初级经济师考试财政税收(习题卷10)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格答案:C解析:本题考查消费税的计算。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照组成计税价格计算纳税。[单选题]2.征收个人所得税所执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题需要掌握财政收入分配职能的内容。财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布。二是通过转移支付，维持居民最低的生活水平和福利水平。[单选题]3.关于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，下列说法错误的是()。A)2017年7月1日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，按照现行规定缴纳增值税B)对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳C)对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，需要补缴D)对资管产品在2017年7月1日前已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。2017年7月1日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。[单选题]4.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A)项目支出预算B)基本支出预算C)上缴上级预算D)拨款支出预算答案:B解析:本题考查部门支出预算的内容。A选项，项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。B选项，基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。CD选项为干扰选项，不是部门支出预算的内容。[单选题]5.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中正确的是()。A)经国务院批准，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加B)纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据C)三税免征，城市维护建设税和教育费附加不免征D)海关对进口产品代征的增值税、消费税，依法征收城市维护建设税和教育费附加答案:A解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的有关规定。选项B错误，纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金不作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据。选项C错误，城建税按减免后实际缴纳的?三税?税额计征，即随?三税?的减免而减免。选项D错误，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。[单选题]6.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）元。A)30000B)32000C)36000D)36400答案:C解析:本题考查进口货物的完税价格。一般货物的完税价格包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。由从海关运往企业所在地发生运费不算入关税完税价格。该批材料关税完税价格=300000+20000+30000+10000=360000（元），该批材料应缴纳关税=360000×10%=36000（元）。[单选题]7.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值()A)大于零B)小于零C)大于1D)小于1答案:A解析:[单选题]8.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。A)劳务服务收入B)财产租赁收入C)稿酬收入D)非专利技术转让收入答案:D解析:本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。[单选题]9.财政收入分配职能的履行主要是为了()。A)实现资源配置效率B)实现收入分配效率C)实现收入公平分配D)实现公平竞争环境答案:C解析:本题考查财政的收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。[单选题]10.失业保险应采用的筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算拨款制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。[单选题]11.我国的价格补贴始于（）年。A)1954B)1953C)1952D)1951答案:B解析:本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体经历了五个阶段。1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段，1961-1978年是财政补贴的显现阶段，1979-1984年是财政补贴的增长阶段，1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段，1990年以后是财政补贴的调整阶段。因此我国财政补贴始于1953年。[单选题]12.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。[单选题]13.政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A)税收收入B)规费收入C)公债收入D)罚没收入答案:B解析:依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种，相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。[单选题]14.根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A)500B)600C)800D)1000答案:A解析:固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。[单选题]15.按我国财政支出的具体用途来进行分类，其中包括地质勘探费支出，对于这一项的处理方法是()。A)在基本建设中列支B)单独设立项目C)作为流动资金处理D)作为事业费处理答案:B解析:[单选题]16.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项ABD均为企业所得税的纳税人。[单选题]17.某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A)175B)105C)30D)15答案:D解析:一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。[单选题]18.现代社会保障的核心内容是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会保险是现代社会保障的核心内容。参见教材P30。[单选题]19.我国的国家金库是采用()。A)委托代理制B)分散制C)银行制D)独立制答案:A解析:我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务，地方国库业务依照国务院有关规定办理。[单选题]20.在定额税率中，税额的多少与（）有关。A)征税对象的性质B)征税对象的数量C)征税对象的价格D)征税范围答案:B解析:本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。[单选题]21.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。[单选题]22.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料，回答下列问题：应纳税所得额时准予扣除的销售费用为（）万元。A)1500B)1750C)1300D)1350答案:D解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。广告费，业务宣传费扣除限额＝8000×15％＝1200（万元），实际发生800＋450＝1250（万元）大于扣除限额，应扣除1200万元。准予扣除的销售费用＝1400－800－450＋1200＝1350（万元）。[单选题]23.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该建立()制度A)价格听证B)价格审批C)价格检查D)价格预测答案:A解析:[单选题]24.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于()。A)奴隶社会B)封建社会C)资本主义社会D)社会主义社会答案:B解析:[单选题]25.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的()。A)最低销售价格B)最近销售价格C)平均销售价格D)最高销售价格答案:D解析:本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[单选题]26.关于社会收入分配公平的说法中不正确的是()。A)社会收入分配公平又包括两层含义：机会公平和结果公平B)机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥C)结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范D)在市场经济活动中，企业是自主平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现结果公平答案:D解析:本题考查公平的含义。在市场经济活动中，企业是自主、平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现机会公平。[单选题]27.下列属于保险公司营业税的税收征收的说法中，正确的是()。A)自2015年9月1日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税B)自2015年9月1日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入征收营业税C)自2015年9月1日起，对保险公司开办的三年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税D)自2015年9月1日起，对保险公司开办的五年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税答案:A解析:本题考查营业税优惠政策。自2015年9月1日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税。[单选题]28.政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避，这体现了政府采购的（）原则。A)公开透明B)公平竞争C)公正D)诚实信用答案:C解析:本题考查我国政府采购的基本原则。一是公开透明原则；是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。二是公平竞争原则；要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方三是公正原则；公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投资人、潜在投标人的入若干供应商而言，应站在供应的立场上。四是诚实信用原则；诚实信用原则是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动。因此题干描述的是公正原则。[单选题]29.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P110。[单选题]30.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力，政府信誉，国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。[单选题]31.关于国债的说法，错误的是()。A)国债是国家以债务人身份筹集的资金B)国债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)国债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查国债的概念。A选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C选项，国债是公债的组成部分。说法正确。D选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称?外债?。因此D选项说法错误。[单选题]32.以税收作为收入来源的预算是（）。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A正确。[单选题]33.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。特许经营收入是国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。[单选题]34.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方，这是我国政府采购制度坚持的()。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则答案:B解析:本题考查政府采购的基本原则。题干所述为公平竞争原则。[单选题]35.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的?两税?税额B)纳税人违反?两税?有关税法而加收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C)城建税与?两税?同时征收，如果要免征?两税?，也要同时免征城建税D)城建税与?两税?同时征收，如果要减征?两税?，也要同时减征城建税答案:B解析:本题考查城建税的计税依据。B项错误，纳税人违反?两税?有关税法而加收的滞纳金与罚款，不作为城建税的计税依据。[单选题]36.为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少外部条件的购买性支出是()。A)行政管理支出B)国防支出C)文教科学卫生支出D)财政投资性支出答案:A解析:本题考查行政管理支出。行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。[单选题]37.我国财政农业投资的重点(）A)乡镇企业建设B)新农村建设C)农民脱贫D)农业科技推行答案:D解析:财政农业投资的重点有：一是农业基础设施投资，二是改造传统农业，其关键在于引进新的农业生产要素(包括农业科研、科学技术推广、农户教育)。故选项D正确。[单选题]38.社会保险是一种基本生活保障，其对象是()。A)劳动者B)全体社会成员C)社会弱势群体D)退休人员答案:A解析:[单选题]39.下列税种属于地方税的是()。A)关税B)进口产品的增值税C)消费税D)车船税答案:D解析:本题考查税收划分。其他三项为中央税。[单选题]40.下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A)高等教育?B)基础科学研究C)职高教育?D)医疗答案:B解析:保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等[单选题]41.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。A)2%，14%，1.5%B)1.5%，14%，2%C)2%，14%，8%D)8%，14%，2%答案:C解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）④业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)⑤广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)⑥公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）⑦党组织工作经费。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。[单选题]42.下列不属于武装警察部队支出的是()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队答案:B解析:本题考查行政管理支出。武装警察部队支出包括内卫部队、边防部队、消防部队和警卫部队等的经费支出。参见教材P21。[单选题]43.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。A)征税标准B)征税对象C)税收与价格的关系D)税收负担能否转嫁答案:A解析:本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。参见教材P58。[单选题]44.价格补贴的发生环节是（）。A)生产环节B)流通环节C)消费环节D)分配环节答案:B解析:本题考查财政补贴的性质与内容。补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴价格补贴发生在流通环节，企业亏损补贴发生在生产环节。[单选题]45.社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析:本题考查社会保障支出。现收现付制，即社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。参见教材P32。[单选题]46.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:A解析:本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。参见教材P47。[单选题]47.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。[单选题]48.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析:本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。[单选题]49.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平衡D)跨年度决算平衡答案:A解析:本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。[单选题]50.采用?成本--效益?分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用()A)市场价格B)公共定价C)成本价格D)影子价格答案:D解析:[单选题]51.()是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入答案:C解析:本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。[单选题]52.为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:B解析:本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。[单选题]53.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析:本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。[单选题]54.经常性支出的补偿方式应为()。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益答案:B解析:[单选题]55.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是()A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)专项收入答案:C解析:[单选题]56.关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A)全额上缴B)定额上缴C)比例上缴D)结余上缴答案:B解析:预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴。[单选题]57.国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)社会化的生产方式答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]58.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A)权责发生制B)收付实现制C)收支平衡制D)修正的权责发生制答案:B解析:本题考查政府预算的绩效管理。我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。[单选题]59.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。[单选题]60.每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得额的20%答案:D解析:本题考查财产租赁所得。劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。选项ABC金额均错误。[单选题]61.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。[单选题]62.在商业银行资产负债管理中，规模对称原理的动态平衡的基础是()。A)合理经济体制B)合理经济结构C)合理经济规模D)合理经济增长答案:D解析:本题考查对规模对称原理概念的理解。规模对称原理并非是简单的对等，而是一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。[单选题]63.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:A解析:本题考查市场价格变动。市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财产收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。[单选题]64.下列不属于公共定价方法的是()A)边际成本定价B)平均成本定价C)二部定价D)一次定价答案:D解析:[单选题]65.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在()预缴。A)本月15日B)本月最后一天内C)次月15日内D)次月最后一天内答案:C解析:本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。[单选题]66.1983年的第一步?利改税?在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A)增值税B)资源税C)消费税D)企业所得税答案:D解析:本题考查财政收入结构。1983年的第一步?利改税?，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。[单选题]67.凯恩斯理论认为，（）是宏观经济调节的内在稳定器。A)购买性支出B)财政补贴C)社会保障支出D)优抚安置答案:C解析:本题考查社会保障的概念与内容。凯恩斯理论认为，社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器。在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。选项ABD为干扰选项，不是宏观经济调节的内在稳定器。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.管理性收费包括()。A)结资格审查收费B)证照性收费C)裁定性收费D)交易行为管理费E)其它答案:ABCD解析:[多选题]69.关于税收，下列说法正确的有()。A)税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入B)税收以法律形式确定下来C)通过税收，国家可以参与社会产品的分配D)国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性E)税收的目的是增加财政收入答案:ABC解析:本题考查税收的概念。D项错误，政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。E项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。[多选题]70.涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A)国务院B)税务机关C)人大常委会D)省级财政部门E)省级人民政府答案:DE解析:涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定。[多选题]71.部门预算的原则包括（）。A)合法性原则B)真实性原则C)科学性原则D)重点性原则E)不透明性原则答案:ABCD解析:部门预算的原则与括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。[多选题]72.关于公债，下列说法正确的是()。A)凭证式公债需填制?国库券收款凭证?B)记账式公债被称为?储蓄式公债?C)凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D)记账式公债是?无纸化公债?E)记账式公债是世界各国发行公债的主要形式答案:ACDE解析:本题考查公债的分类。B项错误，凭证式公债具有类似储蓄又优于储蓄的特点，被称为?储蓄式公债?，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。[多选题]73.消费税的征税范围包括（）。A)高档手表B)游艇C)保龄球D)汽车轮胎E)私人飞机答案:AB解析:消费税的征收范围包括：烟、酒、高档手表、游艇。2014年后汽车轮胎不再征收消费税。故选项AB正确。[多选题]74.城镇土地使用税的纳税人包括()。A)股份制企业B)社会团体C)个体工商户D)军队E)在农村开小卖店的商户答案:ABCD解析:本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，?单位?，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;?个人?，包括个体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。[多选题]75.决定市场规模和容量的要素有()。A)购买者B)生产者C)销售者D)购买力E)购买欲望答案:ADE解析:本题考查市场效率。决定市场规模和容量的要素有：购买者、购买力、购买欲望。[多选题]76.纳税人用委托加工收回的下列（）应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。A)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C)以委托加工收回的已税酒精为原料生产的酒D)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石E)以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油答案:ABDE解析:本题考查委托加工应税消费应纳税额的计算。纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；对应A选项；②以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品；对应B选项；③以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；对应D选项；④以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；⑥以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；⑦以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑧以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑨以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；⑩以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。对应E选项；[多选题]77.实行从量定额与从价定率相结合征税办法征收消费税的产品有（）。A)啤酒B)卷烟C)高档化妆品D)白酒E)实木地板答案:BD解析:根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。而我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。对高档化妆品和实木地板都是采取比例税率，分别为15％和5％。故选项BD正确。[多选题]78.2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有()。A)购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B)购进免税农产品开具的收购发票C)进口零配件取得的海关完税凭证D)购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E)购进生产用原材料所取得的增值税专用发票答案:BCDE解析:本题考查进项税抵扣情形。税法规定，外购货物（包括材料），有三种情况下不可以抵扣：一、用于非增值税应税项目。购进钢材建设厂房，就属于这种情况。二、用于集体福利。如购进煤用于职工食堂，购进大米分给职工。三、用于个人消费。购进小轿车自用，购进烟酒招待客户。故A选项不予抵扣。因此BCDE选项均可以抵扣，而A选项不可以抵扣。[多选题]79.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出E)社会文教支出答案:ABC解析:本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。[多选题]80.下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。A)该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移B)政府财政无任何商品和劳务所得C)不存在交换问题D)可反映政府部门占用社会经济资源的要求E)转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用答案:ABCE解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。因此A选项正确。这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得。因此B选项正确。在这里，不存在任何交换的问题。因此C选项正确。这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，因此D选项错误。转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。因此E选项正确。[多选题]81.下列属于企业所得税中禁止税前扣除的是()。A)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B)税收滞纳金C)企业所得税税款D)赞助支出E)环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案:ABCD解析:本题考查企业所得税中禁止税前扣除的项目。选项E属于允许税前扣除的项目。[多选题]82.税收制度的构成要素通常有()。A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限答案:ABCDE解析:[多选题]83.政府购买性支出包括()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)社会救济支出E)政府消费性支出答案:AE解析:本题考查购买性支出。政府购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出。[多选题]84.下列属于企业所得税免税收入的是()。A)财政拨款B)接受捐赠收入C)在500万元以上的年度技术转让所得D)符合条件的非营利性组织的收入E)国债利息收入答案:DE解析:本题考查免税收入。选项A属于不征税收入;选项B为应税收入;选项C为减半征收的情况。[多选题]85.财政资源配置的主要原因有()。A)市场配置很容易造成两级分化B)许多社会公共需求和公共物品无法通过市场来提供和满足C)市场配置有一定的盲目性D)市场配置容易导致物价波动E)市场配置可能导致国际收支失衡答案:BC解析:本题考查财政资源配置的主要原因。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要归纳为两个原因：(1)许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来满足和提供，如行政、国防、司法、公安、外交等;(2)市场配置有一定的盲目性。[多选题]86.我国现行税制结构是以()并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。A)货物和劳务税B)所得税C)资源税D)行业、目的税E)财产税答案:AB解析:本题考查税制结构。我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。参见教材P59。[多选题]87.银行研发设计创新理财产品的流程包括()。A)确定产品方案B)形成产品方案C)论证产品方案D)履行内部审批程序E)办理申购、赎回答案:ABCD解析:本题考查银行研发设计创新理财产品的流程。银行研发设计创新理财产品的流程包括：根据客户需求，形成产品方案;论证产品方案，包括产品结构、投资策略、操作流程、风险控制措施、会计核算、信息技术系统支持等;履行内部审批程序，确定产品方案。[多选题]88.下列适用于15%的企业所得税优惠税率的有()。A)自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税B)自2011年1月1日起至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税C)符合条件的小型微利企业D)国家重点扶持的高新技术企业E)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业答案:ABD解析:本题考查企业所得税的优惠税率。符合条件的小型微利企业，税率为20%。虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业来源于中国境内的所得，税率为10%。[多选题]89.资源配置的主要内容有()。A)调节社会资源在居民个人之间的配置B)调节社会资源在不同地区之间的配置C)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置D)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置财政满足社会公共需要E)调节资源在国家之间的配置答案:BCD解析:[多选题]90.关于税收的说法，正确的有()。A)税收是一种自愿缴纳的财政收入B)税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C)国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D)税收是国家取得财政收入的一种规范形式E)国家征税凭借的是其财产权利答案:BCD解析:本题考查的知识点是税收的概念和特征。A选项，税收具有强制性，并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。E选项，国家征税凭借的是其政治权利。参见教材P51。[多选题]91.影响财政支出结构的因素包括()。A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策答案:ABE解析:[多选题]92.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)跨期结转E)零税率答案:ABCD解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。[多选题]93.政府非税收入的灵活性表现在（）。A)收入取得形式多样化B)收入的取得