行信贷业务培训非财务要素分析行业风险、运营风险、管理风险、还款志愿信贷管理分析企业财务报表分析概述莱商银行信贷业务培训

企业展现本身的途径良好的业绩品牌和社会的认知度客户和市场份额政府支持资金运动主要的载体—会计报表莱商银行信贷业务培训

企业的两个主要分析非财务分析财务分析定性分析定量分析莱商银行信贷业务培训

第二部分：财务评价分析有关知识莱商银行信贷业务培训

财务分析是什么?财务分析提供过去情况的统计概要。对业务分析的补充；财务分析是对业务分析的概括。财务报表浓缩了业务方面的特点和轨迹，财务分析的结果是对业务分析合理性和准确性的印证。财务分析能从度量的角度勾勒出业务开展的趋势。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义偿债才干收益才干开展潜力运营管理程度投资收益才干利润分配情况运营现状运营成果及财务情况银行商业债务人投资者宽广股民运营者莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义运营成果是企业产、供、销、各环节业务活动的成果，反映企业运营活动的效率或效益，普通由实现利润的数额来表示。企业的财务情况，提示企业资金运筹、分配、调度和管理的现状，是企业资金在时间上和数量上相互协调情况的描画和反映，普通由企业资金的构造和平衡情况来提示。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业生存与开展才干企业的运营成果和财务情况企业的应变才干企业的开展潜力企业的竞争才干企业的接受风险才干莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的应变才干，主要反映在企业支付现金的才干和企业归还债务的才干上。企业的现金支付才干，是指企业用可立刻变成现金的资产〔如货币资产来满足企业需求立刻支付现金的运营业务的才干。企业偿债才干，是指企业用资产和运营收益归还长、短期企业债务的才干。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的竞争才干，主要反映在运营管理程度和获利才干上。企业运营管理程度和获利才干分析是现代企业财务分析的两个重要方面。企业的运营管理程度，主要反映在存货、应收和应付账款的周转速度以及企业其他各项资产的周转速度上。企业的获利才干，是企业所投入的经济资源发明利润的才干，是企业运营决策和运营管理各方面任务成果的综合反映。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的开展潜力，是由企业的筹资开展潜力、企业的自我开展潜力和企业改善运营管理的潜力所决议的。企业的筹资开展潜力主要是由企业的资金构造、筹资本钱和偿债才干所决议的。企业的自我开展潜力主要是由企业资产的获利才干和潜力决议的。企业改善运营管理的潜力取决于企业现有的运营管理程度。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的接受风险才干，企业接受风险的才干主要是指接受运营风险和财务风险两方面风险的才干。运营风险是指由于产品、价钱、销售渠道等决策不当而引起企业销售下降所带来的风险，如利润下降或亏损。财务风险是指由于企业资金结构不合理或企业资金不平衡而引起的企业资金短缺、不能归还到期债务的风险。莱商银行信贷业务培训

偿债才干分析现金流量分析资产利用率分析盈利才干分析内容莱商银行信贷业务培训

目的财务报表分析可正确评价企业过去财务报表分析可全面反映企业现状财务报表可用于预测企业未来莱商银行信贷业务培训

分析对象分析结论分析意义盈利才干企业的盈利才干有多大？企业希望能长期生存下去，就必需企业如何赚取利润？盈利，而且利润率还必需足够高资本构造与财务风险企业的资本构造中能否有企业不能过度依赖负债，而过量的负债？或者说企业利润应该足以满足利息支付能否对负债构成了过度依赖？要求。一旦企业利润出现暂时性下降企业的过度负债有能够导致企业破产。流动性企业有足够的运营流动性吗？从企业运营活动中产生的现企业的营运资金能保证企业金应该足以偿付短期负债的流动性吗？对于企业生存来说流动性至关重要现金的运用企业的现金是如何产生和企业应该有足够的营业现金收入，运用的？现金不充足的企业要么过度依赖借款，要么流动性很差。方法〔一〕

比较分析法比较分析：对两个或几个有关的可比数据进展对比，提示差别和矛盾。比较是分析的最根本方法，没有比较，分析就无法开场。比较分析的详细方法种类繁多。1.

按比较对象分类〔和谁比〕与本企业历史比，即同时期〔2~10年〕目的相比，也称“趋势分析〞与同类企业比，即与同行业平均数或竞争对手比较，也称“横向比较〞与方案本钱比，即实践执行结果与方案目的比较，也称“差别分析〞莱商银行信贷业务培训

2、按比较内容分类〔比什么〕〔1〕

比较会计要素的总量：总量是指报表工程的总金额，例如总资产、净资产、净利润等。〔2〕

比较构造百分比：把损益表、资产负债表、现金流量表转换成构造百分比报表。〔3〕

比较财务比率：财务比率是个会计要素的相互关系，反映其内在的联络。莱商银行信贷业务培训

比较的根底在比较分析时，必需求选择比较的根底，作为评价本企业当期实践数据的参照规范，包括本企业的历史数据、同行业数据和方案预算数据。横向比较时运用行业规范。同行业的平均数，只是普通的指点作用不一定有代表性，不是合理性的标志。趋势分析以本企业的历史数据作比较根底。历史数据代表过去，并不代表合理性。运营的环境是变化的，今年比去年的利润提高了，不一定阐明曾经到达应该到达的程度，甚至不一定阐明管理有了改良。实践与方案的差别分析，以方案预算作比较根底。实践和预算的差别，有时是预算不合理呵斥的，而不是执行中有了什么问题。莱商银行信贷业务培训

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要素分析法要素分析，是根据分析目的和影响要素的关系，从数量上确定各要素对目的的影响程度。趋势分析法：将企业延续数期的财务报告中一样工程的绝对额或相对数进展比较，以提示增减变化趋势。这种方法可提示变化趋势，判别开展影响预测未来。莱商银行信贷业务培训

构造分析法：以财务报表中某一总体目的为根底，计算各构成工程占总体的百分比。比率分析法：在同一张财务报表的不同工程之间、不同类别之间，或在不同报表之间有关工程相比，用比率来反映他们之间的关系，评价财务情况和运营情况，比率分析是最常用的一种。莱商银行信贷业务培训

信贷财务分析基于信贷风险管理的目的，具有本身的特点分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债才干财务分析普通均关注企业的财务风险、偿债才干、盈利才干、运营才干和开展才干，其偿债才干多作为关注的问题之一，而基于信贷风险管理目的下的财务分析，通常也会关注这些方面，但其最终的目的导向那么是在各方面分析的综合根底上，以企业的财务风险和偿债才干为中心或根本指向。分析的重点更加关注企业的流动性和盈利才干基于信贷风险管理目的的企业财务分析，更加关注企业的流动性和盈利才干目的，由于这些目的与企业的财务风险和偿债才干直接相关。分析的结果直接影响信贷风险管理决策信贷财务分析的特殊性莱商银行信贷业务培训

分析是一个研讨推理过程确立分析目的〔信贷决策〕↓预估财务数据〔行业与运营研讨〕↓报表及辅助数据搜集↓会计、目的、前景分析↓得出分析结论行业分析先于报表分析

有效的财务报表分析不能仅仅就报表数据分析而分析，更应从企业的行业背景、宏观环境、竞争战略、会计政策等方面来解释报表数据，这样才干更好地了解企业，解读会计数据，只需将报表分析与企业所处的环境、行业、竞争以及管理层对会计政策的选择等结合起来，报表分析的结果才较为客观和准确。从这个意义上说，行业分析先于报表分析，这是进展财务分析应有的一个理念。信贷财务分析的理念莱商银行信贷业务培训

权变是财务分析的灵魂〔1〕不同的分析目的应选择不同的目的进展分析〔2〕针对企业的不同开展阶段和贷款期限应选择不同的分析重点。创业阶段：重点分析收入增长和自在现金流量及各项非财务目的生长阶段：重点分析收入增长、资产及构造和财务弹性等目的；成熟阶段：重点分析资产收益率、收入本钱比、现金流量等目的；衰退阶段：重点主要集中在现金流量上。〔3〕 就选定的分析内容还要选择恰当的分析方法和计算公式。〔4〕 单一财务目的本身能够不能阐明任何问题，要结合其他情况综合判别不能迷信注册会计师或审计报告规范的财务分析不是对每一家公司都必要