中级经济师考试财政税收(习题卷26)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷26)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，并不影响其他船只使用灯塔航行，这主要说明公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非竞争性C)受益的非排他性D)提供目的的非营利性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某个人或集团对公共物品的消费。并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。如航海中的灯塔。[单选题]2.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是（）A)对照检查法B)票面逻辑推理法C)顺向检查法D)逆向检查法答案:C解析:顺向检查法是指以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实。[单选题]3.深入理解导致风险产生的内在因素，称为()。A)分析风险B)识别风险C)监测风险D)控制风险答案:A解析:本题考查商业银行风险管理的基本流程。分析风险深入理解导致风险产生的内在因素。[单选题]4.关于我国政府采购的说法，正确的是()。A)回避制度符合政府采购的公正原则的要求B)政府采购的服务仅是政府自身需要的服务C)国内限制性招标采购通过发布招标公告邀请符合要求的供应商参加竞标D)我国政府主要的采购方式是邀请招标答案:A解析:本题考查政府采购制度。选项B错误，政府采购中所称的服务，包括政府自身需要的服务和政府向社会公众提供的公共服务。选项C错误，国际、国内限制性招标采购不发布公告，直接邀请国内外供应商参加。选项D错误，我国政府主要的采购方式是公开招标。[单选题]5.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A)预防性支出B)一般利益支出C)转移性支出D)创造性支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。[单选题]6.市盈率的计算公式为()。A)市盈率=每股净资产/股票市场价格B)市盈率=股票市场价格/每股净资产C)市盈率=股票市场价格/每股收益D)市盈率=每股收益/股票市场价格答案:C解析:本题考查市盈率的计算公式。市盈率=股票市场价格/每股收益。参见教材P97[单选题]7.在商业银行成本管理中，固定资产折旧属于()支出。A)税费B)利息C)补偿性D)营业外答案:C解析:本题考查商业银行财务管理中的成本管理。商业银行的成本主要包括五个方面，即利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出。其中补偿性支出包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。[单选题]8.可以通过分散投资加以规避的风险是()A)系统风险B)不可分散风险C)非系统风险D)政治风险答案:C解析:本题考查股票基金的投资风险。非系统风险指个别证券特有的风险，包括企业的信用风险、经营风险、财务风险等。非系统风险可以通过分散投资加以规避，又称可分散风。[单选题]9.在货币政策工具中，中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资加以控制指的是（）。A)消费者信用控制B)不动产信用控制C)预缴出口保证金D)证券市场信用控制答案:A解析:本题考查消费者信用控制。消费者信用控制是中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资加以控制。[单选题]10.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（）。A)不超过年度应纳税所得额3%的部分B)不超过年度应纳税所得额12%的部分C)不超过年度会计利润总额3%的部分D)不超过年度会计利润总额12%的部分答案:D解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。[单选题]11.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A)盘存法B)对照检查法C)票面逻辑推理法D)顺向检查法答案:A解析:发票检查方法包括：（1）对照检查法。（2）票面逻辑推理法。（3）顺向检查法。（4）逆向检查法。[单选题]12.某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A)OB)9C)18D)33答案:B解析:本题考查契税的征税范围。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。所以该公司只有第一笔业务需要缴纳契税。应纳契税=300×3%=9（万元）。[单选题]13.某投资者购买了10000元的投资理财产品，期限2年，年利率为6%，按年支付利息。假定不计复利，第一年收到的利息也不用于再投资，则该理财产品到期时的本息和为()元。A)10600.00B)11200.00C)11910.16D)11236.00答案:B解析:I=P×r×n=10000×6%×2=1200,本利和为10000+1200=11200元。[单选题]14.关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是()。A)改革前与改革后待遇水平衔接，立足增量改革，实现平稳过渡B)推进改革，就是要逐步建立与城镇职工统一的养老保险制度C)此项改革于2015年1月开始实施D)机关事业单位从业人员统一实行社会统筹的基本养老保险制度，由单位全额缴费答案:D解析:机关事业单位与企业等城镇从业人员统一实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，都实行单位和个人缴费，都实行与缴费相挂钩的养老金待遇计发办法。[单选题]15.下列风险补偿方法中，通过存款保险制度来减少银行风险的是()。A)合同补偿B)法律补偿C)协商补偿D)保险补偿答案:D解析:本题考查风险补偿的方法。保险补偿是通过存款保险制度来减少银行风险。[单选题]16.某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）元。A)2720B)3487.2C)0D)3120答案:D解析:将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120（元）。[单选题]17.如果某投资者拥有一份期权合约，使其有权在某一确定时间或确定的时间之内，以确定的价格出售相关资产，则该投资者是()。A)看跌期权的卖方B)看涨期权的卖方C)看跌期权的买方D)看涨期权的买方答案:C解析:[单选题]18.用益物权是一种从所有权权能中分离出来的单独存在于他人所有物之上的权利，它的存在不须具备前提条件。这体现的用益物权的法律特征是()。A)用益物权是限制物权B)用益物权具有使用的目的C)用益物权是具有独立性的他物权D)用益物权的标的物主要是不动产答案:C解析:本题考查用益物权的法律特征。用益物权是具有独立性的他物权，用益物权是一种从所有权权能中分离出来的单独存在于他人所有物之上的权利，它的存在不需具备前提条件。[单选题]19.近几年中国人民银行多次上调商业银行存款准备金率，对于这一政策理解正确的是()。A)减少基础货币，从而增加货币供给量B)使货币乘数变小，从而降低货币供给量C)属于财政政策的一种，它对经济的影响是间接的D)此政策的目标是抑制通货紧缩答案:B解析:中央银行上调存款准备金率，是货币政策的一种，其目的是抑制通货膨胀，它能够使货币乘数变小，从而降低货币供给量。[单选题]20.根据规定，信托公司信托赔偿准备金低于银信合作信托贷款余额()，信托公司不得分红。A)2.5%B)75%C)10%D)150%答案:A解析:本题考查信托公司的其他相关规定。根据银监会出台的相关法规，信托公司信托赔偿准备金低于银信合作不良信托贷款余额150%或低于银信合作信托贷款余额2.5%的，信托公司不得分红。[单选题]21.与一般工商企业的市场营销相比，商业银行的市场营销更多地表现为一种()。A)产品营销B)渠道营销C)服务营销D)价格营销答案:A解析:本题考查商业银行风险管理的基本流程。分析风险深入理解导致风险产生的内在因素。[单选题]22.2014年11月17日，()正式启动。A)股票期货B)股指期货C)沪港通D)金融期权答案:C解析:2014年11月17日，沪港通正式启动。[单选题]23.如果某债券面值为100元，本期获得的利息(票面收益)为8元，当前市场交易价格为80元，则该债券的名义收益率为()。A)4%B)5%C)8%D)10%答案:C解析:本题考查名义收益率的概念。名义收益率=票面收益/面值=8/100=8%。[单选题]24.根据货币供给机制，货币供应量等于基础货币与货币乘数的()。A)和B)乘积C)差额D)商答案:B解析:货币供应量等于基础货币与货币乘数的乘积。[单选题]25.郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税。郑某当年应纳房产税()元。A)360B)576C)864D)1152答案:A解析:本题考查房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税，因此供自己及家人居住的原值60万元的房产免缴房产税。另一处空置房产，仅就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税，税率4％。应缴纳房产税=1500×4％×6=360(元)。[单选题]26.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港7500000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合?成交价格?条件，确定的进口关税税率为15％，则应纳关税税额为（）元。A)6986250B)6630550C)622439D)525000答案:A解析:CIF，其含义是?成本加运费、保险费?的价格术语简称，习惯上又称?到岸价格?。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的?成交价格?条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=7500000×621÷100=4657500（元）应纳关税税额=4657500×15％=6986250（元）@##[单选题]27.财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()。A)政府的偏好B)公务员的偏好C)公众的偏好D)政治家的偏好答案:C解析:本题考查财政政策的目标。财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府行为，C项正确。ABD与题干无关，为干扰项。[单选题]28.下列选项中，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)允许他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税；房产税征收范围不包括农村；纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税；产权出典的，由承典人纳税。[单选题]29.下列不属于政府的直接显性债务的是()。A)政府公债B)粮食收购和流通中的亏损挂账C)乡镇财政债务D)社会养老保险资金缺口答案:D解析:本题考查我国政府直接债务和或有债务。选项D属于直接隐性债务。[单选题]30.关于税务登记证发放与使用的说法，错误的是（）。A)纳税人应在生产、经营场所的明显处张挂税务登记证正本B)经主管税务机关批准，纳税人可将税务登记证件转借给关联方使用C)税务登记证件3年更换一次D)税务登记证件遗失时要声明作废答案:B解析:本题考查税务登记证的发放及使用。选项B错误，税务登记证件只限纳税人本人使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。[单选题]31.国际收支平衡是指()。A)经常项目收支合计大体平衡B)经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C)经常项目和资本项目收支合计大体平衡D)经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡答案:C解析:本题考查财政的职能。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。[单选题]32.治理通货紧缩的举措中，一般不经常使用的政策措施是()。A)减税B)扩张性货币政策C)加快产业结构调整D)增加财政支出答案:A解析:本题考查治理通货紧缩的政策措施。治理通货紧缩的政策措施包括：(1)扩张性财政政策：减税和增加财政支出。减税涉及税法和税收制度的改变，不是一种经常性的调控手段，但在对付较严重的通货紧缩时也会被采用。(2)扩张性货币政策。(3)加快产业结构的调整。(4)其他措施。[单选题]33.美国主要实行的分税方法是（）。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税率划分D)不完全形式税种划分答案:A解析:本题考查分税制财政管理体制的内涵。按照税源实行分率分征是美国主要实行的分税方法。[单选题]34.?巴塞尔新资本协议?的三大支柱不包括()。A)最低资本充足率要求B)监管当局的监督检查C)市场约束D)信用风险管理答案:D解析:本题考查?巴塞尔新资本协议?的三大支柱。?巴塞尔新资本协议?的三大支柱--最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场约束。[单选题]35.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（）。A)遗产税B)消费税C)土地使用税D)房产税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征收消费税剔除或减少价格的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。BCD属于调节企业利润水平的主要手段。A项是调节居民个人收入水平的手段。[单选题]36.关于有限理性模型的说法，错误的是()。A)在选择备选方案时，决策者试图使自己满意B)决策者所认知的世界是真实世界的简化模型C)有限理性模型中的理性受到了一定限制D)有限理性模型与经济理性模型存在质的差异答案:D解析:本题考查领导决策的有限理性模型。选项D错误，有限理性模型与理性模型的差异主要体现在程度上，而非质的差异上。[单选题]37.就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。A)所得税B)财产税C)资源税D)货物与劳务税答案:A解析:本题考查税收支出的形式。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。[单选题]38.下列权利中，属于合同保全制度内容的是()。A)不动产抵押权B)留置权C)债权人的代位权D)违约损害赔偿请求权答案:C解析:本题考查合同的保全。合同的保全，是指法律为防止因债务人财产的不当减少致使债权人债权的实现受到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度，具体包括债权人代位权制度和债权人撤销权制度。[单选题]39.债券本期收益率的计算公式是()。A)票面收益/市场价格B)票面收益/债券面值C)(出售价格一购买价格)/市场价格D)(出售价格一购买价格)/债券面值答案:A解析:本期收益率也称当前收益率，是指本期获得债券利息(股利)额对债券本期市场价格的比率。计算公式为：本期收益率=支付的年利息(股利)总额/本期市场价格。即信用工具的票面收益与市场价格的比率。[单选题]40.关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是政府以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)公债产生于近代资本主义社会D)公债是调节宏观经济的重要工具答案:C解析:一般认为，公债产生于奴隶社会。故选项C符合题意。[单选题]41.在信托业务开展过程中，信托公司面临的如宏观经济风险、政策风险、市场供求风险等属于()风险。A)操作B)市场C)信用D)合规与法律答案:B解析:信托公司的业务风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、合规与法律风险。其中，市场风险是指信托公司在业务开展过程中所面临的市场的整体风险，主要包括宏观经济风险(如财政货币政策风险、利率风险、经济周期风险等)、政策风险(突出体现在政府各种经济和非经济政策的变化给业务带来的风险)、市场供求风险等。[单选题]42.某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）万元。A)71.2B)68.8C)61D)60.85答案:C解析:本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。[单选题]43.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是（）。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)条件减免答案:A解析:本题考查减免税管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。[单选题]44.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（）。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:税负转嫁中的前转也称?顺转?，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。[单选题]45.关于发票印制的说法，正确的是（）。A)增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B)发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章C)发票监制章由国务院主管部门制作D)我国的发票可以在境外印制答案:A解析:本题考查发票管理。选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制章；选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；选项D错误，禁止在我国境外印制发票。[单选题]46.风险转移分为保险转移和非保险转移，其中典型的金融风险保险转移策略是()。A)出口信贷保险B)保证担保C)抵押担保D)人身保险答案:A解析:本题考查商业银行风险管理的主要策略。出口信贷保险是典型的金融风险保险转移策略。[单选题]47.（）具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析:本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。[单选题]48.现代市场经济国家衡量财政分配规模时所采用的指标是（）。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。现代市场经济国家大多选用财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重来衡量财政分配的规模。[单选题]49.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A)收到进口货物的当天B)报关进口的当天C)支付税款的当天D)索取销售货款凭据的当天答案:B解析:进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。[单选题]50.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本题考查增值税的征收率。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。[单选题]51.下列属于自然垄断情形的是()。A)两家企业共同控制一个市场B)企业垄断某种自然资源C)政府对重要自然资产实行完全垄断D)一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品答案:D解析:本题考查自然垄断。当行业中只有一家企业能够有效率地进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然垄断。[单选题]52.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，申报办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[单选题]53.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。A)借记?应付职工薪酬?100000元B)借记?应付职工薪酬?113000元C)计提增值税销项税额13000元D)计提增值税销项税额14300元答案:D解析:自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额：100000×（1+10％）×13％=14300（元）。故正确答案为选项D。[单选题]54.1年期的零息债券，票面额1000元，如果现在的购买价格为900元，则到期收益率为()。A)9%B)11.1%C)10%D)6%答案:B解析:本题考查到期收益率的计算。设到期收益率为x，则900×(1+x)=1000，所以x=11.1%。参见教材P29。[单选题]55.以下不属于资源税征收范围的是（）。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析:本题考查资源税。资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。成品油不属于资源税征收范围。[单选题]56.厂商系融资租赁公司的服务对象主要是()。A)特大型企业或项目B)母公司的特定销售对象C)中小企业D)第三产业答案:B解析:本题考查厂商系融资租赁公司。厂商系融资租赁公司定位于服务母公司的特定销售对象。[单选题]57.研究财政分权问题的出发点是（）。A)财政联邦主义B)俱乐部理论C)公共物品和服务理论D)集权分权理论答案:C解析:公共物品和服务理论是财政学的理论基础，财政分权问题也不例外。因此，研究财政分权问题，应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。[单选题]58.在总需求和总供给处于平衡状态时，经济结构、部门结构的因素发生变化，也可能引起物价水平的上涨。这种通货膨胀被称为()。A)需求拉上型通货膨胀B)成本推进型通货膨胀C)结构型通货膨胀D)混合型通货膨胀答案:C解析:在总需求和总供给处于平衡状态时，经济结构、部门结构的因素发生变化，也可能引起物价水平的上涨。这种通货膨胀被称为结构型通货膨胀。[单选题]59.下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是（）。A)随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入?其他业务收入?科目B)对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额C)检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入D)在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税答案:C解析:在进行货物包装物销售的检查时应注意：①审查包装物收入有无计税。②审查包装物的押金金额是否正确。通过?其他应付款--包装物押金?科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。③审查会计核算是否正确。故选项C符合题意。[单选题]60.我国财政政策的制定者和执行者是（）。A)各级政府B)各级人大C)各级人大常委会D)国务院答案:A解析:本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。[单选题]61.发生在有原料生产、供应和加工及销售关系的企业之间的并购是()。A)纵向并购B)横向并购C)混合并购D)垂直并购答案:A解析:纵向并购是并购企业的双方或多方之间有原料生产、供应和加工及销售的关系，分处于生产和流通过程的不同阶段，是大企业全面控制原料生产、销售的各个环节，建立垂直控制体系的基本手段。其主要目的是组织专业化生产和实现产销一体化。[单选题]62.某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A)42717．95B)37400C)28300．88D)34000答案:C解析:[200×1000+20000÷（1+13％）]×13％≈28300．88（元）。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。[单选题]63.（）是税收支出的特殊形式。A)加速折旧B)纳税扣除C)税收抵免D)税收豁免答案:A解析:本题考查税收支出的形式加速折旧是税收支出的特殊形式，故A项正确。纳税扣除、税收抵免、税收豁免都是税收支出的形式，但不是特殊形式，故BCD项错误。[单选题]64.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A)20B)10.43C)10.5D)10答案:D解析:本题考查资源税的计算。应纳资源税=销售额*适用税率该企业应缴纳资源税=200×5%=10（万元）。[单选题]65.中央银行实现其职能的核心所在是（）。A)发行货币B)制定利率C)监管金融机构D)制定货币政策答案:D解析:本题考查货币政策的含义。一个国家的货币政策是由该国的中央银行制定的，是中央银行实现其职能的核心所在。[单选题]66.金融租赁公司通过自有资金或外部融资采购设备后，向承租人租赁设备获得的租金收益与资金成本之间的利差收益，称为()。A)债权收益B)余值收益C)服务收益D)运营收益答案:A解析:本题考查金融租赁公司的盈利模式。债权收益是金融租赁公司通过自有资金或外部融资采购设备后，向承租人租赁设备获得的租金收益与资金成本之间的利差收益。[单选题]67.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析:本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。[单选题]68.政府间转移支付中的资金的分配原则是（）。A)等价交换原则B)均等化原则C)有偿转移原则D)有代价的支出答案:B解析:本题考查政府间转移支付的特点。转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交换，政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。[单选题]69.目标设定、事件识别和风险对策属于()。A)企业目标B)风险管理的要素C)内部控制D)企业层级答案:B解析:本题考查全面风险管理的架构。全面风险管理包括三个维度-企业目标、风险管理的要素、企业层级。风险管理的要素包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控八个要素。[单选题]70.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和称为()。A)财政收入B)国民收入C)税收收入D)货币收入答案:A解析:本题考查财政收入的概念。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。[单选题]71.在金融宏观调控中，货币政策的传导和调控过程要经历()。A)实物领域和经济领域B)金融领域和实体经济领域C)资本市场领域和货币市场领域D)货币市场领域和外汇市场领域答案:B解析:在金融宏观调控中，货币政策的传导和调控过程要经历的两个领域是金融领域和实体经济领域。[单选题]72.金融监管机构实施有效金融监管的基本前提是()。A)依法监管B)保持适度竞争C)监管主体的独立性D)外部监管与自律监管答案:C解析:监管主体的独立性是金融监管机构实施有效金融监管的基本前提。金融监管是政策性、专业性、技术性很强的活动，涉及面较广且复杂，如果不是独立性很强的专门机构，其监管过程和目标容易受到来自不同方面利益主体的干扰，难以公正、公平、有效地进行金融监管，达到所需监管目标。[单选题]73.某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（）。A)10×2％B)10／（1+3％）×2％C)16×2％D)16／（1+3％）×2％答案:B解析:本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征税率缴纳增值税。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.财政调节居民个人收入水平的财政手段有()。A)财产税B)社会保障支出C)财政补贴支出D)违章罚款E)个人所得税答案:ABCE解析:本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：(1)通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。(2)通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。[多选题]75.关于企业所得税优惠政策的说法，错误的有（）。A)企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C)企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D)企业的固定资产由于技术进步确需加速折旧，应该采取直线法计算折旧E)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行?三免三减半?的税收优惠政策答案:BD解析:本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，应该是投资额的70％。选项D错误，企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。[多选题]76.财政政策稳定功能所表现的主要特征有（）。A)持续性B)无偿性C)强制性D)补偿性E)反周期性答案:DE解析:本题考查财政政策稳定功能所表现的主要特征。财政政策稳定功能所表现的主要特征是反周期性和补偿性。[多选题]77.以下属于中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革主要内容的有（）。A)明确基本公共服务领域中央与地方共同财政事权范围B)制定基本公共服务保障国家基础标准C)规范基本公共服务领域中央与地方共同财政事权的支出责任分担方式D)调整完善转移支付制度E)推进市以下支出责任划分改革答案:ABCD解析:本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。选项E错误，应该是推进省以下支出责任划分改革。[多选题]78.税收的基本职能包括()。A)财政职能B)补贴职能C)经济职能D)监督职能E)转移职能答案:ACD解析:本题考查财政职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能，故ACD项正确。BE项与本题无关，为干扰项。[多选题]79.关于复式预算的说法，正确的有()。A)复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B)政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C)政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D)国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E)资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目答案:CD解析:本题考查政府预算的编制模式。选项A错误，单式预算的优点在于有利于反映预算的整体性、统一性。选项B错误，政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用，保障国家安全与稳定、发展教育科学卫生等各项事业的支出，列为经常预算。选项E错误，在一般情况下，经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目。[多选题]80.金融机构的主要职能有()。A)促进资金融通B)便利支付结算C)降低交易成本D)减少信息成本E)实现可持续发展答案:ABCD解析:本题考查金融机构的主要职能。金融机构的职能包括：①促进资金融通;②便利支付结算;③降低交易成本;④减少信息成本;⑤转移和管理风险。参见教材P40。[多选题]81.关于对亚当·斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有（）。A)所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权B)实行按个人收入的一定比例征税C)税收全部集中于利润D)税收来源于地租、利润和工资三种个人收入E)各国民税赋必须是确定的，不得随意变更答案:ABD解析:本题考查亚当·斯密的税收原则。亚当·斯密的平等原则在当时情况下可从三方面来理解：（1）所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权；（2）实行按个人收入的一定比例征税；（3）税收来源于地租、利润和工资三种个人收入，不应把税收全部集中于利润。选项E体现的是确定原则。[多选题]82.商业银行经营活动的内容主要包括()。A)风险管理活动B)财务管理活动C)对中间业务和表外业务的组织与营销D)对负债业务的组织和营销E)对资产业务的组织和营销答案:CDE解析:本题考查商业银行经营的内容。商业银行经营的内容主要有：对负债业务的组织和营销、对资产业务的组织和营销、对中间业务和表外业务的组织和营销。参见教材P65[多选题]83.下列业务中，属于中央银行资产业务的有()。A)再贴现B)买入国债C)集中存款准备金D)国际储备E)结算交换差额答案:ABD解析:本题考查中央银行的资产业务。中央银行的资产业务主要有贷款、再贴现、证券买卖、国际储备、其他资产业务。参见教材P200[多选题]84.管理层收购(MBO)顺利实施的条件是()。A)卖者愿意卖B)买者愿意买C)良好的市场环境D)资金充足E)买者有能力买答案:ABE解析:本题考查管理层收购(MBO)顺利实施的条件。管理层收购(MBO)顺利实施的条件：(1)卖者愿意卖;(2)买者愿意买;(3)买者有能力买。[多选题]85.封闭式基金与开放式基金的主要区别有()。A)交易场所不同B)期限不同C)价格形成方式不同D)激励约束机制与投资策略不同E)基金营运依据不同答案:ABCD解析:本题考查封闭式基金与开放式基金主要区别。封闭式基金与开放式基金主要区别：(1)期限不同;(2)份额限制不同;(3)交易场所不同;(4)价格形成方式不同;(5)激励约束机制与投资策略不同。[多选题]86.政府预算绩效管理的宗旨是（）。A)有效降低政府提供公共产品的成本B)提高财政支出的效率C)提高公共产品的购买数量与质量D)约束政府支出的扩张E)优化政府收入的使用渠道答案:ABD解析:本题考查政府预算绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨是有效降低政府提供公共产品的成本，提高财政支出的效率，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。[多选题]87.属于内在稳定器的财政政策有（）。A)增加财政支出B)减少税收收入C)累进税制度D)失业保险制度E)调整财政补贴答案:CDE解析:自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为?自动稳定器?或?内在稳定器?。转移支付制度的作用机制是：经济衰退时，失业人口增加，政府必须对失业者支付津贴或救济金，体现了失业保险制度和调整财政补贴。[多选题]88.下列属于政府预算的政策的是（）。A)年度预算政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策E)预算平衡政策答案:BCDE解析:本题考查健全财政政策。政府预算的政策：①健全财政政策②功能财政预算政策③周期平衡预算政策④充分就业预算平衡政策⑤预算平衡政策。[多选题]89.资源性国有资产具有的特点包括（）A)天然性B)有限性C)可计量性D)垄断性E)完整性答案:ABCD解析:本题考查资源性国有资产管理的特点。资源性国有资产具有的特点包括天然性、有限性、可计量性、垄断性、有用性、价值多样性。ABCD正确。E项不属于资源性国有资产具有的特点，错误。[多选题]90.关于船舶吨税的说法，正确的是()。A)应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征船舶吨税B)非机动驳船，免征船舶吨税C)捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税D)警用船舶，免征船舶吨税E)军队专用船舶，免征船舶吨税答案:CDE解析:根据《中华人民共