2022年固定资产管理制度

2022年固定资产管理制度

|2022年固定资产管理制度1

第一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规

定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房

屋及建造物、普通设备（单位价值在500元以上）、专用设备（单

位价值在800元以上）、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。

其单位价值虽然不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同

类资产，按固定资产管理。

第二条局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照

市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务

工作的需要，本着合理、节约、高效的原则,编制下年度固定资产

购置计划。于每年12月下旬报办公室，由办公室提交局长办公会

审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见

后，报局长批准后办理。

第三条局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的

保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的

调拨、转让、报损、报废等报批手续。

第四条局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算,并协助

办公室对固定资产实物进行管理。

第五条购入的固定资产，由办公室组织验收，验收合格后

并填制《固定资产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记

固定资产登记簿和固定资产卡片,水利经济科凭第二联填制记

帐凭证，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固

定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物

移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。

第六条各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定

资产领用（调拨）单》，视同“购入固定资产”管理。

第七条各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，

科学使用以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资

产保管人退休或者调离时要及时办理固定资产移交手续。

第八条为了保证固定资产的安全和完整，每年年末要对固

定资产进行一次全面的清查盘点。

1、清查盘点的内容，包括固定资产的实有数与帐面数是否相

符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。

2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查

表，于每年12月下旬前报办公室，由办公室按照固定资产明细帐

逐一核对。

3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固

定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报

4废^—的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或者违法行—为

区的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。］

4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配,一

使之合理流动，发挥效益，防止积压。|

第九条固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有|

|关文件和市有关规定三固定资产的调出、处置、报废、报损

必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不患上擅

I处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，

I方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申

I请报废。

1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、

效率低、耗能大、主要结构或者部件陈旧老化，精度低，实际国

田

过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或者无改

-------------------------------------------------------------

利用意义，被确认为淘汰的产品。I

2、因意外灾害事故或者其他原因导致设备主部件严重受损

|已无修复价值的。

3、修理费用超出原值的50%,或者接近同类产品新购价格的。

2022年固定资产管理制度2

了保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的

2022年固定资产管理制度就显患上十分重要，要想管理好本单

位

的固定资产，首先要求全体员工共同参预管理，抱着负责任的态

度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根据实际具体情况，

特制定如下条文：

一、固定资产的管理模式

1.固定资产管理实行三级管理方式：

①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一

对应，清清晰楚，并按帐卡分类管理。

②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定

资产类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐

目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部

室的固定资产实物彻底符合（详见附件表一）。

③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使

用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止

物品的损坏或者遗失。

2、固定资产管理的责任制：

①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权

限和各自所负责的义务。

②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或者部室的

分帐目，以便定期进行三级管理检查或者抽查，对工作认真负

责的人

员进行表扬和奖励，对不负责任或者相互推委造成固定资产损坏

与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。

③承包责任制条文详见附件lo

二、固定资产的日常管理

1、固定资产的报增

①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管

理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员

与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品

的具体内容和保管人

②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。

2、固定资产的报减

①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或者理由，经部

室

负责人允许后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公

室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理

相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。

②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清晰原因，部室

负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有

关部门，按学校有关条文规定执行。

3、固定资产的交接

由于工作调动或者退休等原因，固定资产保管人需要更换的

I由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实用

误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案,

I办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。I

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为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合

公司现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建造物、机器、机

械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20_元以上，或

者者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建造物；

2、机器设备：指生产所用设备；

3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、

复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、挪移硬盘、挪移光驱、

U盘等相关办公设备；

5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟

表、电视、床、衣柜、电视柜等；

6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表

等。

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相

关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运

输工具、检验工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长

以上人员）。|

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门；

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次

盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》

（格式见附1）,生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中

心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家

具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经

理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量

以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写

《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登

记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并

同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部

进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，

更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固

定资产转移申请单》一式四联（格式见附3）,送移入部门签字，

确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定

资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送

交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登

记；

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财

务部，以便进行帐务处理；

3、注意固定资产编号保持不变，填写清晰新的使用部门和

新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，

填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4）,管理部门拟定处

理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申

请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出

售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固

定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数

量，台账做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，

并对固定资产进行相应的账务处理。

八、固定资产报回

I1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使I

|用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6）,|

|交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。1

|2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行|

处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书

面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理

结果，进行账务处理厂

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第一章总则

第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财

产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制

度的规定，制定本办法。

第二条本办法合用于总公司和各专业公司（不包括有独立人

事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或者另

行制订管理办法并报总公司财务本部备案。

第二章固定资产及其分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保

持原有物质形态的房屋建造物、机器设备、运输设备以及其他与

生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物

品，单位价值在20_元以上、使用期限超过两年的，也应作为

固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

第三章固定资产的计价

第五条固定资产计价的原则和方法：

（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装

卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人

的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产

原值，加之改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或者按合同、协议

约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或者引进的固定资产，以所附单

据确定的金额加之由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、

缴

纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价

格计算；

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置彻底价值计

价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占

用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转

让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、

租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

第四章固定资产析旧

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规

定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称

直线法）。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折

旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/估计使用

年限

（二）固定资产年折旧率:固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值X固定资产年折旧

率）/12

第五章固定资产购置、报废与管理

第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定

资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申

请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序

核准：

1）预算内购置固定资产5,000元（不含）以下由财务本部和

办公室共同审批;5,000元-30,000元（不含）由主管副总经理

或者助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。

2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。

第十条亏损企业扭亏期间不患上购置固定资产，特殊情况必

须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。

第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或者经

办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。

第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总

公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公

司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资

产的审批程序转呈有关领导批准报废。

第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。

第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对

所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会

同财务本部进行固定资产盘点。

第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据

固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按

有关规定进行帐务处理。

第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门

负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落

实到人。I

第六章财产清查

第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或

者不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通

过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有

数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办

公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查

核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填

制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字

或者盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完I

I全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置彻底价I

I值减去累计折旧额后作为净值。

I第二十条固定资产有偿转让收入或者清理报废变价收入扣I除

清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的I

I差额以及固定资产盘盈、盘亏「毁损「报废的净收益或者净损为

"人若\||/々卜1|打入前名昔\ii/々卜方中郃幅相由和生鲂十的m小

|摊销，摊销期限不患上超过2年卜

第二壬一条本规定由财务本部负责解释和修订二

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第一条总则

1.为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本

制度。

2.本制度所称固定资产包括土地、房屋及建造物、机械设

备、运输设备、工具、等。

第二条主管部门

1.土地、房屋及建造物、运输设备、设备由部

门负责管理。

2.机械设备、设备由部门负责管理。

3.工具、等由负责管理。

第三条固定资产的购置

1.大型固定资产如房屋、建造物、机械设备、运输工具等,

由决定，统一■购置。

2.小型固定资产如单位价值在元以上，使用期限超过

年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请,

并注明采购理由，经部门负责人签字，允许，报审批。

3.各单位部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

4.采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时

必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和

把关。

5.固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或

者部门的固定资产登记卡，经各单位部审核登记后，到

各单位财务部报销入账。

第四条受赠

受赠的固定资产由____办理，同时须注明价格（如无法查

明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方

可领用，并视同购入的固定资产管理。

第五条编号、登记和移交

1.主管部门取患上固定资产后，会同部门分类编号、

登记并粘贴标签。

2.固定资产按以下方法移交：

O

第六条固定资产的使用

1.领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了

解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

2.固定资产不患上用于私人事务，严格控制使用费用，节

约开支。

3.专人专用，其他员工不患上擅自使用。

4.办公室空调，惟独在室内温度冬季低于摄氏度和夏

季温度高于摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负

5.对于领用人员的离职、内部调动或者部门变动等，各单

位部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通

知各单位财务部，并报备案。

第七条固定资产的保管

1.办公设备领用人或者保管人平时应做好设备的保养、清

洁工作，注意设备使用状态，不患上让设备受损或者超负荷工

作。

2.在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资

产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

3.不患上人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，

必须照价赔偿。

4.对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向

部反映，及时修复。

5.若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价

赔偿。

第八条盘点、折旧

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点次，按

方式计提折旧。

第九条出售、报废

1.出售

(1)在固定资产使用中，发现多余的、不合用或者不需用

的价值元以上的大型固定资产，由各单位部书面

报告，经批准，方可出售。

(2)在固定资产使用中，发现多余的、不合用或者不需用

的价值____元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申

请，经核实后，报公司允许，方可出售。

(3)固定资产的出售以_____方式进行。

(4)固定资产出售后，各单位部应及时核减相应的固

定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位

财务部据此核减相应的固定资产。

2.报废

(1)为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可

以适时进行报废处理。

(2)各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对

达到报废期的固定资产要向部提出书面申请，并由

部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

(3)部将鉴定后的固定资产书面上报_____，经

审批后，方可作报废处理。

I(1)财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，

I部根据报废审批单进行固定资产销账1I

(5)报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部

|门共同商议变卖，变卖收入应及时上交财务入叼

第十条附则

|本制度由负责解释,经批准后实施

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为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、

内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完

整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制

度。

一、固定资产及低值易耗品的管理

由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行

管理。

二、固定资产

固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建造物、

机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、

工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以

上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。

三、固定资产购置审批办法

1、普通固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定

资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的

名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司

分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。

2、企业自制的固定资产或者购入需要安装的固定资产，购

建单位必须编制自制或者安装领用材料、机件、人工等费用预

算书，由办公室审核后，报财务部执行。

四、固定资产采购

办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，

购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款

申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部

门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备

件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使

用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。

五、固定资产实物的管理

根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将

固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。

生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房

屋、建造物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验

收、编号、入库、保管、使用的管理工作。

非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各

种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生

活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资

产及非生产用建造物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由

资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生

活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管

及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名

称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产

管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定

资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使

用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交

接手续，防止实物流失。

六、固定资产内部转移

置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定

资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移

单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一

联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。

七、固定资产的清查盘点

各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资

产帐物相符。

在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物

资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能

继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申

请单，由总经理签字后及时处理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工

具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装

物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，

各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审

批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，

并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立

保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗

品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先

经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低

值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，

列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批

准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。

九、库存材料的管理

I材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格I

;后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或I

岩

分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时

卜货到发票未到的亚务由交讦办理暂住入库手续。单位领料时1

统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责

।人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生3

；序的乃m宏的越押后.用财名薪门停廨,九"

2022年固定资产管理制度7

1目的和范围

1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加

规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制

度。

1.2合用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固

定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折

旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

L3—件合用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

2职责

2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含

括固定资产的购置、报价、核价、采购、登t窿号、盘点、维修、

使用监控和异动管理等。

2.2各职能部门：负责本部门所使用或者管理的固定资产的

验收、保管、维护。

2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧

管理、盘点与报废的验证等。

2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、

登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

3引用文件，资料

3.1无

4定义与术语

4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商

品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的；使用寿命超过一个

会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过20_元（含20_

元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用

寿命超过一年即作为固定资产管理。

在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管

金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：

办公桌椅、展示柜（货架）

车辆（包含仓库叉车）

电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、

扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

4.2种类：

5制度内容

5.1编码规则：

5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产

编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；

5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产

编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，

只登记数量，不进行编码；

5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代

码-Z①一②②②②一③③③③

其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为

00

大写字母z标示固定资产编号

①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。

A表示计算机（电脑）;

B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；

C表示家具；

I）表示电器；

E表示仪器；

F表示交通运输工具；

G表示器具或者工具、办公家具；

H表示服务器、路由器等IT专用设备

I表示传真机

J表示收银机

②为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；

③为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；

5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参

照固定资产编码原则。

5.2购置与领用

5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年

的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置

申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给

区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如

超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的

添置费不患上超过全年预算的20%；

5.2.2由总部营运部负责人或者总部相关部门负责人确认后,

将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政

部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况

给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请

表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至

各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固

定资产购置申请表》由财务部存档；

5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固

定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分

配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；

5.3资产归还与调拨

5.3.1员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人

事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政

应及时协调财务部进行帐务处理；

5.3.2公司规定，员工之间不患上私自调换各自使用的固定

资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方

填写《固定资产调拨表》；

5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，

在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相

关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，

以便进行帐务处理。

5.4固定资产维修

5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司

相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产

帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维

修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请

（维修费用申请参照《费用申请》）；

5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）

表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原

件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；

5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印

件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》

的变更。

5.5固定资产报损

5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产

使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助

理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营

运部负责人邮箱上报。

5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的

《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部

负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。

5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐

及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和

实物处理结果，进行帐务处理。

5.6固定资产的实物盘点

5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助

进行固定资产盘点；

5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完

毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；

5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详

细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，

做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或者盘亏,

须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部

门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管

理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

5.6.4盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部

入朝政部备案二］

5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

|5.8本制度自发布之日起实行1

匚6表用

|6.1《固定资产购置申请表》|

6.2《固定资产收货领用表，

6.3《固定资产调拨表》|

|6.4《固定资产维修（升级律打

6.5《固定资产处置审批表》|

6.6《闲置固定资产明细单I"

|6.7《固定资产盘点明细表”

|6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》|

-6.9《子公司建议采购固定资产清单引

6.10《分公司建议采购固定资产清单》

2022年固定资产管理制度8

一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使

用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支

出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，

对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心

不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设

备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室

和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任

到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保

管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单

中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借

用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根

据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减

变动情况。

三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院

资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时阻塞管

理工作中浮现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查

和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行

审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否患上到充分

利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实

解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等

问题。

I固定资产是医院资产的重要组成部份，用友公司随着社同

I主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医I

I院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使

I用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的I

会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举

足轻重的作用。

2022年固定资产管理制度9

一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据

《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

二、本办法所称固定资产包括:

1、固定资产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上普通设备以及房屋。单位价值虽

未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

普通设备包括：

(1)办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室

家具等。

(2)汽车：轿车、面包车、越野车等。

(3)其他：以上未列入的普通设备。

房屋：办公用房等。

三、固定资产管理部门：

1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的

配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工

作；负责固定资产实物登记统计工作；负责对固定资产进行定期

盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等

有关管理工作。

四、固定资产核算部门：

1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的

安排；负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产

采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理；负

责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产

盘点工作，做到帐实相符。

五、固定资产的购置：

1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根

据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置

计划，经局领导审定批准后实施。

2、属政府采购范围内的固定资产，不患上自行采购。先由

办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经

费,向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、

结

算手续。|

3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场

询价基础上择优购置。

六、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、

报废：|

1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及

使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质

量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，

连同发票交综合计划财务处。

2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。

贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负

责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经

部门负责人批准，未经批准不患上随意转借。

3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室允许并办理

相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》

执行。

4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、

损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜

机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。

拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门

入帐。

七、固定资产的清查：

要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资

产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

八、固定资产的赔偿：

各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，

造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重赋予一定的

经济赔偿，情节严重的，赋予必要的行政处分。

附件：固定资产政府采购目录：

1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、

速印机、投影仪、扫描仪。

2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气

调节设备。

4、办公室、会议室家俱。

5、车辆二寸、轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。—

2022年固定资产管理制度10

1、学校现有固定资产，按用途分拨，交由各部门使用，专

人管理。|

2、所有固定资产，要造册登记，须做到帐物相符，交由有

关部门核对备案。

3、对固定资产的使用，要定期检查，因年久损坏，无法修

复，经管理人员填写报废单，经有关部门有关领导签署意见和批

准进行极废。|

4、固定资产在使用过程中发生损坏，凡不是因公造成的损

失要由使用人员负责赔偿，属因公损坏的要查明原因，按责任的

大小进行教育处理。

5、学校的仪器设备等固定资产，一律不患上随便借给他人。

属特殊情况必须借用时，须经主管校长批准，属外借的，外借单

位要有正式介绍信，并按时归还，如有丢失，要照价赔偿。

6、新购置的固定资产的使用管理

(1)新购置固定资产，必须经使用单位审定申报，经主管

校长批准，然后交由采购人员购置，所购置的物品，须由使用部

门验收入库入帐。

（2）新购置的固定资产的报帐手续，须经会计和使用单位

国记入帐，签署意见，交由主管负责人签证，方可报帐。1

（3）新购置的固定资产，必须与现有固定资产的使用和管

理一样登记造册，定期检查。|

2022年固定资产管理制度11

第一条：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

第二条：此固定资产指社团所拥有的除资金以外的一切能够

使用五年及五年以上且单价在5元以上的物品，特殊物品除外

（例如单价低于5元，但可重复使用不少年的物品）

第三条：社团固定资产是指除耗材外，以社团经费购买或者

一社团名义取患上的能长期存在，给社团发展提供便利的形态

稳定的财产。（包括协会实验室所有协会物品）

第四条：固定资产取患上后，即归管理部门管理，并会同会

财务部依其类别予以分类编号并贴粘样签。

第五条:社团固定资产社团为成员所共有，严厉禁止任何人

以任何形式挪用、独占、谋取私利。

第六条：社团固定资产统一由社团的财务部部长总负责，如

有遗失或者损坏，应有当事人照价赔偿。

第七条：社团需变更固定资产的所有权时，需经本社团成员

讲座一半人通过，并在学社联的监督下，方可实施。

第八条：社团换届，社团财务和预算必须移交新一届社团负

责人，原社团负责人出具财务清单，先报校社联财务部审核，再

由新一届社团负责人输相应接受手续。

第九条：当协会发现社团固定资产流失或者不明原因遗失时,

社团监察组或者校社联有权追究该社团主要负责人及财务负责

人

相关责任。I

第十条：社团所属的固定资产，必须产权关系明确，校社联

配给的（低值易耗品除外）由校社联所有，由校社联拉取赞助的

物品由校社联所有，社团自行购置或者拉取赞助的物品由学生社

团所有，任何组织、个人不患上侵占。

第十一条：社团解散时，财务移交学社联代管，原社团负责

人出具财务清单。

第十二条;社团解散后，是本学期由本社团会员会费所购买

的物品，在本社团会员有要求的情况下，可由校社联代为分配给

本社团会员；若无要求，物品将充公，作为校社联活动资产。

第十三条：协会资金以及固定资产全有财务部统一管理，其

他部门分管本部门的固定资产，监察组负责监督。

第十四条：固定资产的领用，调动，借出，报废，必须经耳

I分管部门以及主管部门或者协会会长批准，未经批准，不患上擅I

自调动，报废。更不能自行外借或者变卖，否则追究刑惨责任。

第十五条：未经主管部门允许，各使用部门无权办理资产转

移或者处理,

[以上为兽药协会固定资产管理条例会干部或者社员如固

违反将追究其相关责任。情况严重者将上报院系领导或者执法

部门。社联财务部对此制度行使监督管理权，监督此制度变更j

此制度如有变更需经过协会一半干部允许，财务部才干行便娈'

更权未经允许财务部无权行使变更权,

2022年固定资产管理制度12

1.固定资产及其相关规定

(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下

特征的有形资产。

①单位价值较高。

②为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的。

③使用年限超过一年。

(2)本制度将企业投资建设、购置或者以其他方式形成的，交

由企业经营管理的以下资产作为固定资产。

①企业房屋、建造物、构筑物。

②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。

③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、

锅炉、冰柜及制冷设备（设施）卫星电视接收系统、供配电系统、

供排水系统、洗涤设备。

（3）不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易

耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易

耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：

①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、磁器等。

②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。

③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。

④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会

议桌椅、初醉多电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。

⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

⑦征服、餐桌用品、麻棉制品等。

⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。

⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。

(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或者其

他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，

无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职

权。

2.固定资产预算制度

(1)每一个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况,

将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增

资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技

术部门和财务部门。

(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计

划。

(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上

述计划从技术角度提出意见。

(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，

各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用

好固定资产。

(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资

产的增减、维修计划后报企业相关部门。

(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度

固定资产预算。

3.固定资产购建及形成

(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行

购建任务。

⑵未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，

由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由

企业总经理决定是否确需购建资产。

(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企

业的决策人员审批。

(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。

4.固定资产的管理

(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和

实物分别进行管理。

(2)企业固定资产的账务管理。

①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的

核算按照企业的相关规定执行。

②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查

企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、

报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执

行情况提出奖惩建议。

③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产

减值等的账务处理、记录、核算工作。

④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与

其他资产同等管理。

(3)企业固定资产的实物管理。

①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门

的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源

耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，

并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。

②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固

定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固

定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形

态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财

务部门对资产的清点和监督管理工作。

④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责

任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负

有全面管理的责任。

⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机

器、设备的正常运行和建造物的功能完好。

⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，

应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关

规定执行。

⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企

业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

5.固定资产的折旧

(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对

所有固定资产计提折旧。

①已提折旧仍继续使用的固定资产。

②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资

产的折旧年限如下。

①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。

②建造物年。

③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空

调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设

备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印

设备年、其他机器设备年。

④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车

万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。

⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、

电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设

备年。

(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。

(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。

6.固定资产的修理、维护及日常保养

(1)企业的固定资