【S包装有限公司流动资金管理存在的问题及优化建议分析5300字（论文）】

S包装有限公司流动资金管理存在的问题及完善对策研究一、引言 引言随着我国的社会经济飞速发展，企业是我国经济体制改革中的重要角色，在当前背景下，我国的企业在与其它市场经济成熟的国家还有很大的差距，也存在一定的的问题，其中包括流动资金管理问题。企业的经营离不开现金资金的流动，流动资金的管理是企业经营之中的核心管理内容。流动资金的管理，对企业的经济效益有着关键性的影响。在市场竞争日益激烈的今天，如何提升企业的资金利用率，加强企业自身的经济效益是每个经营者都要思考的问题。本文以深圳市S包装有限公司流动资金管理作为案例，对该公司的流动资金管理方面存在的问题进行分析，针对目前该公司存在的相关问题提出优化方案，并希望对我国的中小企业在资金链管理优化上具有重要的理论意义和实践意义（一）研究的背景及意义1.研究背景在市场经济不断发展的今天，对于一个企业来说，资金的管理是企业能否可以持续稳定发展的一个重要的保障。在现行的市场经济背景下。企业的流动资金量能够在很大的程度影响甚至决定一个企业能否健康的发展甚至生存。即使一家企业有一定的盈利能力，但是如果企业的现金不能流畅的周转、调度失灵，也会对企业正常的生产经营产生严重的影响，弱化企业的偿债能力并且会直接的影响了该企业的信誉，最终将会影响这个企业的生存。2.研究意义流动资金管理是企业经营管理的重要内容，动资金的短缺会是任何一家企业在实际经营中都可能会遇到的问题，加强对流动资金的管理，能够实现企业资金的全面集中管理与控制，可以保证企业的资金得到合理有效的使用，进而来提高企业的经济效益。而强化企业对流动资金的管理问，为企业提升流动资金的管理效率的研究十分重要。（二）相关研究现状1.国内学者相关理论研究郁国建(2000)在运营资金管理的研究中得出结论，各项指标都企业的资金管理有着巨大的影响，权衡好各项指标间的联系，建立一个完善的可以及时反映企业资金流转效率效果的科学计算指标。王竹泉、徐金泉(2010)他们通过对市场上几家有代表性的企业进资金管理验证，从渠道整合的角度分析了企业内部的沟通与协作有利于企业更高效企业的的资金管理。王竹泉、孙莹、祝兵(2011)他们认为提高企业管理者的思想能够提高企业营运的整体资金管理水准，每一个企业都有最优的管理方式，要做好各部门的工作的协调，强调了企业管理就在企业营运资金的重要作用。程继荣（2012）从资本循环理论作出发，针对产企业在具体经营中流动资金链现存的风险因素进行分析，提出在在筹集资金方面、以及企业的自身经营等方面来降低风险房小兵、胡思玥（2016）企业的利益权衡是影响企业集团的货币资金管理的重要因素。市场化程度能够降降低企业应收账款管理质量的消极作用，同时能够降低非理性行为，并充分发挥市场作用在资源配置中的作用。2.国外学者相关理论研究MarshallAlfred（2003）他认为企业的流动资金链条在企业的整个资金流动循环过程中，能不能保持畅通的循环，能够对对企业的盈利会产生巨大的影响。ZBodie，AKane，AJMarcus（2002）提出在对企业的流动资金进行管理时，要注意企业的存货以及应收账款等有效指标。CatlinDE（2004）他认为企业需要制定正确的财务计划，以决定企业的资本投资方向和途径，是企业达到控制流动资金目的。William（2010）他提出了管理流动资金的9种方式，1.不要闲置资金，2.不要急于进行资金清算，3.企业要积极的回收应收账款，4.注重流动现金的分流，5.在企业经营中维持流动资金的缓冲；6.与银行建立友好的关系7.通过现代信息手段管理流动资金8.考虑租赁，9.传播福音。二、流动资金的理论概述（一）流动资金的内涵流动资金的含义是指企业在账面可以流动的资金的情况。流动资金是将流动资产进行货币的形式表现出来，即一个企业能否可以在一定时期内（通常为一年内或者一个生产周期内）的变现或者耗用的资产合计的货币表现形式。广义上的流动资金是指一家企业所有的的流动资产，包括库存现金、仓库存货、预付款等应、收账款、有价证券等等。而狭义的流动资金是指企业的流动资产减去企业的流动负债。即“净流动资金”(networkingcapital)。并且根据这个定义，流动资产的资金来源，除了流动负债以外，需要有另外的长期来源。企业的净流动资金的多寡能够表示企业的流动地位，净流动资金数目越大表示企业的净流动资产愈多，证明企业短期的偿债能力比较强，从而证明企业的信用地位较高，是企业在在资金市场中能够更容易的筹资，降低企业的成本经营成本。（二）流动资金的特点①流动资金占用形态具有变动性。②流动资金占用数量具有波动性。③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。④流动资金来源具有灵活多样性（三）加强流动资金管理的重要性目前，流动资金问题是影响企业经营的突出问题之一。近几年来，不少中小企业的流资金管理出现问题，企业进行盲目的扩张生产和投资，导致出现企业的资金断列，不少企业为了继续生产甚至不惜高额负，这更是严重的导致了资金的恶性循环，致使中小企业破产、倒闭。流动资金的重要性是在于企业每一次的资金周转都能为企业创造收入和利润。因此，企业加强对流动资金的管理，能偶加速流动资金的周转，减少其占用，可以促进企业良好的发展，因此加强对；流动资金管理十分重要行。三、深圳市S包装有限公司现状（一）深圳市S包装有限公司简介深圳市S包装有限公司是专注电子数码包装的包装生产厂家，是一家设备完善、技术过硬、服务优质的私营企业。本厂是集设计、印刷、后工等为一体的综合性正规化印刷服务机构，成立多年以来，本着以“诚信为公司之本、质量与服务为发展之源”的经营理念，在界内树立良好的声誉，赢得了广大顾客的信赖（二）深圳市S包装有限公司流动资金管理现状（1）深圳市S包装有限公司资金管理体系如图所示深圳市S包装有限公司资金管理体系包含对流动资金的预算编制、流动资金预算执行与控制、流动资金预算分析三部分。目前深圳市S包装有限公司的流动资金较为分散，目前市场效益较好，各部门手中皆有相应的资金盈余，储藏库存货外，企业现存流动货币资金的具体情况如下表。项目\部门纸质文具包装材料五金配件塑胶制品技术部总计（单位：元）资金盈余13035211331993982108932145239=SUM(LEFT)591824四、深圳市S包装有限公司流动资金管理尊存在的问题及原因（一）沉淀资金利用率低，管理分散且不合理由上表可以看出，企业各部门之间的流动资金存在盈余，但是由于公司内部的立的账户众多，所以企业的内部资金管理严重失控。摊子较大，且每个部门的流动资金都不是很多，导致无法集中的生产、库存的占用比例过高，使得流动资金占用变高，导致企业的盈利能力下降。（二）总体流动资金不足，资金调剂手段落后深圳市S包装有限公司的总体流动资金数额较小，而且企业内部的各个项目部门的盈余资金分布不均，虽然深圳市S包装有限公司已经采取了一些内部的资金管理委贷的方式，但是因为各部门的资金没有进行整体的规划，且缺乏必要内部流动资金的调剂手段，使得企业的财务产生较高的费用，并且有上升的趋势。（三）内部管理不善，资金管理制度落后企业在经营决策和资金使用上缺乏统筹规划，造成了资金的大量浪费，并且企业的经营管理方式简单，管理的水平较低，且缺乏对流动资金管理的专业人才，对流动资金的使用没有进行有效的动态管理。造成了盲目乐观的生产经营情况出现；造成企业支付困难，影响企业的正常生产。（四）盲目生产，投入资金过多目前，因为企业对于流动资金的监管机制不健全，导致企业常常进行盲目采购、超定额储备、盲目生产。导致了企业计划之外的项目和库存物资超额增加，形成了大量的沉淀资金和库存物资积压，使得企业的流动资金周转困难。加上没有科学的预测和管理体系，导致企业形成很多投产后因为没有足够的生产资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，严重的影响了企业的发展。（五）企业经营者对流动资金认识不足目前，企业的经营者对于企业的流动资金认识不足，没有对流动资金进行统一的管理和使用，无视了流动资金在企业经营中的重要性，对流动资金的使用更是没有一个有效的动态管理措施。在对企业的流动资金使用和投资方面，管理者没有一个宏观的认识，仅仅依靠经验和感觉进行，使企业流动资金的有效率利用率降低，造成资金浪费。五、对深圳市S包装有限公司流动资金管理优化方案和建议（一）加强全面预算管理，提高流动资金的使用效率在日常经营中，企业要加强对资金需求的预测，优化流动资金的构成。并运用各种科学的预测手段对企业未来所需的经营资金进行确定，使流动资金的使用既可以满足企业的经营和生产的需要，还能够在生产的过程中不造成浪费。进而确定具体金额，并对各种方案进行分析好对比，选择出真正合适企业发展的方式进行科学的组合，加强资金使用效率的同时提升企业效益。（二）集中企业流动资金，加强总体资金调剂手段企业在日常的生产管理过程中，要加大对各部门的流动资金进行管理，可以通过成立独立部门和机构进行队企业流动资金的管理，对企业生产的日常资金进行结算，并以通过企业的义对流动资金的进行统一的分配，以实现更加集中的生产，对于企业来说，就如同成立了内部的资金管理“银行”，对整个企业的资金计划、资金结算、资金筹集等进行同一的调解。（三）完善跟资金管理，加强管理制度建设在企业的日常经营中，要制定科学的资金使用计划，推行企业的资金管理，以部门为单位进行统一的计划分配、收支预算。通过制度管理加强企业资金的收支平衡、加快资金的周转速度。对企业每笔资金的使用情况进行跟踪调查，强化对企业生产中各个环节资金使用的控制和计算，对流动资金进行高度集中的控制与管理，确保资金被用在有用之处（四）合理布局企业生产，建立长远生产理念加强对企业生产的合理布局，是企业经营的一个重要前提，流动资金在企业日常的经营中十分重要。因此，在企业的生产布局中，要合理地运用企业现存的流动资金，对企业的各个项目进行合理的使用和分配，并树立长效的资金使用方案，保证企业的长期发展。（五）提高企业经营者对流动资金的认识在日常经营中，管理者必须要加强对流动资金的管意识和观念，要充分的认流动资金的重要性，在合理的生产背景下尽量增加资金周转次数，加快企业经济效益。从而使企业充分发挥在生产经营过程中的主观能动性，不断的改善供销工作以及生产技术，落实对流动资金的使用和管理，在生产计划正常进行得到保证的大前提下，要合理的对各种生产资料进行储备，减少材料和产品的堆积和损失减少浪费，节约成本支出，加速资金周转。

六、结束语流动资金对于企业来说，就相当于血液对人体于，流动资金的循环流通，是企业能否正常生存和发展的重要因素之一。企业若想在激烈的市场竞争中持续健康的发展，就必须要加强对流动资金的管理，使流动资金最大的发挥其作用。本文通过对深圳市S包装有限公司作为案例，分析该企业在经营的过程中流动资金管理遇到的问题，提出相应的建议和优化，促进企业更快更好发展。也希望为相关行业提供帮助。参考文献[1]熊勇.国投集团资金集中管理优化方案[D].兰州大学,2014.[2]田丽.上市公司定向增发目的与资本配置效率研究[D].沈阳工业大学,2017.[3]李安琪.基于价值创造的LN联通通信公司现金流管理研究[D].沈阳工业大学,2017.[4]王柏平.内部控制视角下运输企业资金管理优化研究[D].北京交通大学,2016.[5]王宇森.Z医院管理信息系统管理优化研究[D].郑州大学,2015.[6]吴永影.A物流公司财务管理体系优化研究[D].福州大学,2014.[7]张龙.企业流动资金状况影响因素的决策树分析——基于重庆市规模以下服务业调查[J].调研世界,2016(12):41-44.[8]张金昌,杨国丽,周亚平.流动资金需求测算方法研究[J].中国工业经济,2016(05):144-160.[9]孙震.中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析[J].中国集体经济,2017(36):106-107.[10]刘英,慕银平.企业流动资金集成管理模型及优化策略[J].系统工程理论与实践,2014,34(12):3050-3062.[11]李建发.优化流动资金管理策略探讨[J].现代营销(学苑版),2013(05):44-45.[12]石战辉.对流动资金贷款需求量测算方法的探讨[J].金融理论与实践,2013(09):60-64[13]StephenJ.Shoemaker.InSearchofʽUrwa'sSīra:SomeMethodologicalIssuesintheQuestfor“Authenticity”intheLifeofMuḥammad[J].DerIslam,2011,85(2).[14]ZBodie,AKan,AJMarcus.:Essentialsofinvestments/ZviBodie,AlexKane,AlanJ.Marcus[J].ResearchGate,2008,(2).[15]CiprianNicolae,Dumi