《财政与税收学》课件

《财政与税收学》ppt课件contents目录财政学概述财政收入财政支出税收理论税收制度财政政策与税收政策财政学概述01总结词财政学是一门研究政府收支行为的学科，其研究对象包括财政收入和财政支出两个方面。详细描述财政学主要关注政府如何取得收入、如何使用这些收入以及这些行为对经济、社会和政治的影响。它研究政府收支行为的规律、原则和方式，以及政府收支行为对整个国民经济和社会发展的影响。财政学的定义与研究对象总结词财政学具有综合性、应用性、政策性和时效性等学科特点。学习方法包括理论与实践相结合、多学科交叉思维以及关注政策动态。详细描述财政学是一门综合性学科，涉及经济学、政治学、社会学等多个领域。它具有很强的应用性，与现实生活中的政府收支活动密切相关。同时，财政学还具有政策性，因为政府的财政政策是国家经济政策的重要组成部分。此外，财政学还具有时效性，因为政府的财政政策会随着经济形势和社会发展的变化而调整。学习方法上，学生应注重理论与实践相结合，关注政策动态，并运用多学科交叉思维来分析问题。财政学的学科特点与学习方法总结词财政学经历了古典财政学、新古典财政学和国家干预下的财政学三个发展阶段。当前，财政学研究重点在于公共财政理论、公共选择理论、政府预算与管理等领域。详细描述古典财政学阶段主要研究税收原则和税收制度，强调税收的公平性和效率性。新古典财政学阶段开始关注政府支出和赤字问题，并提出以宏观干预为主的政策主张。国家干预下的财政学阶段则强调政府在经济中的积极作用，研究政府如何通过财政政策来调节经济。当前，财政学研究的重点领域包括公共财政理论、公共选择理论、政府预算与管理等，这些领域的研究对于理解政府收支行为和制定有效的财政政策具有重要意义。财政学的历史发展与现状财政收入02财政收入可以根据不同的标准进行分类，如按来源可分为税收收入和非税收入，按征收权力可分为强制性收入和非强制性收入。财政收入的构成包括税收收入、国有资产收益、国债、收费和其他收入等。其中，税收收入是财政收入的主要来源，具有稳定性和可靠性。财政收入的分类与构成构成分类税收收入概念税收收入是指国家按照法定程序向纳税人征收的财政收入，具有强制性、无偿性和固定性的特点。种类税收收入包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等，每种税收都有其特定的征收对象和征收目的。概念非税收入是指除税收收入之外的其他财政收入，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。管理非税收入的管理相对较为灵活，但也需要遵循法律法规的规定，确保收入的合法性和透明度。非税收入财政收入的规模通常用财政收入占GDP的比重来衡量，比重越高说明国家财政实力越强。规模财政收入的结构可以通过税收收入占财政收入的比重来反映，比重越高说明税收收入在财政收入中的地位越重要。同时，还需要分析不同种类税收收入之间的比例关系，以评估税收政策的合理性和有效性。结构财政收入的规模与结构分析财政支出03按目的分类包括一般公共服务、国防、教育、社会保障等领域的支出。按功能分类包括购买性支出和转移性支出，前者主要用于提供商品和服务，后者主要用于收入和财富的转移。财政支出的分类与构成政府在商品和劳务上的支出，如购买办公用品、修路等。定义直接影响生产和就业，通过需求管理政策来影响经济。特点购买性支VS政府单方面无偿转移给居民和其他企业的支出，如社会福利支出、政府补贴等。特点不直接影响生产和就业，主要通过收入分配政策来影响经济。定义转移性支研究财政支出总额及其增长情况，以评估政府对经济的影响程度。研究各类财政支出之间的比例关系，以评估政府在不同领域的投入比重和政策倾向。规模分析结构分析财政支出的规模与结构分析税收理论04税收特征无偿性、强制性、固定性。税收的本质税收的本质是“取之于民，用之于民”。税收概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一种分配形式。税收的概念与特征税收的职能与原则财政职能、经济职能、监督职能。税收职能税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则。税收原则指纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担。税收负担指纳税人通过各种途径将应缴税负转移给他人的过程。税负转嫁前转、后转、消转、辗转转嫁。税负转嫁的方式税收负担与税负转嫁税收制度05税收制度的构成要素纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，如个人所得税的纳税人是居民个人。征税对象指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税率指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的三个基本要素之一。纳税期限指纳税义务人应当缴纳税款的期限。税收分类根据不同的标准，将税收分成不同的种类。例如，按征收对象可分为流转税、所得税、财产税、行为税；按计税依据可分为从价税和从量税；按税收与价格的关系可分为价内税和价外税。税制结构指一个国家的税种、税目、税级、税收种类之间的相互关系和组成的结构。一个国家的税制结构一般由该国的经济发展水平、产业结构、人口状况等因素决定。税收分类与税制结构税收制度的发展随着社会经济的发展和政治体制的变革，税收制度也在不断发展和完善。例如，中国自1978年改革开放以来，税收制度经历了多次改革，逐渐形成了以流转税和所得税为主体的复合税收体系。要点一要点二税收制度的改革为了适应社会经济发展的需要，各国政府会根据实际情况对税收制度进行改革。例如，中国政府在近年来提出了一系列税收制度改革措施，包括营改增、个人所得税改革等，旨在优化税收结构、减轻企业负担和促进经济发展。税收制度的发展与改革财政政策与税收政策06财政政策目标促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡和财政收支平衡。财政政策工具政府支出和税收。政府支出包括购买性支出和转移性支出；税收包括个人所得税、企业所得税、增值税等。财政政策的目标与工具公平税负、鼓励竞争、促进经济发展和社会进步。税收政策目标税率、税种、税收优惠和税收惩罚等。税收政策工具税收政策的目标与工具财政政策与税收政策的协调配合需要综合考虑各种因素，包括经济形势、社会状况、国际环境等，以实现国家宏观调控的最佳效果。财政政策与