《酒店财务管理》酒店预算编制方法和内容课件

《酒店财务管理》酒店预算编制方法和内容课件汇报人：AA2024-01-14目录CATALOGUE酒店预算编制概述酒店收入预算编制酒店成本预算编制酒店费用预算编制酒店资本支出预算编制酒店现金流预算编制酒店预算的执行与控制酒店预算编制概述CATALOGUE01通过预算编制，明确酒店的经营目标，将目标分解到各个部门，确保酒店整体经营目标的实现。实现酒店经营目标优化资源配置提高经济效益通过预算编制，合理分配酒店的资源，提高资源使用效率，降低成本费用。通过预算编制，加强酒店的财务管理，提高酒店的盈利能力和经济效益。030201预算编制的目的和意义预算编制的原则和要求预算编制应涵盖酒店所有的经营活动和财务收支，确保预算的全面性。预算编制应结合酒店的实际情况和市场环境，制定合理的预算指标和方案。预算编制应具有可操作性，方便酒店各部门执行和监控。预算编制应及时进行，确保预算与酒店经营活动的同步性。全面性原则合理性原则可操作性原则及时性原则明确酒店的经营目标和预算编制的重点。确定预算编制目标收集酒店的历史数据、市场环境、竞争对手等相关资料。收集相关资料预算编制的流程和时间安排

预算编制的流程和时间安排制定预算方案根据收集的资料，制定初步的预算方案。审核和调整预算方案对初步预算方案进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。批准和执行预算方案经过批准后，将预算方案下达到各个部门执行。通常在每年的第四季度开始编制下一年度的预算，确保预算与酒店经营计划的同步性。根据酒店的实际需要和市场变化，可在季度或月度进行预算的调整和编制。预算编制的流程和时间安排季度或月度预算编制年度预算编制酒店收入预算编制CATALOGUE02根据历史数据、市场趋势、竞争对手情况等因素，预测客房出租率。预测客房出租率结合酒店定位、市场需求、竞争对手价格等因素，制定合理的平均房价。确定平均房价根据预测的出租率和平均房价，计算客房收入预算。计算客房收入客房收入预算编制根据历史数据、市场趋势、竞争对手情况等因素，预测餐厅上座率。预测餐厅上座率结合酒店定位、市场需求、竞争对手价格等因素，制定合理的人均消费标准。确定人均消费根据预测的餐厅上座率和人均消费，计算餐饮收入预算。计算餐饮收入餐饮收入预算编制制定收费标准根据酒店定位、市场需求、竞争对手价格等因素，制定合理的收费标准。预测其他收入来源包括会议室租赁、健身房使用费、洗衣服务、商务中心服务等其他收入来源。计算其他收入根据预测的其他收入来源和收费标准，计算其他收入预算。其他收入预算编制酒店成本预算编制CATALOGUE03饮品采购预算根据酒店酒吧、餐厅等部门的销售数据和库存情况，预测各类饮品的采购量及价格，编制饮品采购预算。物料消耗预算针对酒店日常运营所需的物料，如清洁剂、洗涤剂、餐巾纸等，根据历史消耗数据和未来预测，编制物料消耗预算。食材采购预算根据酒店餐饮部门的需求和历史数据，预测各类食材的采购量及价格，编制食材采购预算。直接材料成本预算编制123根据酒店各部门员工数量、职位等级、历史薪酬数据以及市场薪酬水平，预测员工薪酬总额，编制员工薪酬预算。员工薪酬预算考虑酒店为员工提供的各项福利，如医疗保险、住房公积金、带薪年假等，编制员工福利预算。员工福利预算为提高员工素质和服务质量，酒店需定期对员工进行培训。根据培训计划、培训内容和培训费用，编制员工培训预算。员工培训预算直接人工成本预算编制03其他间接费用预算包括水电费、通讯费、差旅费等其他间接费用。根据历史数据和未来预测，编制其他间接费用预算。01折旧与摊销预算针对酒店固定资产和无形资产，根据其使用寿命和摊销方法，预测折旧与摊销费用，编制折旧与摊销预算。02租赁费用预算若酒店部分场地或设备为租赁形式，需根据租赁合同和租金水平，预测租赁费用支出，编制租赁费用预算。间接费用成本预算编制酒店费用预算编制CATALOGUE04人力成本预算根据酒店各部门人员配置、薪资水平及预期增长，计算人力成本预算。物料消耗预算预测酒店运营所需物料（如客房用品、餐饮原料等）的消耗，结合市场价格波动，制定物料消耗预算。能源费用预算根据酒店历史能源消耗数据，结合节能措施和能源价格变动趋势，编制能源费用预算。营业费用预算编制根据管理人员数量和薪酬水平，计算管理人员薪酬预算。管理人员薪酬预算根据酒店员工培训计划，预测培训所需费用，包括内训和外训费用。培训费用预算根据酒店业务需求和出差计划，编制差旅费用预算，包括交通、住宿、餐饮等费用。差旅费用预算管理费用预算编制手续费支出预算根据酒店金融业务（如信用卡手续费、汇兑损益等）情况，编制手续费支出预算。其他财务费用预算包括融资顾问费、审计费等与酒店财务活动相关的其他费用预算。利息支出预算根据酒店贷款情况和利率水平，预测利息支出预算。财务费用预算编制酒店资本支出预算编制CATALOGUE05确定酒店固定资产投资的规模、结构和时序，确保投资与酒店经营战略和长期规划相一致。预算编制目标包括固定资产购置计划、更新改造计划、大修理计划等。预算编制内容采用零基预算法，根据酒店经营需要，逐项审议各种投资支出的必要性、合理性和可行性，并确定预算额度。预算编制方法固定资产投资预算编制预算编制目标包括专利权、商标权、著作权等无形资产的购置、研发和维护计划。预算编制内容预算编制方法采用项目预算法，针对具体的无形资产投资项目，进行详细的分析和评估，确定投资预算和回报预期。明确酒店无形资产投资的领域、重点和目标，提高酒店品牌价值和核心竞争力。无形资产投资预算编制合理规划酒店长期负债的规模和结构，降低财务风险，确保酒店稳健经营。预算编制目标包括长期借款、应付债券等长期负债的筹措和使用计划。预算编制内容采用滚动预算法，根据酒店经营和财务状况，动态调整长期负债的预算额度和使用计划，确保负债规模与酒店偿债能力相匹配。预算编制方法长期负债预算编制酒店现金流预算编制CATALOGUE06经营活动现金流入预算编制01主要包括客房、餐饮、会议等主营业务收入，以及其他业务收入如电话费、洗衣费等。需要根据历史数据和市场预测，合理估算各项收入的金额和时间分布。经营活动现金流出预算编制02主要包括员工薪酬、原材料采购、能源费用、营销费用等日常经营支出。需要根据业务计划和历史数据，逐项预测各项支出的金额和时间分布。经营活动现金流净额预算编制03将现金流入和流出预算进行汇总，得出经营活动现金流净额的预算。通过监控实际数与预算数的差异，可以及时发现经营过程中的问题并采取相应措施。经营活动现金流预算编制投资活动现金流入预算编制主要包括出售固定资产、无形资产等长期资产收回的现金，以及取得投资收益收到的现金等。需要根据投资计划和历史数据，合理估算各项收入的金额和时间分布。投资活动现金流出预算编制主要包括购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金，以及进行权益性投资或债权性投资支付的现金等。需要根据投资计划和历史数据，逐项预测各项支出的金额和时间分布。投资活动现金流净额预算编制将现金流入和流出预算进行汇总，得出投资活动现金流净额的预算。通过监控实际数与预算数的差异，可以评估投资活动的效益和风险。投资活动现金流预算编制筹资活动现金流入预算编制主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等。需要根据筹资计划和历史数据，合理估算各项收入的金额和时间分布。筹资活动现金流出预算编制主要包括偿还债务支付的现金、分配股利或利润支付的现金等。需要根据筹资计划和历史数据，逐项预测各项支出的金额和时间分布。筹资活动现金流净额预算编制将现金流入和流出预算进行汇总，得出筹资活动现金流净额的预算。通过监控实际数与预算数的差异，可以评估筹资活动的成本和风险，为酒店财务管理提供决策依据。筹资活动现金流预算编制酒店预算的执行与控制CATALOGUE07预算执行责任明确各部门在预算执行中的具体职责，形成责任网络。各部门需按照预算计划进行开支，并严格控制成本。预算执行权限赋予各部门一定的预算调整权限，以便应对市场变化等不可预见因素。同时，建立权限使用规范和审批流程，确保预算调整的合理性。预算执行的责任与权限通过酒店财务管理系统对预算执行情况进行实时监控，确保数据真实、准确。定期分析预算与实际执行的差异，为管理决策提供依据。实时监控在预算执行过程中，如遇重大市场变化或突发事件，需对预算进行调整。调整应遵循一定的程序和原则，确保调整后的预算符合酒店经营目标和战略。预算调整预算执行的监控与调整预算执行的考核与评价定期对预算执行