税务局100个知识讲座

税务局100个知识讲座目录CONTENTS税务基础知识税务管理税收优惠政策税务风险防范税务争议解决01税务基础知识CHAPTER

税务基本概念税务定义税务是指国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，向社会提供公共产品和服务，并强制、无偿取得财政收入的一种手段。税务特征税务具有无偿性、强制性、固定性等特征，是国家财政收入的主要来源之一。税务作用税务在国家治理中发挥着重要作用，是调节经济、促进社会公平、保障财政收入等的重要工具。按照征收对象的不同，税务可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。税务分类主要税种税种特点我国现行的主要税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等。不同的税种具有不同的特点和应用范围，税务部门需要根据实际情况进行合理选择和搭配。030201税务分类与税种纳税人应当在取得营业执照后，及时向税务部门申请办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记纳税人应当按照规定及时、准确地向税务部门申报纳税，并缴纳税款。申报义务申报方式包括网上申报、窗口申报、邮寄申报等多种方式，纳税人可以根据实际情况选择适合自己的申报方式。申报方式税务登记与申报02税务管理CHAPTER税务管理体制的概念01税务管理体制是规定国家各级税务机关和管理税务工作权限的制度，是税收管理工作的核心，是合理组织财政收入，保证国家机器正常运转的前提和条件。我国税务管理体制的现状02我国现行的税务管理体制是在分税制的基础上逐步建立起来的，实行的是集中领导、分级管理的原则。税务管理体制的改革方向03我国税务管理体制的改革方向是简化税制、合理分权、强化管理。税务管理体制税务征收管理的原则税务征收管理应当遵循依法治税、公平公正、简化程序、强化服务的原则。税务征收管理的具体措施税务征收管理的具体措施包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。税务征收管理的概念税务征收管理是指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理的活动。税务征收管理税务检查是指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督的行政行为。税务检查的概念税务审计是指国家各级审计机关对被审计单位履行纳税义务的情况进行检查监督的活动。税务审计的概念税务检查和审计都是对纳税人履行纳税义务情况进行监督的重要手段，但两者在检查监督的依据、对象和方式等方面存在一定的差异。税务检查与审计的关系税务检查与审计03税收优惠政策CHAPTER研发费用加计扣除企业在进行研发活动时，可以按照规定对研发费用进行加计扣除，以降低企业所得税负担。减免企业所得税对于符合特定条件的小微企业，可以享受按20%税率征收企业所得税的优惠政策。固定资产加速折旧对于符合特定条件的企业，可以采取加速折旧的方法对固定资产进行折旧，从而减少企业所得税负担。企业所得税优惠政策03赡养老人支出扣除个人在进行个人所得税申报时，可以扣除赡养老人支出，以减轻家庭负担。01子女教育支出扣除个人在进行个人所得税申报时，可以扣除子女教育支出，以减轻家庭负担。02住房贷款利息支出扣除个人在进行个人所得税申报时，可以扣除住房贷款利息支出，以减轻家庭负担。个人所得税优惠政策对于符合特定条件的企业和个人，可以享受增值税减免的优惠政策。增值税减免对于符合特定条件的合同、产权转移书据等，可以享受印花税减免的优惠政策。印花税减免对于符合特定条件的资源开采企业，可以享受资源税减免的优惠政策。资源税减免其他税种优惠政策04税务风险防范CHAPTER识别企业涉税业务中可能存在的风险点，如税收政策变化、纳税申报错误等。税务风险识别对已识别的税务风险进行量化和定性评估，确定风险级别和影响程度。税务风险评估税务风险识别与评估123规范企业涉税业务流程，强化内部监督和制约机制。建立健全内部控制制度加强税务人员的培训和学习，提高其专业水平和责任心。提高税务人员素质及时发现和纠正涉税问题，降低税务风险的发生概率。定期进行税务自查税务风险防范措施制定应急预案针对可能出现的税务风险制定应急预案，确保在风险发生时能够迅速应对。加强与税务机关沟通及时了解税收政策变化，加强与税务机关的沟通和协调，争取合理合法的权益。寻求外部专业支持在遇到复杂涉税问题时，寻求外部专业机构的帮助和支持，以降低税务风险。税务风险应对策略05税务争议解决CHAPTER诉讼解决当事人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起行政诉讼。行政复议解决当事人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请行政复议。仲裁解决当事人自愿选择仲裁机构，通过仲裁裁决解决争议。协商解决当事人自行协商，达成和解协议，解决争议。调解解决通过第三方调解机构或调解人，协助当事人协商解决争议。税务争议解决方式当事人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请行政复议，由复议机关作出复议决定。税务行政复议税务行政诉讼税务行政复议与诉讼的区别税务行政复议与诉讼的联系当事人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起行政诉讼，由法院作出判决。税务行政复议是行政机关内部的层级监督制度，而税务行政诉讼是司法监督制度。两者都是对税务机关具体行政行为的监督和救济机制，当事人可以选择适用。税务行政复议与诉讼国际税收争议的解决方式双边或多边