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文档简介

内部控制分支机构财务管理制度1.引言2.财务管理组织架构为确保分支机构的财务管理工作有序进行，需要建立财务管理组织架构。财务管理组织架构包括分支机构总经理、财务主管和财务部门人员。2.1分支机构总经理：负责分支机构的财务管理工作，对财务决策负有最终责任。2.2财务主管：直接负责分支机构财务管理的日常工作，包括制定财务管理制度、审查财务报表等。2.3财务部门人员：负责具体的财务管理事务，如财务核算、报表编制等。3.财务管理制度3.1资金管理制度资金管理是分支机构财务管理的重要环节，涉及资金的筹集、使用、监督和检查等方面。资金管理制度包括：资金筹集制度：明确资金筹集的来源、方式和流程，制定资金需求计划，确保资金供应的稳定和充足。资金使用制度：制定资金使用的权限和流程，规定资金使用的用途、范围和条件，严格控制资金的使用，防止滥用和浪费。资金监督制度：建立资金管理监督机制，进行资金使用的监督和检查，及时发现和纠正问题。3.2财务核算制度财务核算是分支机构财务管理的基础，涉及财务数据的记录、归集、计算和报告等环节。财务核算制度包括：会计准则与政策：明确分支机构采用的会计准则和财务政策，确保财务数据的真实性和可靠性。会计记录制度：规定会计科目的设置和编制，强化会计记录的及时性和准确性。财务报表制度：确保准确、及时地编制和提供财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。3.3成本管理制度成本管理是分支机构财务管理的重要内容，涉及成本的计算、核算和控制等方面。成本管理制度包括：成本计算制度：建立合理的成本计算方法和体系，确保成本计算的准确性和公正性。成本核算制度：规定成本的归集和核算规则，明确各项成本的责任主体和核算时点。成本控制制度：建立成本控制指标和控制方法，对成本超支进行监督和控制。4.内部控制评价为确保财务管理制度的有效实施，分支机构需要定期进行内部控制评价。内部控制评价是对财务管理制度的实施情况和效果进行审查和评估，发现问题并提出改进意见。内部控制评价主要包括：内部控制自评：各部门自行评价内部控制情况，发现问题并提出改进措施。内部控制审计：由内部审计部门对财务管理制度进行审查和评估，提出改进意见。内部控制外部评估：委托专业机构对财务管理制度进行独立评估，从外部角度发现问题并提出改进建议。5.总结分支机构的财务管理制度对于保障公司财务安全和提高经营效益具有重要作用。通过建立健全的财务管理组织架构和制度，能够规范分支机构的财务管理行为，提高财务管理水平。同时，通过

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