投资银行业务保荐代表人考试(习题卷8)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共92题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.A为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有()。Ⅰ.未按期募足股份Ⅱ.发起人未按期召开创立大会Ⅲ.公司章程未经创立大会通过Ⅳ.创立大会决议不设立公司Ⅴ.公司投资方向发生变化A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《公司法》第九十二条规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。[单选题]2.下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。Ⅰ．上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书Ⅱ．发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形，或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形，应当及时向交易所报告并披露Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时，或持有上市公司已发行的可转换公司债券20%及以上的投资者，其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5%时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务Ⅳ．经股东大会批准变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次Ⅴ．上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项A)Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:Ⅰ项，《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第5.2.5规定，上市公司申请新股或者可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书；申请新股上市的，还应当编制股份变动报告书。Ⅲ项，《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11.8.2条规定，投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20％时，应当在该事实发生之日起3日内，以书面形式向本所报告，通知上市公司并予以公告；在上述规定的期限内，不得再行买卖该公司可转换公司债券和股票。投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20％后，每增加或者减少10％时，应当依照前款规定履行报告和公告义务。在报告期内和公告后2日内，不得再行买卖该公司的可转换公司债券和股票。[单选题]3.保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括()。Ⅰ.上市保荐书Ⅱ.保荐协议Ⅲ.保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件Ⅳ.保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书Ⅴ.发行人最近两年的年度财务报表A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ答案:B解析:B保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书、保荐协议、保荐机机和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐机构和保荐代表人名单的证明文件、保荐机构向保荐代表人出具的由保荐人法定代表人签名的授权书，以及与上市保荐工作有关的其他文件。[单选题]4.发行人应当于其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露()。Ⅰ.上市公告书Ⅱ.发审委审核结论Ⅲ.公司章程Ⅳ.最近3年的财务会计报表Ⅴ.上市保荐书Ⅵ.法律意见书A)Ⅳ,Ⅴ,ⅥB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ答案:D解析:D《上海证券交易所股票上市规则》（2008年修订）第5.1.8条规定，发行人应当子其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露下列文件和事项：①上市公告书；②公司章程；③上市保荐书；④法律意见书；⑤交易所要求的其他文件。上述文件应当置备于公司住所，供公众查阅。[单选题]5.甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万(2)固定资产处置净损失50万(3)债务重组损失20万元(4)收到合营单位发放的现金股利100万元(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元(6)存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（）。Ⅰ．以上情况，对企业综合收益的影响为0Ⅱ．以上情况，对利润总额的影响为100万Ⅲ．以上情况，对综合收益的影响为50万Ⅳ．以上情况，对利润总额的影响为150万A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)ID)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益税后净额，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出(即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响)本题中(1)、(2)、(3)分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减应收股利，不影响损益；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入?资本公积一其他资本公积?的贷方，属于其他综合收益项目内容(按照现行规定，直接计入?卖他综合收益?)：(6)存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-(80+50+20)=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-(80+50+20)=-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。[单选题]6.以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权须符合的条件的是（）。A)每人都可以间接支配公司股份的表决权的方式拥有公司控制权，无需直接持有公司股份B)最近3年内持有公司股份表决权比例最高的股东不能发生变化C)在首发后的可预期期限内共同拥有公司控制权的多人不会发生变更D)多人共同拥有公司控制权的情况，必须通过公司章程予以明确答案:A解析:《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条?实际控制人没有发生变更?的理解和适用--证券期货法律适用意见第1号》（证监法律字〔2007〕15号，以下简称《证券期货法律适用意见第1号》）第3条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：①每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权；②发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；③多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确，该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；④发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件。发行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证据证明多人共同拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充分、有说服力的事实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更。[单选题]7.企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有()。Ⅰ.可转换公司债券与利息相关的所得税影响Ⅱ.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用Ⅲ.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息Ⅳ.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金Ⅴ.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响A)Ⅰ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。[单选题]8.则下列说法正确的是（）。Ⅰ.2017年1月1日，计入?应付债券?的金额为180万元Ⅱ.2017年1月1日，计入?其他权益工具?的金额为20万元Ⅲ.2018年1月1日，计入?资本公积--股本溢价?的金额为136万元Ⅳ.2018年1月1日，计入?资本公积--股本溢价?的金额为156万元A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。①2017年1月1日发行可转换公司债券时负债成分，?应付债券?的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180（万元）；权益成分，?其他权益工具?的初始入账金额=200-180=20（万元）。借：银行存款200应付债券--可转换公司债券（利息调整）20贷：应付债券--可转换公司债券（面值）200其他权益工具20①2017年12月31日计提利息时借：财务费用等（180×10％）18贷：应付利息--可转换公司债券利息（200×6％）12应付债券--可转换公司债券（利息调整）6②2018年1月1日债转股时借：应付债券--可转换公司债券（面值）200其他权益工具20贷：应付债券--可转换公司债券（利息调整）14股本（25×2）50资本公积--股本溢价156[单选题]9.关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。Ⅰ．收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作Ⅱ．收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月Ⅲ．收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择Ⅳ．收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第36条第1款规定，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。Ⅳ项，根据第36条第2款第1项，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。[单选题]10.上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股东，向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约Ⅱ．控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购35％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购5％的股份Ⅲ．投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金Ⅳ．投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:B解析:部分要约也应当向所有股东发出，而不能向部分股东定向发出。[单选题]11.企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。A)它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量B)它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C)它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D)它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额答案:B解析:AB两项，实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量；C项是股利现金流量的含义；D项，实体现金流量通常不受企业资本结构的影响，尽管资本结构可能影响企业的加权平均资本成本并进而影响企业价值，但是这种影响主要反映在折现率上，而不改变实体现金流量。[单选题]12.下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。A)首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要B)发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施C)申请文件受理后，发审委审核前，发行人应当将招股说明书摘要在证监会网站预先披露D)招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包含招股说明书全文各部分的主要内容答案:C解析:C项错误，《首次公开发行股票并上市管理办法》（2020年修订）第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。[单选题]13.设立外商投资股份有限公司，应报对外贸易经济合作部审查批准，对外贸易经济合作部应当在()日内决定批准或不批准。A)15B)20C)45D)50答案:C解析:C参见《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》第九条第二款第三项规定。[单选题]14.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。Ⅰ2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债表Ⅱ2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表Ⅲ2012年1～6月的利润表和2011年1～6月份的利润表Ⅳ2012年4～6月的利润表和2011年4～6月份的利润表Ⅴ2012年1～6月的现金流量表和2011年1～6月份的现金流量表Ⅵ2012年4～6月的现金流量表和2011年4～6月份的现金流量表A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ答案:A解析:中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：①本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表。（Ⅰ项正确，Ⅱ项错误）②本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中期末的利润表。（Ⅲ项正确，Ⅳ项错误）③年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年可比本期末的现金流量表。（Ⅴ项正确，Ⅵ项错误）故A项正确。[单选题]15.以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。Ⅰ．创业板上市公司首次公开发行上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让Ⅱ．中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%，不符合规定Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减少持股数量，不符合规定Ⅳ．深主板上市公司首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让A)ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ、Ⅳ两项，《关于进一步规范创业板上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票行为的通知》规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份；在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。深交所主板无此项规定。Ⅱ项，《公司法》（2013年修订）第141条第2款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。Ⅲ项，《上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答》第4条规定，禁止上市公司董事、监事和高级管理人员股票买卖的窗口期包括：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。深交所主板、中小板和创业板《规范运作指引》对董、监、高买卖股票窗口期的规定基本相同，要求上市公司董事、监事、高级管理人员、证券事务代表及前述人员的配偶在上述窗口期不得存在买卖本公司股票及其衍生品种的行为。实务操作中，上交所的规定与此类似。[单选题]16.下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。Ⅰ．资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积Ⅱ．资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量Ⅲ．不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本Ⅳ．形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:C解析:Ⅰ项，资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益；Ⅱ项，资产负债表日，持有至到期投资应按摊余成本进行后续计量；Ⅳ项，形成非同一控制下的控股合并中，合并方为控股合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期管理费用。[单选题]17.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事，根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以()通过。A)临时决议B)特别决议C)普通决议D)一般决议答案:C解析:C股东大会作出普通决议，应当由出席股东大会会议的股东（包括股东代理人）所持表决权的过半数通过。下列事项可以普通决议通过：①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟订的利润分配方案和弥补亏损方案；③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；④公司年度预算方案、决算方案；⑤公司年度报告；⑥除法律、行政法规规定或者公司章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。[单选题]18.下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。Ⅰ．主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告Ⅱ．发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外Ⅲ．IPO时主承销商确定并公告发行价格之日起40日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告Ⅳ．承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《首次公开发行股票承销业务规范》（2016年修订）第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。根据《发布证券研究报告执业规范》，担任发行人股票首次公开发行的保荐机构、主承销商或者财务顾问，自确定并公告发行价格之日起40日内，不得发布与该发行人有关的证券研究报告。[单选题]19.下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。Ⅰ.于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告Ⅱ.于9月5日买入股票，上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，于8月22日买入Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，于披露重大资产重组事项前45天卖出股票A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ答案:A解析:A根据《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第十一条和第十三条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份发生变动的，应当自该事实发生之日起2个交易日内，向上市公司报告并由上市公司在证券交易所网站进行公告。上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。[单选题]20.下列关于不得收购上市公司的情形，符合《上市公司收购管理办法》的有()。Ⅰ.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司Ⅱ.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为，不得收购上市公司Ⅲ.发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司Ⅳ.收购人向中国证监会报送要约收购报告书后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告；自公告之日起12个月内，该收购人不得收购上市公司Ⅴ.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，不得收购上市公司A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:BⅠⅡⅤ三项，《上市公司收购管理办法》第六条第二款规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。Ⅲ项，《上市公司收购管理办法》第七十八条规定，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。Ⅳ项，《上市公司收购管理办法》第三十一条规定，收购人向中国证监会报送要约收购报告书后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。[单选题]21.甲公司20×6年度和20×7年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元，20×6年1月1日，甲公司发行在外的普通股为2000万股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份总额2500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益是（）。A)1.17元/股B)1.30元/股C)1.50元/股D)1.40元/股答案:B解析:在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益＝3510/[（2000＋500×6/12）×1.2]＝1.30（元/股）。[单选题]22.甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，合并日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，合并日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元，假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是（）。A)1650万元B)1640万元C)1740万元D)1730万元答案:D解析:X市场交易价格＝10×180－100－60＝1640（万元），Y市场交易价格＝10×175－80－20＝1650（万元），Y市场为最有利市场，因生产设备不存在主要市场，应以最有利市场确认其公允价值，企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。甲公司上述生产设备的公允价值总额＝10×175－20＝1730（万元）。[单选题]23.关于上市公司?五独立?的要求，下列描述不正确的是（）。A)上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B)控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C)控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D)上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算答案:A解析:A项，根据《上市公司治理准则》第二十三条规定，上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。[单选题]24.关于保荐机构，下列表述正确的有()。Ⅰ.保荐机构应当在发行人向交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向交易所报告Ⅱ.保荐机构按照有关规定对发行人违法违规事项公开发表声明的，应当于披露前向交易所报告，经交易所审核后在指定媒体上公告Ⅲ.保荐机构有充分理由确信中介机构及其签名人员按相关规定出具的专业意见可能存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等违法违规情形或者其他不当情形的，应当及时发表意见Ⅳ.保荐机构和发行人终止保荐协议的，应当自终止之日起10个交易日内向交易所报告，说明原因并由发行人发布公告Ⅴ.保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生重大变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:CⅣ项，第四十四条刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因。第四十五条刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议。终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。发行人另行聘请保荐人的，应当及时向交易所报告并公告。新聘请的保荐人应当及时向交易所提交规定的有关文件。[单选题]25.某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）。Ⅰ．用银行存款购买工程物资Ⅱ．支付在建工程人员工资Ⅲ．用带息票据购入工程物资Ⅳ．发生的业务招待费支出Ⅴ．工程项目领用本企业生产的产品A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:资产支出只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。发生的业务招待费支出应计入当期管理费用。[单选题]26.下列说法正确的有（）A)某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B)期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C)通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关D)看涨期权，行权价格越高，期权价值越大答案:C解析:A，看涨期权的内在价值为Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10)，0]=2元，时间价值=期权价格-内在价值=5-2=3元；8，同向非线性关系；D，看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。[单选题]27.因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构应当自（）之日起开展保荐工作并承担相应的责任。A)保荐机构向中国证监会提交保荐文件B)发审会审核通过C)签订保荐协议D)发行募集文件签署答案:C解析:根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第四十六条规定，另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。[单选题]28.下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。Ⅰ发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计Ⅱ可以采取余额报销或全额包销方式，但不得采取代销的方式Ⅲ企业不得自行销售企业债券Ⅳ发行人应当进行信用评级Ⅴ发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ答案:C解析:Ⅰ项，根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的规定，发行申请材料中包括发行人最近3年的财务报告和审计报告（连审）及最近1期的财务报告，也包括担保人最近1年财务报告和审计报告及最近1期的财务报告（如有）。Ⅱ项，《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》规定，发行企业债券应当由具有承销资格的证券经营机构承销，企业不得自行销售企业债券。主承销商由企业自主选择。需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券，可以采取代销、余额包销或全额包销方式，承销方式由发行人和主承销商协商确定。[单选题]29.甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A)2013年4月6日宣告分派股票股利B)2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐C)2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。D)2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订答案:C解析:[单选题]30.以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）A)已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人B)某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格C)被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人D)刚完成注册的保荐代表人答案:D解析:[单选题]31.甲上市公司股本4000万，拟进行配殷，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。Ⅰ．控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败Ⅱ．原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功Ⅲ．只能采取由证券公司代销形式发行Ⅳ．配股价可以为5．5元／股A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:D解析:控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满．原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70％的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东，即发行失败。配股价格由发行人与主承销商协商确定。根据保代培训的规定，配股，配售对象可以放弃认购(控股股东公开承诺认配股数的除外)，但不得超额认购。[单选题]32.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近（）年的财务会计报告。A)2B)3C)4D)5答案:A解析:根据《财务顾问管理办法》第11条第7项规定，证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近2年的财务会计报告。[单选题]33.证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。Ⅰ．市价总值Ⅱ．无风险收益率Ⅲ．市场组合期望收益率Ⅳ．系统风险Ⅴ．市盈率A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:C解析:由资本资产定价模型的公式E（RP）＝Rf＋[E（RM）－Rf]βP，可知，证券组合的期望收益率为无风险收益率、市场组合期望收益率和系统风险的函数。[单选题]34.某上市公司拟申请公开发行公司债券，最近1期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）。A)A：2亿元B)B：3亿元C)C：4亿元D)D：5亿元答案:C解析:根据《证券法》第16条，公开发行公司债券，其累计债券余额不超过公司净资产的40％。此处，净资产是指实际发行前最近1期的净资产；对于需要编制合并财务报表的公司，净资产是指合并报表所有者权益，含少数股东权益。根据深交所《债券业务办理指南第1号--公开发行公司债券上市预审核、发行及上市业务办理》，累计债券余额的计算范围包括公开发行1年期以上的公司债券、企业债券以及境外公开发行的债券，不包括公开发行的其他债务融资工具、非公开发行的债券和其他债务融资工具、1年期以下的短期公司债券和其他债务融资工具、其他债务融资合同。发行人及其子公司发行在外的债券余额全额计算，不按比例进行折算。因此，该上市公司本次最多可发行公司债券的金额为：20×40％-4=4（亿元）。[单选题]35.下列关于法定公积金的用途，符合我国《公司法》规定的有()。Ⅰ.用于弥补公司亏损Ⅱ.用于扩大公司生产经营Ⅲ.用于对外无偿捐赠Ⅳ.用于发放优先股股利Ⅴ.用于转增公司资本A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B按照我国《公司法》的规定，公司利润分配的项目包括法定公积金和股利（向投资者分配的利润）两部分。其中，法定公积金从净利润中提取形成，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。[单选题]36.根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）。Ⅰ员工Ⅱ股东Ⅲ公司Ⅳ董事及监事Ⅴ高级管理人员A)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:《公司法》第十一条，设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。故A项符合题意[单选题]37.甲企业持有乙企业40％的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）A)8000B)5000C)7000D)6000答案:C解析:甲企业2005年应进行的账务处理为：借：投资收益7000贷：长期股权投资--损益调整5000长期应收款2000[单选题]38.下列各项中，应计人销售费用的有()。Ⅰ.销售商品发生的商业折扣Ⅱ.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本Ⅲ.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值Ⅳ.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本Ⅴ.结转随同商品出售并单独计价的包装物成本A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:B销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理；结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值，借记?原材料?科目，贷记?其他业务成本?科目；随同商品出售并单独计价的包装物成本应记人?其他业务成本?科目。[单选题]39.上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有()。Ⅰ.董事会秘书Ⅱ.经营范围Ⅲ.所属行业Ⅳ.主营业务Ⅴ.注册资本Ⅵ.高级管理人员A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D上市公告书至少应披露的发行人的基本情况包括：发行人的中英文名称、注册资本、法定代表人、住所、经营范围、主营业务、所属行业、电话、传真、电子邮箱、董事会秘书。[单选题]40.下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？()Ⅰ.工程项目领用本企业的材料Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏Ⅲ.工程项目领用本企业产品Ⅳ.以产品对外投资Ⅴ.以材料对外投资A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案:A解析:A?工程项目领用本企业的材料?和?非常损失造成的存货盘亏?应作为增值税进项税额转出处理；?工程项目领用本企业产品?、?以产品对外投资?和?以材料对外投资?应作为增值税销项税额处理。[单选题]41.上市公司具有下列()情形的，不得实行股权激励计划。Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚Ⅴ.公司主要控制人发生变动的A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。[单选题]42.下列有关定向发行证券公司债券信息披露的表述，错误的是()。A)在债券存续期间，发行人应在每个会计年度结束之日后4个月内向持有债券的合格投资者披露年度报告，并报中国证监会备案B)发行人向合格投资者提供筹集说明书及其他债券发行的相关信息，应以非公开的方式披露C)在债券存续期间，发行人应在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内向持有债券的合格投资者披露半年度报告，并报中国证监会备案D)发行人向合格投资者补充与定向发行债券相关的信息，应确保所有参与认购的合格投资者有同等机会获取答案:C解析:CC项，根据中国证监会《证券公司定向发行债券信息披露准则》的规定，在债券存续期间，发行人应在每个会计年度结束之日后4个月内，向持有债券的合格投资者披露年度报告，并报中国证监会备案。披露半年度报告的，发行人应在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内，向持有债券的合格投资者披露，并报中国证监会备案。[单选题]43.新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括下列机构或者自然人（）。Ⅰ公司股东Ⅱ公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工Ⅲ符合投资者适当性管理规定的自然人投资者Ⅳ符合投资者适当性管理规定法人投资者及其他经济组织A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:根据《非上市公众公司监督管理办法》的规定，新三板特定发行对象的范围包括下列机构或者自然人：①公司股东；②公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；③符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。[单选题]44.以下应纳入合并报表范围的公司有（）。Ⅰ．已宣告破产清理整顿的子公司Ⅱ．境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定Ⅲ．M公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但M公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由M公司决定Ⅳ．M公司和N公司是P公司股东，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根据股东之间的协议，M公司不参与P公司经营管理，每年拿固定收益300万元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:ⅠⅡ两项，不论子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，只要是能够被母公司施加控制的，都应纳入合并范围。但是，已宣告被清理整顿的或已宣告破产的原子公司，不再是母公司的子公司，不纳入合并财务报表范围。ⅢⅣ两项，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。如果投资方具备以下所有的要素，则投资方能够控制被投资方：①拥有对被投资方的权力；②通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。[单选题]45.从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。Ⅰ．发行公司债Ⅱ．首次公开发行股票Ⅲ．发行可转换债券Ⅳ．创业板非公开发行简易程序且自行销售A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:Ⅰ，公司债取消了保荐制度；Ⅳ，不保荐不承销，详见《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的相关规定，需具备证券资产管理业务资格，不需保荐业务资格。[单选题]46.关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有()。Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅲ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:CⅣ项，表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。[单选题]47.下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有()。Ⅰ.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅱ.采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅲ.收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅳ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约Ⅴ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司部分股东发1个1收购其所持有的部分股份的要约，但预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:A解析:AⅠ项参见《证券法》第八十八条规定。Ⅱ项，根据《证券法Ⅰ第九十六条规定，采取协议收购方式的，收购入收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。Ⅲ项，根据《上市公司收购管理办法》第五十六条规定，收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约。ⅣⅤ两项，根据《上市公司收购管理办法》第二十三条规定，投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约，也可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的要约。[单选题]48.目前，某国债票面额为100元，票面利率为2%，期限3年，到期一次还本付息，如果3年内债券市场的必要收益率为3%，那么（）。Ⅰ按单利计算的该债券目前的理论价格不低于100元Ⅱ按复利计算的该债券目前的理论价格不低于90元Ⅲ该债券两年后的理论价格小于目前的理论价格Ⅳ该债券两年后的理论价格大于目前的理论价格Ⅴ该债券两年后的理论价格等于目前的理论价格A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:该债券目前的理论价格为：①按单利：P=100*（1+2%*3）/（1+3%*3）≈97.25（元）；②按复利P=100*（1+2%）^3/（1+3%）^3≈97.16（元），则该债券两年后的理论价格肯定大于目前的理论价格，因为其收益一定，必要收益率一定，而折现的期限仅为1年。[单选题]49.甲公司为一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予40万份股票期权，这些人员自2016年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买40万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2016年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2016年年末甲公司因该股份支付应确认的?资本公积-其他资本公积?科目贷方发生额为（）万元。A)7000B)9000C)10000D)13000答案:A解析:2016年年末甲公司因该股份支付确认的?资本公积-其他资本公积?科目贷方发生额=50×（1-30%）×40×15×1/3=7000（万元）。[单选题]50.挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。Ⅰ挂牌当日Ⅱ挂牌满半年Ⅲ挂牌满一年Ⅳ挂牌满两年Ⅴ挂牌满三年A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。故C项正确。[单选题]51.在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（）。A)A：开出商业承兑汇票购买原材料B)B：以准备持有至到期的债券投资换入机器设备C)C：以拥有的股权投资换入专利技术D)D：以应收账款换入对联营企业投资答案:C解析:非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。ABD三项中的商业汇票、准备持有至到期的债券投资及应收账款都是货币性资产，不属于非货币性资产交换的范围。[单选题]52.甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。Ⅰ．甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明Ⅱ．甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍Ⅲ．甲公司在2013年4月更换了监事Ⅳ．发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ、Ⅲ两项，《首发办法》（2020年修订）第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。目前证监会对?3年?执行的审核标准是?36个月?，则甲公司2012年4月主营业务变更不构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍。Ⅱ项，第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍。Ⅳ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2015年修订）第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。[单选题]53.某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2016年修订）第45条第1款规定，上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。本次发行股份购买资产的董事会决议应当说明市场参考价的选择依据。则本题中，该上市公司发行股份的价格不得低于：20×90%=18（元）。[单选题]54.天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称?李师傅公司?）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列()条件。Ⅰ.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市Ⅱ.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%Ⅲ.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易Ⅳ.最近3年连续盈利Ⅴ.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%A)II,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利；②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。[单选题]55.A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则()内不得向公司激励对象授予股票。Ⅰ.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日Ⅱ.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日Ⅲ.公司产品召回事件公告后10个交易日Ⅳ.公司增发新股后5个交易日Ⅴ.定期报告公布前20日A)ⅠB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,V答案:A解析:A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：①定期报告公布前30日；②重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；③其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。[单选题]56.某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。A)A：该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案B)B：该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案C)C：该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董事会审议D)D：该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审议答案:A解析:《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》（国资发产权[2009]125号）第10条规定，国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。国有资产监督管理机构在上市公司相关股东大会召开前5个工作日出具批复意见。[单选题]57.中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于()，将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。Ⅰ.未按规定披露募集资金使用情况的Ⅱ.挪用募集资金用于债券投资Ⅲ.挪用募集资金用于股票及其衍生品种的投资Ⅳ.挪用募集资金用于可转换债券的投资Ⅴ.擅自或变相改变募集资金用途A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C参见《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》第四条规定。[单选题]58.编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为()。Ⅰ.直接法Ⅱ.间接法Ⅲ.工作底稿法Ⅳ.T型账户法Ⅴ.分析填列法A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:A解析:A编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为两种：直接法和间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量；在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。[单选题]59.下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。Ⅰ．实收资本应不低于人民币1亿元Ⅱ．净资本应不低于人民币5000万元Ⅲ．应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人Ⅴ．最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:保荐办法》（2009年修订）第9条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；③保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；④具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；⑥最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；⑦中国证监会规定的其他条件。[单选题]60.下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益Ⅱ．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本Ⅲ．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量Ⅳ．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:A解析:可供出售金融资产期末应采用公允价值计量；可供出售金融资产持有期间取得的现金股利计入投资收益。[单选题]61.以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）。Ⅰ．投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ．矿产资源开采收益权Ⅲ．地方融资平台的应收账款Ⅳ．土地出让收益权A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:2014年12月24日，中国证券投资基金业协会中基协函(2014)459号发布《资产支持专项计划备案管理办法》及配套规则，其中包含《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，指引规定资产证券化业务基础资产实行负面清单管理。负面清单列明不适宜采用资产证券化业务形式、或者不符合资产证券化业务监管要求的基础资产。负面清单内容具体如下：(一)以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式(PPP)下应当支付或承担的财政补贴除外。(二)以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。(三)矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。(四)有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：1．因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权；2．待开发或在建占比超过10％的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外。(五)不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。(六)法律界定及业务形态属于不同类科目．缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。(七)违反相关法律法规或政策规定的资产。(八)最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。[单选题]62.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠Ⅱ.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金Ⅲ.以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑收益Ⅳ.注销回购的普通股库存股A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ项，对于证监会公告[2008]48号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐赠均应计入所有者权益。Ⅱ项，对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。Ⅲ项，以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑收益应作为其他综合收益核算，可能引起所有者权益变动。Ⅳ项属于所有者权益内部的变动，不影响所有者权益的总额。[单选题]63.主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将采取终止审核并在（）个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。A)6B)12C)18D)36答案:D解析:《首发办法》（2020年修订）第52条规定，发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，发行人不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准的，发行人以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作的，发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章系伪造或者变造的，除依照《证券法》的有关规定处罚外，中国证监会将采取终止审核并在36个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。[单选题]64.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年5月1日对某项固定资产进行更新改造，当日该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元，领用本公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于2010年7月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，则该更新改造后的固定资产入账价值为()万元。A)1300B)1322.1C)1352.1D)1500答案:A解析:A与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。该更新改造后的固定资产入账价值=(1000-100-100)+400+100=1300（万元）。[单选题]65.监事可以通过以下会议选举产生()。Ⅰ.创立大会Ⅱ.股东大会Ⅲ.职工代表大会Ⅳ.董事会A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅡC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅳ答案:C解析:C董事与监事的选举和更换以及其薪酬的决定，应当由股东（大）会层面决定，其中职工代表董事或监事由职代会选举产生。[单选题]66.甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。Ⅰ2017年4月6日宣告分派股票股利Ⅱ2017年4月6日审计时发现2016年12月底有项固定资产盘盈未入账Ⅲ2017年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2016年的未决诉讼，甲公司已于2016年末确认预计负债600万元Ⅳ2017年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2017年1月5日签订A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、ⅣE)Ⅰ、Ⅳ答案:B解析:资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。Ⅱ项，固定资产盘盈视作前期会计差错，资产负债表日后发现了财务报告舞弊或差错属于调整事项，在批准报出日之后，实际报出日之前又发生与资产负债表事项有关的事项，则资产负债表日后截止日期以再次批准后的时间为准；Ⅲ项，资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。Ⅰ、Ⅳ两项属于资产负债表后非调整事项，作为重要事项，需要在附注中予以披露。[单选题]67.某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。A)该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准B)该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据C)独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导D)该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价E)本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让答案:A解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》（2020年修正）具体分析如下：A项，第19条规定，公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准。BD两项，第17条规定，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。C项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。E项，第26条规定，重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月内不得转让。[单选题]68.下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。Ⅰ．公允价值计量结果所属层次，取决于估值技术的输入值Ⅱ．公允价值计量结果所属层次由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最高层次决定Ⅲ．使用第二层次输入值对相关资产进行公允价值计量时，应当根据资产的特征进行调整Ⅳ．对相同资产或负债在活跃市场上的报价进行调整的公允价值计量结果应划分为第二层次或第三层次A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、ⅢE)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅱ项，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层次决定；Ⅳ项，企业使用相同资产或负债在活跃市场的公开报价对资产或负债进行公允价值计量的，通常不应进行调整。[单选题]69.下列收入中，应当征收增值税的是（）。Ⅰ商品期货的实物交割Ⅱ航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入Ⅲ增值税纳税人收取的会员费收入Ⅳ月收入3万元的增值税小规模纳税人A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、ⅣE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。Ⅱ项，航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，属于增值税应税收入，征收增值税。Ⅲ项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；Ⅳ项，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。[单选题]70.科创板