2024年税务师-税务代理实务考试历年全考点试卷附带答案

2024年税务师-税务代理实务考试历年全考点试卷附带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。A.0B.120C.168D.200正确答案：B,2.下列关于发票印制的说法，错误的是()。A.按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量B.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与税务机关结算印制费用C.按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.增值税专用发票必须由税务机关印制正确答案：B,3.除另有规定外，非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存（）年。A.1B.3C.5D.10正确答案：D,4.某施工企业（增值税一般纳税人）2017年底按完工百分比法确认收入1000万元，但按合同约定，仅收到800万元的不含税工程款并开具相应增值税专用发票，下列有关会计处理正确的是（）。A.借：银行存款8000000应收账款880000贷：主营业务收入（或工程结算）8000000应交税费应交增值税（销项税额）880000B.借：银行存款8000000应收账款3100000贷：主营业务收入（或工程结算）10000000应交税费应交增值税（销项税额）1100000C.借：银行存款8000000应收账款1100000贷：主营业务收入（或工程结算）8000000应交税费应交增值税（销项税额）1100000D.借：银行存款8000000应收账款3100000贷：主营业务收入（或工程结算）10000000应交税费应交增值税（销项税额）880000应交税费待转销项税额220000正确答案：D,5.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税正确答案：B,6.下列关于停业、复业登记，下列表述中正确的是（）。A.所有纳税人都可以办理停业、复业登记B.纳税人的停业期不得超过半年C.纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请正确答案：D,7.下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（）。A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询B.对享受税收优惠政策进行咨询C.对办理税务登记的咨询D.对纳税期限的咨询正确答案：C,8.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B,9.关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天正确答案：C,10.正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（）。A.固定资产B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（减免税款）D.递延收益E.管理费用正确答案：A,C,D,E,2.以下关于纳税评估的说法正确的有（）。A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种B.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人C.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排D.发现纳税人有偷税嫌疑的，要移送税务稽查部门处理E.对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实正确答案：A,C,D,3.纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有（）。A.用外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油B.用外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品C.用外购的烟叶生产卷烟D.用外购或委托加工的白酒生产高档白酒E.用外购或委托加工已税的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：A,B,E,4.下列属于涉税鉴证业务流程的环节有（）。A.鉴证准备B.证据收集评价C.鉴证事项评价D.工作底稿E.业务反馈正确答案：A,B,C,D,5.下列各项不属于税务师代理记账业务范围的有（）。A.代制记账凭证B.代制原始凭证C.代为编制会计报表D.代为登记现金日记账E.代为登记银行存款日记账正确答案：B,D,E,6.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人B.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金C.税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内正确答案：A,D,E,7.下列业务中，属于涉税鉴证服务的有（）。A.出具企业财产损失鉴证报告B.举办税收政策培训C.出具企业税前弥补亏损鉴证报告D.税收筹划E.税务咨询正确答案：A,C,8.房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有（）。A.取得土地使用权缴纳的契税B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.销售开发产品支付销售公司的手续费E.精装房的装修费正确答案：A,B,E,9.下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有（）。A.给排水设备B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备正确答案：A,C,D,E,10.自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE正确答案：A,B,E,卷II一.单项选择题(共10题)1.根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在挺前扣除的是（）。A.某企业参加财产保险，支付保险费50万元B.某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支C.某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据D.某企业为应收账款计提减值准备50万元正确答案：A,2.以下关于利润的审查表述中，错误的是（）。A.在利润核算过程中，产品销售税金及附加都包含增值税B.产品销售收入和产品成本中都不含有增值税C.货物购进时的价款部分计入购入物的成本，增值税部分计入进项税额D.企业税后利润必须先用于法定盈余公积金和公益金，然后才能用于还贷正确答案：A,3.截止到2018年2月，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小规模纳税人可以自开专用发票，关于上述行业小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是（）。A.上述行业的所有小规模纳税人所有业务均可以自行开具专用发票B.上述行业的小规模纳税人只要从事住宿业.鉴证咨询业.建筑业.工业以及信息传输.软件和信息技术服务业时都能自开专票C.上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开D.上述纳税人出租其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向国税机关申请代开正确答案：C,4.某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目计入预交税金850元，则4月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税850

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850B.借：银行存款850

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850

贷：应交税费——未交增值税850D.不需要作账务处理正确答案：A,5.下列外籍人员在2017年属于个人所得税居民纳税人的是（）A.某外籍人员2017年5月1日来华工作，2017年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2016年12月1日来华工作，2017年4月份回国度过复活节假期3天，2017年11月31日工作结束后回国C.某外籍人员2016年5月1日来华工作，2017年12月份回国度过圣诞节假期15天，2018年10月31日工作结束后回国D.某外籍人员2016年10月份来华工作，2017年3月份工作结束后回国正确答案：C,6.在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励正确答案：B,7.下列会计分录，不正确的是（）。A.小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税B.—般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）C.一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费一应交增值税（销项税额）D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税正确答案：C,8.根据《税收征管法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关（)。A.处2000元以下的罚款B.处2000元以上1万元以上的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上5000元以下的罚款正确答案：C,9.某税务师2016年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品部分已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894正确答案：A,10.甲公司与乙公司签订租赁合同，合同约定甲公司将其一栋厂房经营租赁给乙公司5年，年租金按当年乙公司销售收入的1%收取，则甲公司应缴纳印花税为（）元。A.0B.5C.10D.20正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C.陈某在闲暇时间做兼职，取得的兼职收入D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用正确答案：C,D,E,2.下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.企业在年会上向本单位职工赠送的礼品D.个人独资企业支付给投资者的工资E.报社编辑为本单位报刊撰写的小文章正确答案：B,C,E,3.办理一般纳税人资格依据的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）。A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.免税销售额E.财政补助收入额正确答案：A,B,C,D,4.疫情期间，（）免征增值税。A.公共交通运输服务B.生活服务C.疫情防控重点保障物资运输收入D.居民必需生活物资快递收派服务收入E.防护用品生产企业正确答案：A,B,C,D,5.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的有（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元E.其他关联交易金额合计超过4000万元正确答案：C,E,6.关于下列账务处理正确的有（）。A.收到出口退还的增值税借：银行存款贷：其他应收款B.直接减免的增值税借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入C.计提出口应退还的消费税借：其他应收款贷：主营业务成本D.收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入E.收到先征后返的增值税借：银行存款贷：营业税金及附加正确答案：A,B,C,D,7.正确答案：B,C