审计人员如何对存货进行监盘培训课件

审计人员如何对存货进行监盘培训课件添加文档副标题汇报人：小无名CONTENTS目录01.单击此处添加文本02.监盘前的准备工作03.监盘现场工作04.监盘结束后的工作05.特殊情况的处理06.提高监盘效果的措施添加章节标题01监盘前的准备工作02了解被审计单位存货的特点和性质了解存货的种类、数量、存放地点了解存货的采购、生产、销售情况了解存货的保管、运输、储存条件了解存货的账面价值和市场价值了解存货的折旧、摊销、减值等情况了解存货的保险、税收等情况确定监盘的日期和范围确定监盘日期：根据审计计划和存货周转情况，选择合适的监盘日期确定监盘范围：根据审计目标和存货的重要性，确定监盘的存货种类和数量通知被审计单位：提前通知被审计单位监盘日期和范围，以便其做好准备准备监盘资料：收集被审计单位的存货资料，如存货清单、存货账簿等，以便监盘时核对。制定监盘计划确定监盘地点：根据存货的存放地点，选择合适的监盘地点确定监盘方法：选择合适的监盘方法，如抽样检查、全面检查等制定监盘流程：明确监盘的步骤和程序，确保监盘的顺利进行确定监盘目的：了解存货的真实情况，确保存货的安全和完整确定监盘时间：根据存货的性质和数量，选择合适的监盘时间确定监盘人员：选择具有专业知识和经验的监盘人员确定监盘人员和监盘方式培训监盘人员：对监盘人员进行专业知识和操作技能的培训制定监盘计划：明确监盘时间、地点、内容和要求准备监盘工具：如盘点表、计算器、照相机等确定监盘人员：选择具有专业知识和经验的审计人员确定监盘方式：选择现场监盘、远程监盘或混合监盘方式监盘现场工作03实地观察存货情况检查存货的存放位置和数量观察存货的包装和标签是否完整检查存货的保质期和生产日期观察存货的储存环境和条件是否符合要求检查存货的进出库记录和账簿是否相符观察存货的盘点和清点过程是否规范检查存货的数量和质量检查存货存放条件：检查存货的存放环境是否符合要求，如温度、湿度等核对存货数量：检查存货数量是否与账面记录一致检查存货质量：检查存货是否完好无损，是否有过期、变质等情况检查存货的领用和发放：检查存货的领用和发放是否符合规定，是否有违规行为核对存货的账面记录与实际情况添加标题添加标题添加标题添加标题核对存货的质量：检查存货的实际质量是否与账面记录一致核对存货的数量：检查存货的实际数量是否与账面记录一致核对存货的存放地点：检查存货的实际存放地点是否与账面记录一致核对存货的账面价值：检查存货的实际账面价值是否与账面记录一致确认存货的保管和安全措施检查存货的存放地点和条件是否符合规定检查存货的保管方式是否得当，如堆放、悬挂、摆放等检查存货的包装和标签是否完整、清晰检查存货的存储环境是否符合要求，如温度、湿度、通风等检查存货的防火、防盗、防潮等安全措施是否到位检查存货的盘点记录和账簿是否相符，是否存在差异监盘结束后的工作04整理监盘记录和审计证据监盘结束后，审计人员需要整理监盘记录，包括存货的数量、质量、存放地点等信息审计人员需要收集审计证据，包括存货的采购合同、入库单、出库单等文件审计人员需要对监盘记录和审计证据进行核对，确保信息的准确性和完整性审计人员需要将整理好的监盘记录和审计证据提交给上级领导或相关部门，以便进行下一步的审计工作分析监盘结果，确定审计意见和建议监盘结束后，审计人员需要对存货进行盘点，确保存货数量与账面记录一致分析监盘结果，确定存货是否存在异常情况，如存货短缺、损坏、过期等根据监盘结果，确定审计意见和建议，如存货管理存在问题、存货价值存在风险等提出改进建议，如加强存货管理、定期进行存货盘点等，以降低存货风险与被审计单位沟通监盘结果和意见监盘结束后，审计人员需要与被审计单位进行沟通，告知监盘结果和意见。审计人员需要记录沟通过程，以便后续审计工作的开展。审计人员需要确保被审计单位理解监盘结果和意见，并就相关问题进行讨论。沟通内容应包括监盘过程中发现的问题、需要改进的地方以及审计人员的建议。编写监盘报告，提交审计报告监盘结束后，审计人员需要编写监盘报告，详细记录监盘过程中的发现和问题。监盘报告应包括监盘时间、地点、人员、监盘内容、发现问题、处理建议等内容。审计人员需要根据监盘报告，撰写审计报告，详细描述监盘过程中的发现和问题，以及审计意见和建议。审计报告应包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现、审计意见和建议等内容。审计报告应由审计人员签字确认，并提交给审计部门负责人审核。审计部门负责人审核通过后，审计报告应提交给被审计单位，并要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。特殊情况的处理05对于特殊存货的处理方式确定存货的特殊性：了解存货的性质、数量、存放地点等制定监盘计划：根据存货的特殊性制定监盘计划，包括监盘时间、人员、工具等实施监盘：按照监盘计划进行监盘，记录存货的数量、质量、存放情况等处理异常情况：发现存货异常情况，及时处理并记录，如调整存货数量、质量等对于难以盘点的存货的处理方式确定存货的种类和数量制定盘点计划和方案安排盘点时间和人员采用适当的盘点方法，如抽样盘点、全面盘点等记录盘点结果，并进行分析和评估提出改进措施，提高存货盘点的准确性和效率对于存货存在重大问题的处理方式立即停止存货的接收和发出立即报告上级领导，并采取紧急措施对存货进行详细盘点，查明原因制定解决方案，并实施整改措施加强内部控制，防止类似问题再次发生对于存货存在舞弊问题的处理方式发现舞弊迹象：及时报告，并采取措施防止损失扩大调查舞弊原因：了解舞弊发生的原因和背景采取措施：根据舞弊情况采取相应的处理措施，如调整存货数量、追究责任人等加强内部控制：完善内部控制制度，加强监督和检查，防止类似事件再次发生提高监盘效果的措施06提高监盘人员的素质和能力风险意识：具备风险意识，能够识别和评估存货中的风险团队协作：具备良好的团队协作能力，能够与团队成员共同完成监盘任务持续学习：具备持续学习的能力，能够不断学习新知识和技能，提高监盘效果专业知识：掌握审计、会计、存货管理等专业知识沟通能力：具备良好的沟通技巧，能够与被审计单位进行有效沟通观察能力：具备敏锐的观察力，能够及时发现存货中的问题加强监盘前的培训和指导工作培训内容：存货监盘的基本知识、方法和技巧培训方式：理论讲解、案例分析、实际操作等培训对象：审计人员、存货管理人员等培训效果评估：通过考试、实际操作等方式进行评估，确保培训效果优化监盘计划和流程，提高监盘效率制定详细的监盘计划，明确监盘时间、地点、人员等定期对监盘人员进行培训，提高监盘技能和效率采用先进的监盘工具和技术，提高监盘准确性和效率优化监盘流程，确保监盘过程高效、有序强化与被审计单位的沟通和协作，确保监盘工作的顺利进行建立良好的沟通渠道，及时了解被审计