【S公司应收账款质押融资风险控制分析（任务书-开题报告-论文）15000字】

任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目S公司应收账款质押融资风险控制分析毕业设论文主要内容和要求：主要内容：本文主要通过运用应收账款质押融资理论和应收账款质押融资风险理论，采用理论和案例相结合的方法，对S公司在应收账款质押融资方面的风险控制问题进行研究分析，提出在其过程中存在的风险及问题，并从融资难的角度出发，提出一系列的对策和建议，从而降低企业在质押融资方面的风险，促进我国应收账款质押融资业务的大力完善。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。毕业论文主要参考资料：[1]孟晓敏.应收账款质押融资的风险与风险控制研究[J].财经界(学术版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.银行应收账款质押融资业务的风险及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艳.应收账款质押融资业务调查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友军.应收账款质押融资的风险控制:莱芜案例[J].金融发展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鸿,师佳英.应收账款质押融资现状及其分析[J].全国商情(理论研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李军.企业应收账款融资之路的探讨[J].新会计,2014,(01):43-45.[7]赵艳.企业应收账款质押融资研究[J],商业会计,2014,(20):30-32.[8]陈欢.中小企业应收账款质押融资模式中的道德风险研究[J].江苏商论,2014,(11):53-55.[9]卞毓宁.浅议南京中小企业应收账款质押融资创新[J].现代商业,2012,(10):111-113.[10]黎亚东,陈文渊.中小企业应收账款质押融资风险与防范[J].中国商贸,2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企业应收账款融资创新模式研究[J].华北金融,2013,(04):51-53..[12]马婧.论应收账款质押融资风险及其防范.[D].上海大学,2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance1987(11):379-401.毕业设论文应完成的主要工作：利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见：教研室主任签名：年月日学生签名：开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计□论文√课题来源科研□教学√生产□其它□毕业论文题目S公司应收账款质押融资风险控制分析开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1、研究目的：本文研究的目的是通过对S公司应收账款质押融资的风险控制实际情况，由应收账款质押融资基本理论和应收账款质押融资法律风险理论，分析了S公司应收账款质押融资风险控制的问题，对问题进行分析、评价和改进，进一步完善该公司的质押融资的风险控制，以便于更好的为我国企业的质押融资风险控制问题提供参考，从而推动我国企业加快自身在应收账款质押融资风险控制方面的建设，使得金融创新更好地实施，从而促进我国企业更好的发展。2、研究意义：（1）理论意义：目前我国中小企业融资发展需求愈来愈大，融资难问题成为小微企业的应对难题，应收账款质押融资是针对这一问题的创新性金融产品，但是其发展不完善的问题给企业带来很大风险，通过对S公司应收账款质押融资风险控制的研究，可以完善我国中小企业的融资信用环境，促进应收账款质押融资这一业务正确稳定的发展并走向成熟，为金融机构拓宽业务范围获得更大的业务发展空间支持，从而促进我国中小企业的良性发展。（2）现实意义：S公司在经营阶段进行大量固定资产投资，后期出现资金占用较大，还款能力下降，融资难的问题，在进行应收账款质押融资的过程中出现严重风险。本文通过应收账款质押融资基本理论和应收账款质押融资法律风险理论，从风险控制的角度对问题进行分析，从而完善该公司质押融资的风险可控问题，提高企业经济效益，降低金融机构操作风险，对我国中小企业而言具有重要意义。二、研究现状1、国外研究现状：国外对应收账款质押融资的研究较早，《美国统一商法典》第九编中，就对应收账款做出明确规定：对任何售出或租出的货物或对提供的服务收取付款的权利，只要此种权利未由票据或动产契据作为证明，而不论其是否己通过履行义务而获得Antonioorrs(2008)认为放款人能否接受应收账款作为担保品，取决于各国的法律规定，不同的法律规定会产生不同的结果，如美国允许应收账款进行担保融资，而哥斯达黎加在进行类似的担保誕资时，则需要借款人提供其他的担保品才能获得贷款。此外，他还对不同的法律规定如何在现实中产生影响进行了分析。2、国内研究现状：改革开放以来，伴随着经济体制的变革向前推进，我国中小企业发展迅猛，国家为扶持中小企业的发展制定了一系列的促进措施，我国的政策体系建设发生了重大的变化。自2007年10月1日《物权法》规定应收账款可以作为质押物融资。应收账款质押融资作为一种新的有效的融资方式,其实质是针对中小企业的融资困难,为了缓解我国中小企业的融资压力。2012年《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2012〕14号)针对小型微型企业经营压力大、成本上升、融资困难和税费偏重等问题提出了要加大对小型微型企业的财税支持力度、推动其创新发展和结构调整、切实帮助其提供经营管理水平以及促进小型微型企业集聚发展等七大意见。三、研究内容1前言 2应收账款质押融资的相关理论 2.1应收账款的内容 2.2应收账款质押融资的内容 2.3应收账款质押融资的目的 3S公司概况及应收账款质押融资的现状 3.1S公司概况 3.2公司应收账款质押融资的现状 4S公司质押融资风险产生的原因 4.1内部原因 4.1.1信息不对称 4.1.2风险意识低 4.1.3对逾期应收账款的处理工作不到位 4.2外部原因 4.2.1企业管理不规范 4.2.2企业信用观念低 4.2.3应收账款质押融资业务发展不完善 5S公司应收账款质押融资风险的防范对策 5.1内部建议 5.1.1严密应收账款质押业务的操作流程 5.1.2提高风险意识加强风险防范 5.1.3完善对逾期应收账款的催收工作 5.2外部建议 5.2.1加强和完善自身管理 5.2.2完善自身信用建设 5.2.3改善应收账款质押融资的环境 6降低我国中小企业应收账款质押融资风险的建议 6.1银行加强风险防范建设6.2中小企业加强自身建设 7结论 参考文献 致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、运用经验总结法和文献资料法撰写了此文，针对公司质押融资的控制分析，提出了降低风险的对策，同时对我国中小企业在质押融资过程中规避风险提出建议。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2016-10-15至2016-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2016-12-1至2017-1-155、指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297、指导教师阅改论文。2017-3-1至2017-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010、专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011、毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文，预期通过对S公司应收账款质押融资过程中遇到的问题进行客观的、准确的分析，能够加强该公司应收账款质押融资的风险控制，为企业提高经济效益，从而不断完善中小企业的质押融资风险控制，进而促进我国国民经济的发展。七、参考文献[1]孟晓敏.应收账款质押融资的风险与风险控制研究[J].财经界(学术版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.银行应收账款质押融资业务的风险及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艳.应收账款质押融资业务调查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友军.应收账款质押融资的风险控制:莱芜案例[J].金融发展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鸿,师佳英.应收账款质押融资现状及其分析[J].全国商情(理论研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李军.企业应收账款融资之路的探讨[J].新会计,2014,(01):43-45.[7]赵艳.企业应收账款质押融资研究[J],商业会计,2014,(20):30-32.[8]陈欢.中小企业应收账款质押融资模式中的道德风险研究[J].江苏商论,2014,(11):53-55.[9]卞毓宁.浅议南京中小企业应收账款质押融资创新[J].现代商业,2012,(10):111-113.[10]黎亚东,陈文渊.中小企业应收账款质押融资风险与防范[J].中国商贸,2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企业应收账款融资创新模式研究[J].华北金融,2013,(04):51-53.[12]马婧.论应收账款质押融资风险及其防范.[D].上海大学,2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance2001,(11):379-401.指导教师意见：指导教师签名：年月日教研室意见：审查结果：同意□不同意□教研室主任签名：年月日文献综述SummersandWilson通过对英国企业调查数据分析证实，在英国使用应收账款质押融资主要是出于企业的融资需求，并且其也证明企业使用应用账款进行质押也与企业所生产的商品特征以及与企业客户信用水平存在着一定的联系。另外，该文章还指出企业所处行业对应收账款质押融资服务的认知与接受程度也会影响到该企业是否使用应收账款质押融资，如果行业认知度接受程度越高，就越能满足企业的要求，企业就越会采用应收账款质押融资服务。对于中小企业，房毓芳提出所谓中小企业并没有统一的标准，但可以从规模的绝对量和功能性两方面界定。我国对中小企业界定采取定量的方法，及运用从业人员、销售额与资产总额三个数量标准阵，通过对山东、甘肃、四川的全国性商业银行和地方性金融机构办理应收账款质押融资业务的情况调查中发现，只有少数的商业银行等金融机构办理为数不多的应收账款质押融业务。对于应收账款，《应收账款质押登记办法》第四条规定：“应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求业务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权”，是“基于真实的合同而形成的、以金钱给付为内容、具有商业稳定性期待利益的债权”。姚金楼等学者通过采取向企业发放调查问卷，并通过数据分析，发现如下结论：商业银行对应收账款质押融资的贷款条件与传统流动资金贷款无基本差异，但银行在办理该项业务时非常谨慎，注重对企业偿债能力、盈利能力的考察，对抵押品的要求也较高。肖敏在《应收账款可担保融资》中提出，我国商业银行等金融机构开展此项业务的主要问题就是怎样正确估计企业应收账款的风险和对其回收的约束制度。房友军在《应收账款质押融资在我国的发展研巧》中从国家经济金融制度和法制环境等方面分析了该项业务的发展前景，并对此列式了规避风险的系列措施。毕晓光在《应收账款质押－银行信贷利润增长点》中认为，我国商业银行等金融机构可通过开展此项业务来提高银行的利润，同时还可缓解中小企业融资难的问题。李勇在《大力发展应收账款质押顯资应是破解中小企业融资难题的一项战略措施》中指出，我国中小企业可｛＾运用应收账款质押誕资来解决其缺乏不动产融资的特点，同时，在该项业务发展尚未成熟的时期，可通完善法律法规、国家政策扶持及提高机构信贷担保技术等方式来推动应收账款质押誠资业务的发展。黎亚东在《应收账款质押贷款业务探析及对策》中认为，此项业务虽然在理论上可解决中小企业離资难的问题，但在实际操作中，除了经济发达地区外的大多数地区都没没有开展起来，这就是广大学者需要解决的问题。马婧在《应收账款质押融资－中小企业敲资新方式》中认为，该项业务的开展虽然有利于解决中小企业的融资难问题，但商业银行等金融机构如何规避因此而带来的风险还尚不清晰，有些中小企业的信用等级较低，也是该项业务不能顺利发展的原因之一。姚金楼在《中小企业应收账款质押敲资的实证研究》中运用了我国中小企业应收账款质押融资风险问题硏究分析方法，从诚信等角度剖析了应收账款质押融资存在的风险及影响其发展的原因，并列式了相关机构信息共享和失信惩戒的解决途径。姚金楼提出，一要建立信用信息共享和失信惩戒制度，保证应收账款质押融资的合法、真实与有效；二要健全国内贸易融资核心企业认定机制，利用贸易融资核心企业对上、下游企业的辐射优势，发展供应链金融，推动应收账款质押融资的发展；三是完善应收账款质押相关法律规定，保证应收账款收款人的权利债权。结合上述观点，我认为国外学者要远远早于我国学者。但在我国，中小企业应收账款质押融资业务才刚刚起步，其融资的比例还比较低，各项制度、法律约束、业务流程还不尽完善，特别是应收账款质押融资作为一种新的融资方式还存在着许多问题尚未解决，风险因素较多，对于应收账款质押顧资相关风险的形成和规避，目前的研究还不够全面和深入。要想将此项业务全面巧展，切实做到在中小企业中能普遍应收账款来抵押融资，还是需要做出很多努力的，它需要国家的扶持和社会各方面的支持。S公司应收账款质押融资风险控制分析摘要申请人向金融机构申请融资时将自身的应收账款作为质押，以获取贷款，这个过程就是质押融资的过程。针对中小企业资金短缺，公司运转滞缓等问题，质押融资是解决短期融资的有效方式之一。质押融资是将企业的应收账款用于质押，在不影响企业正常经营的情况下做到资金周转，应收账款直接还款，从这两个方面来看，质押融资的发展和传统的抵押贷款相比有很大不同。本文从风险的评估、应对以及控制等三个方面，运用审计学、会计学等有关内容，通过理论与实际案例相结合的办法，对S公司应收账款质押融资问题进行分析。通过分析该问题，提出建议和完善措施，降低企业质押融资风险，促进企业向上发展。并有利于我国应收账款质押融资业务的完善。关键词：S公司；质押融资；风险控制ABSTRACTAccountsreceivablepledgefinancingreferstothefinancingoftheapplicanttothebankandotherfinancialinstitutionstoprovidepledge,Toactasapledgeandtoobtainaloanintheformofareceivablethatisfreeorathirdpersonhastherighttodisposeof,Accountsreceivablepledgefinancingisoneoftheimportantwaysofshort-termfinancing,mainlytodealwithsmallandmediumenterprisesfortheshortageoffundstomeettheneedsofsmallandmediumenterprisesnormalproductionandmanagement.AccountsreceivablepledgefinancingThedifferencebetweenatraditionalmortgageisthataccountsreceivableascollateral,aslongasthefundsflowingintotheenterpriseisreceivable,youcandirectlyrepaytheloan,thereceivablespledgefinancingriskShouldnotbeunderestimated.ThispaperanalyzestheproblemoffinancingpledgeofaccountsreceivableinJinshengxinglongCompanyfromtheaspectsofriskassessment,riskcontrol,andsoon,whichisbasedonthecombinationofauditing,accountingandotherrelevantcontents,theoryandcase.Thestatusquo,aswellastheproblems,Putforwardaseriesofsuggestionsandimprovetheimprovementmeasurestoreducetheriskofenterprisesontheissue,andpromotethedevelopmentofenterprises,andvigorouslyimproveChina'ssmallandmediumenterprisesreceivablespledgefinancingbusiness.Keywords：Jinchengxinglongcompany;Pledgefinancing;Riskcontrol 目录1前言 12应收账款质押融资的相关理论 12.1应收账款的涵义 12.2应收账款质押融资的内容 22.3应收账款质押融资的目的 23S公司概况及应收账款质押融资的现状 23.1S公司概况 23.2公司应收账款质押融资的现状 24S公司质押融资风险产生的原因 34.1内部原因 34.1.1信息不对称 34.1.2风险意识低 34.1.3对逾期应收账款的处理工作不到位 44.2外部原因 44.2.1企业管理不规范 44.2.2企业信用观念低 44.2.3应收账款质押融资业务发展不完善 55S公司应收账款质押融资风险的防范对策 55.1内部建议 55.1.1严密应收账款质押业务的操作流程 55.1.2提高风险意识加强风险防范 65.1.3完善对逾期应收账款的催收工作 65.2外部建议 65.2.1加强和完善自身管理 65.2.2完善自身信用建设 75.2.3改善应收账款质押融资环境 76降低我国中小企业应收账款质押融资风险的建议 86.1银行加强风险防范建设 86.2中小企业加强自身建设 87结论 9参考文献 101前言在我们研究应收账款的融资与质押的过程中，应进行对应收账款的充分理解，细致分析，该种质押可定义为以自由或第三方有权之分的应收账款，整个质押过程总的来说就是三个部分，申请、发生、收款。这三个环节环环相扣，缺一不可。所以，由于这三个环节利害关系密切，由此导致的风险问题也必须是我们加以重视，不容忽视。我们针对这些情况，必须采取措施，对预期可能产生的风险进行全局把控，以便企业能更好地进行经营运作，使中小企业的资金能够灵活周转，发挥作用。S公司成立于2008年6月，注册资本3000万元，主要的经营运作是生产木材等建筑材料并进行与之相关的配套销售服务。对该企业的财务报表进行分析，可以得出以下信息：2014年11月底，公司资产总额已达到3.7亿元，其中固定资产0.57亿元，流动资产2.89亿元，净资产2.69亿元，负债总额1.02亿元，资产负债率30.26%.2014年时，由于现金流动困难，企业向银行申请保理业务。借款人在后期经营中遇到问题之后还款能力下降，企业自身的融资金额和外部担保金额较大。企业失去信心，企图逃避银行业务。大量的资产转让，使绝大多数企业资产都不在法定代表人的名下。所以通过对中小企业质押融资案例的分析和研究，提出防范风险的建议和举措，由此完善我国在质押融资业务方面的不足。2应收账款质押融资的相关理论2.1应收账款的涵义对于应收账款的解释大致有两种，他们分别体现在会计学和《应收账款质押登记办法》中。在会计学中，应收账款解释为在企业完成销售或提供劳务后向购货人或劳务接受人收取的款项。应收账款是企业资产负债表中的资产科目之一，是伴随着企业的销售行为发生的。在《应收账款质押登记办法》中的定义为，应收账款为现有和未来的金钱债权及收益，但是如果存在因为票据或是有价证券而发生的付款请求权时的这种情况，不包括在其中。企业发生销售行为产生的债权大致分为以下几种：与购货方发生交易行为说所发生的债权、使用不属于企业本身的知识产权或使用其他企业所供应的水电等、使用诸如公路等不动产等行为。通过上述论述，我们可以了解到应收账款再质押登记法中表现与会计学中略有不同，它包括未来产生的款项，还包括不动产的收费权，这是与会计学中对应收账款的表述不同的地方。不难看出，从领域范围来看，质押登记办法所定义的应收账款比会计学中的定义更具广泛性。2.2应收账款质押融资的内容应收账款质押融资的过程由三部分，首先是申请人将申请的应收账款款项质押给金融机构，之后是债务人向银行等机构提出要进行对该笔应收账款的担保，最后经银行或金融机构的允许获得该笔应收账款。对于任何一家企业来说，首先的必要偿还的资产就是应收账款。在质押登记办法中将发放贷款的融资机构界定为应收账款质押融资业务的开展人。质押融资业务中的拥有应收账款的企业，就是以借款人的身份向金融机构提供相应担保品，而我们所说的债务人，则是与该企业发生业务往来但由于某些原因不能及时交付款项而欠下债务的个人或企业。债务人往往是作为供应商在企业资金链条中占有重要一环。2.3应收账款质押融资的目的现阶段，我国中小企业的融资环境不容乐观，融资难成为阻碍他们前行得一大障碍，这应引起我国政府和相关部门的重视。中小企业得资产包括库存，设备和固定资产，发展企业需求的资金由融资满足，而应收款是最好的抵押品，因为房地产不足以融资和动产融资。可以说质押融资不仅仅是缓解了企业融资难的问题，它在促进市场经济发展方面也具有推动作用，它为市场经济体制注入了活力因子，使市场调节更具灵活性，推动我国市场经济朝着更好的方向发展。3S公司概况及应收账款质押融资的现状3.1S公司概况S公司与A、B、C三家公司有应收账款关系，A公司在2008年成立，注册资本60万，总资产3100万，没有不良信用记录也没有银行未结清信贷业务。B公司是在2007年以300万元的资本注册，B公司没有信用不良的记录在案，经营模式较好，在2005年曾获得信用评级好评的称号，目前B公司只是有还没有结清的银行账款1500万元。C公司是在2011年以600万元的资本注册成功。在银行有欠息不良记录并有未结清贷款150万元。三家公司都是经营钢材或者材料制品的公司，与S公司进行正常的业务往来。3.2公司应收账款质押融资的现状 2014年10月18日，由于多方原因，导致S公司出现财务资金周转不利，由此向莱芜建设银行提出申请，希望能办理质押融资也解决公司目前困境，质押融资金额为846万元，经计算，A公司应支付532.7万元交付给S公司、B公司支付金额为478万元、C公司应出资429万元以做抵押。质押融资业务是新兴业务，是经济发展的产物，具有多方面优势，例如该业务是建立在真实业务发生和灵活物流周转的基础之上的，风险低，回报大，且不存在不良记录。经银行认真比对S公司与三家公司的业务往来账单信息，确定三家公司均具备相关条件可以进行质押融资，经商议决定，定在2015年6月18日，三家公司必须将账款全额交付给银行，并确定三家公司应履行的相关权利义务，如有经营问题，A公司要承担连带责任，银行人员审批业务之后签订合同。审批业务需要银行人员进行认真审阅之后签字。在质押融资业务办理之前要工作人员会信息公示，以确保三家公司的应收账款的的安全。确认资金安全存在后经过工作人员的核对再进行登记，被登录的信息包括质权人和出质人的基本信息。之后进行相关登记证明得打印、这时银行才可对公司发放贷款，期限为八个月。S公司在没有资金保障的情况下为其他公司做担保，在2015年被担保公司资金短缺，S公司被要求承担连带责任，由于代偿巨款又无力赔偿，最后被起诉，陷入2100万元的责任案件中，造成资金链的断裂，被银行记录在不良记录中，所以导致该公司的该笔质押融资没能收回。4S公司质押融资风险产生的原因4.1内部原因4.1.1信息不对称信息对称性在应收账款质押融资的业务过程中有着很高的地位。在业务办理之前，银行或者金融机构要对借款人和债务人以及两者之间的业务来往进行全面考察。在经营过程中，银行跟踪企业的业务，以便及时掌握企业财务信息。S公司作为物资企业，企业发展良好，规模不断扩大，自2014年资金短缺申请贷款。建设银行收到申请后对S公司以及对与S公司有经济来往的公司进行基本考察，对各个公司的基本情况有了了解之后进行审批。在办理了质押融资业务之后，S公司在一段时间后发生变化，经营状况变差，资金周转困难，公司为其他公司进行担保，代偿巨款。但是公司将资金转移很长一段时间，银行也不知情。在融资业务到期之前，本应该由银行收回的资金却被S公司的法定代表人拿到，该公司向其他三家质权人收回资金。但是公司并没有将这笔资金用于质押融资业务的还款。当银行没有了收款来源，就意味着这笔款项消失，同时公司便有了不良信用记录在案。这些建设银行工作人员也不知情。还关乎到债权人和债务人的私人交流，划走资金的问题，银行也不知道。因此，信息发展对账务的影响非常大，银行应收账款本身不能及时更新全面信息，信息不对称，导致风险。4.1.2风险意识低S公司办理的业务未能还上贷款，被银行起诉。法院在接收到案子后对案件进行审查，从合同的签署到相关的法律规定，还有具体的流程仪式，通过调查发现，业务办理的签订合同和贷款合同都是正确办理并且真实有效，虽然都是符合法律规定，但是因为我国质押登记的制度发展不完全，因为在合同签订前的初始登记中，查询报告都是文本格式，以至于不能作为业务的充分证据，没有人民银行的公章是不能在案件调查中得到有利支持的因为登记制度发展不完善，登记机构只负责流程上的审查，对具体内容并不做多过问，质押融资业务的审理时，由于制度缺失，如果出现登记错误或者登记遗漏的情况，这些错误的后果都需要质权人自己承担，所以登记过程中的具体操作是很重要的。因为在签订登记协议之后，登记基本信息是要求质权人和委托代理人来办理。虽然当登记的内容出现错误的时候，是可以修改和变更的，但是因为审查时只有征信中心进行个流程，所以这种形式审查会带来很大的风险。忽略协议和合同的审查，就会造成风险从开始时存在所以登记的过程中一旦出现错误就会对质权的实现带来影响。这就要求金融机构在登记过程中严格操作，不要忽略这一过程，从源头处防范风险。4.1.3对逾期应收账款的处理工作不到位当S公司进行私下操作时，建设银行并不知情，在企业被其他多家银行起诉时，银行才发现问题。企业与三家公司进行私下操作把应收账款收回，银行对这一情况也并不知情，导致款项无法收回。一般用来质押的应收账款不能逾期，期限应该在九十天之内，以保证款项安全收到。案例中的S公司与债务人私下协商，更改了收款账户。金融机构应该增加合同条款，加强对应收账款的严格质押，关于出质人私自把收款账户信息改掉这一严重的问题，质权人应该在条款中做出严格规定。也应当就取得回执这一问题做出明确规定，尤其是当出质人已经质押应收账款时，应当及时并主动告诉债务人款项的收款账户和其他相关规定。对于应收账款的催收，明确各相关部门的催收工作，及时根据客户的信用变化和款项账龄调整催收措施，才能够避免当应收账款逾期后带来的风险。4.2外部原因4.2.1企业管理不规范因为S公司在没有资金保障的情况下为其他公司做担保，在2015年被担保公司资金短缺，S公司被要求承担连带责任，但是公司本身资金短缺，对于责任案件的应赔巨款更是无力赔偿，尤其是公司被连带起诉之后要求赔偿2100万元的责任，更是造成公司无法运营，公司运转已经完全停滞。再加上资金链中断，之前办理的应收账款业务无法完成，风险越来越大，应收账款的质押业务在法律上已经不可能出现。管理不规范导致无法运转整个公司都出现问题，自身状况差，质押融资的业务没办法实现。中小企业一般缺乏经营理念，信用意识淡薄，经营者的目标是短期利润，当银行与企业自身的利益发生冲突，为了使得利益最大化企业可能会做出不利于银行的行为，应收账款不能及时结算，质押融资的进行缺少合法凭据，导致质押业务不能完成，S公司承担巨额担保，发展停滞，不能完成质押业务，严重损害了银行的利益。4.2.2企业信用观念低S公司信用观念低，在债务人可以向银行指定账户交出应收账款时，企业与三家公司串通，私下获取应收账款资金，导致建设银行的权益受到损害，企业法人甚至将资产转移。银行债权没能实现。质押融资是以未来的应收账款作为质押的，如果双方签订的合同被其中一方解除，或者被双方解除，就会造成业务办理失败，应收账款将不会存在。如果质押的应收账款被转让，当事人无论是否办理了转让手续，质权人的权利都会受到严重影响，会妨碍质权人实现权利。在还款环节如果出现意外，或者出现债务人反悔还款，那样债权人就没有办法控制应收账款，银行也不能顺利收回款项，或者当债务人和出质人私下勾结，都会使得金融机构的合法权益受到损害。4.2.3应收账款质押融资业务发展不完善法律规定登记系统的登记中心就是中国人民银行的内部建立，虽然是统一建立的信贷机构，在进行业务操作时相关的手续也还算完整，但是相关法律法规的研究制定还不完善。虽然我国从登记办法上对质押融资进行了法律上的完善，但是因为登记办法尚属部门规章，在操作时仍然有限制。业务开展也需要其他相关法律的支持，但是我国法律在该方面并未完善。登记的系统以及制度也存在不完善风险。征信中心作为唯一的质押融资业务相关的登记机关，可以全面记录企业和个人的征信行为，根据准确的行为记录对相关单位进行评估。只有信用良好以及信用评级较高的单位，才能比较顺利的进行质押融资业务。人民银行征信中心不能够得当的发挥自身作用，又因为征信平台建设水平不高，信息更新不及时，数据库更新换代慢。影响征信的质量，所以银行顾虑到企业的财务信息虚假，以及各种问题，考虑过多的风险，导致其发展质押融资业务不积极。5S公司应收账款质押融资风险的防范对策5.1内部建议5.1.1严密应收账款质押业务的操作流程S公司在经营过程中出现各种的状况，由于管理不善公司的经营有很大的不确定性，为了防止出现意外的状况，建设银行应该时刻关注公司经营的变动和应收账款的变化，动态跟踪，用严格的方式对相关款项加强管理要定期或者不定期的推出债务人的资产变化、产品质量、销售等情况，密切关注，防范风险。严密业务的操作流程，降低风险，在S公司恶意转移资金财产时能够及时发现。信贷业务一个新的领域，所以银行必须在操作过程中小心，风险控制在一定范围内。为了避免还款用时过长会超过诉讼时效，银行应该密切关注和跟踪监督企业的付款，严格监督该款项的回流情况，避免资金回流后还款源显示，还要时刻关注企业和其他三家公司的资金来往情况，如果发生意外，要及时补充合同信息，以保证有可靠的还款来源。密切关注还可以在企业违约时及时发现，也好及时采取弥补措施。银行设立专门的部门用于质押业务也很有必要。同时对企业的资金回收加强管理，避免企业私自进行不恰当交易导致资金回收失败。当主要债务并未清算时，银行应当尽快和业务发生的双方进行谈判和协商，以便于在最快的时间内实现质权。5.1.2提高风险意识加强风险防范在质押融资的过程中有各种风险，来自信用建设不完善的企业或者来源于银行自身的疏漏，或者登记不完全等，这些问题要求在质押融资的过程中严格操作，规避风险。在案例中的S公司给其他公司做担保，被要求追偿巨额，又在银行不知情的情况下，与其他公司私下划款，只考虑的自身资金周转，却导致在逾期还款，甚至做不到还款。在这种风险产生的过程中，首先银行应当时刻密切关注企业的发展情况和还款公司的资金流量。在质押融资业务的开展时，对于不确定的应收账款和经济贸易应当进行严密审查，核查货物往来的合同和确认书等，从源头规避风险。为了防止企业私下修改收款账户，银行或者金融机构应当在合同的条款中严格规范，出质人不得私自更改收款账户及其他。加强对收款账户的监督，避免纠纷。5.1.3完善对逾期应收账款的催收工作银行应始终注意质押融资业务的进度，当业务即将到期时，银行应及时监督偿还还款。业务状况不断变化，跟踪和管理，以防止债务人减少责任财产，导致质押融资的质权受到损害。做到密切关注S公司的发展情况，时刻注意公司的资金流量，建设银行还应当不定期的抽查企业和公司的经济来往，对企业和公司的资金流量进行剖析，尤其要注意金额变动比较大的情况，努力做到减少风险防患于未然。对逾期未还的应收账款及时处理，一旦发现违约应立即制止并采取对应措施，尽早降低风险。另一方面要严格防范出质人，禁止出质人无视合同，禁止出质人和公司私自进行决策。关于应收账款的收款账户问题应该增加相关款项，明确规定出质人与收款账户和三家公司的关系问题。5.2外部建议5.2.1加强和完善自身管理融资业务的发展对中小企业的现金流量周转的帮助不可估量，关于如何做好融资业务，中小企业提高自身建设的水平就是融资发展的根本。中小企业向银行申请质押融资业务，银行将根据企业信用评级提供的数据，还可以根据交易记录来确认业务条件，这些结果直接影响业务发展。企业可以根据审查结果发现自身存在的问题然后去解决问题，完善自身。因此，重视自身的信用建设对中小企业来讲刻不容缓。S公司的信用不足，甚至还做出违背社会道德的行为，做不到对自己的行为负责。只有抓紧信用建设，并时刻注意自己的行为，有良好的信用，企业才能在申请业务时得到金融机构的肯定，才能强化企业的发展能力，更好的做到资金周转。保持公司快速稳定的发展。S公司自身发展存在缺陷，该企业应该健全业务发展，提高企业发展水平，弥补自身不足，才能为质押融资业务的进行提供有力的保障。企业资料完善、制度规范、信用水平高以及管理层次提高，也有利于企业自身的提高和发展。S公司要做好严格管理自己的部门，事先事后应收账款规范管理。公司也应根据债务人的客户信贷情况采取不同的举措，根据债务人的信用等级变化及时调整应收账款控制，S公司业应对应收账款进行定期分析，防范坏账出现，进行定期对账，防止出现差错，随时更新债务人信用水平，避免企业损失。5.2.2完善自身信用建设在推进信用化建设时，首先要建立诚信部门，在公司内部切实做到注重信用发展，提高公司成员的自觉性，与此同时也要在制度方面做到完善。将诚信理念和道德建设通过制度化体现，才能全面提升整个公司的信用程度。为公司质押融资和在其他业务方面提供更好的发展机会。当设立质押的出质人虚报价格，使账款价格与实际不符造成虚高价格风险。当设立质押的出质人与债务人进行账务抵消，或者私下协商，就形成上文中D银行遇到的风险情况。当然这些风险的规避需要金融机构做好审查提前预防，但是中小企业增强信用观念提高信用水平也尤为重要，这样才不会给金融机构带来不必要的风险。S公司应当熟悉业务的流程及要求，积极地与银行进行信息沟通，争取融资主动。切实做到信用经营，与金融机构信用合作。把信用化建设提上日程，建立相关的诚信制度部门，通过部门建设，将信用制度推广，将科学的管理模式推广到全部的工作人员中去，将信用建设和信用理念通过制度化表现出来。进而提高企业信用发展的整体水平。为企业未来的发展提供更多的机会。5.2.3改善应收账款质押融资环境金融机构的发展速度如果跟不上中小企业发展步伐的需要，在质押融资业务发展的时候不能促进企业的发展，会导致经济发展不平衡，只有金融机构和企业一致发展，两者互相促进，才有利于经济发展并且满足中小企业发展的需要。但是目前来看，银行或者其他金融机构在该业务的发展方面尤为欠缺，对质押融资业务的发展认知低下。在这种有需求却现实和发展有很大差别的情况下，就需要政府在中间起到调节和促进作用。政府应当加大宣传促进企业和银行了解相关业务，积极引导银行办理，由政府调节，可以更好地维持业务发展的社会秩序，促进该质押融资业务稳定发展。政府还应当积极创造银行和企业合作的机会，引导质押融资业务顺利开展。政府在从中引导的同时还应该保证降低业务风险，提高企业和银行的诚信建设，为企业与金融机构的合作保驾护航。保证融资业务的作用和注册制度的作用，使企业和银行积极参与质押融资业务的发展，提升自身建设。社会中的信用体系在银行的业务推广中起很大的促进作用，加快信用体系的建设，有利于营造良好的社会信用环境和金融环境。建立守信激励与失信惩戒制度，将有利于业务的顺利进行，当失信成本增加，便会促进诚信经营。促进S公司等企业的发展。6降低我国中小企业应收账款质押融资风险的建议6.1银行加强风险防范建设商业银行应采用应收账款质押融资业务相关制度和尽职调查相结合的方法，对贷前调查受到限制，确保调查信息真实，准确，完整。数据在分析的基础上，还要通过现场验证，提交贷前调查报告。贷后管理同样重要，因为中小企业不