《企业全面预算》课件

《企业全面预算》ppt课件企业全面预算概述全面预算的编制全面预算的执行与控制全面预算的绩效评估企业全面预算的案例分析目录01企业全面预算概述企业全面预算是指企业根据自身发展战略和目标，对未来一定期间内的经营活动和财务状况进行预测和规划的一系列管理活动。定义全面性、系统性、战略性、计划性。特点定义与特点通过全面预算，企业可以将战略目标分解为具体的经营计划和财务预算，从而确保战略目标的实现。有助于企业实现战略目标提高企业资源使用效率降低企业经营风险促进企业内部沟通与协作全面预算可以对企业的资源进行合理配置，避免资源浪费和低效使用，提高资源使用效率。通过全面预算，企业可以对未来的经营状况进行预测和规划，提前发现和应对潜在的经营风险。全面预算的编制和执行需要企业内部各部门的共同参与和协作，有助于加强部门间的沟通和合作。全面预算的重要性预算编制各部门根据企业整体目标和计划，编制本部门的预算。目标制定与计划根据企业发展战略和目标，制定具体的经营计划和财务预算。预算审批与调整上级部门对下级部门提交的预算进行审批，并根据实际情况进行必要的调整。预算评估与反馈对预算执行情况进行评估，发现问题及时进行调整和改进，同时将评估结果反馈给各部门，作为下一轮预算编制的参考。预算执行与监控各部门按照批准的预算执行，同时对预算执行情况进行实时监控。全面预算的流程02全面预算的编制固定预算法根据正常情况下的业务量水平，确定一个固定预算数作为各期预算数的方法。适用于业务量水平较为稳定的企业。根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的预算的方法。适用于业务量水平变动较大的企业。在预算编制过程中，对预算实施分期编制，逐期滚动的管理方法。每编制一次，向前滚动一次，并根据新的情况进行调整。以零为基础的预算编制方法，对每个项目重新进行评估和审定，不受以往预算水平的影响。适用于业务量水平变化较大的企业。弹性预算法滚动预算法零基预算法编制方法确定目标根据企业的战略规划和年度计划，确定预算目标。制定标准根据历史数据和市场环境，制定各项费用和成本的标准。编制草案各部门根据自身业务需求和实际情况，编制预算草案。审查平衡财务部门对各部门提交的草案进行审查和平衡，确保整体预算的合理性和可行性。审议批准预算管理委员会对财务部门提交的预算进行审议和批准。下达执行批准后的预算下达给各部门执行。编制流程

编制工具Excel电子表格利用Excel的公式和函数功能，进行预算数据的计算和分析。预算管理软件专业的预算管理软件，能够实现预算的编制、审批、执行和监控等全过程管理。ERP系统集成企业资源管理，实现财务、采购、生产等各部门之间的数据共享和协同工作。03全面预算的执行与控制根据企业战略目标，制定全面预算的执行计划，明确各项预算的执行时间、责任人和具体要求。制定详细计划将全面预算细化为具体的任务和目标，按照部门和岗位进行分解，确保每个员工明确自己的责任和目标。分解任务合理分配企业资源，包括人力、物力、财力等，以满足全面预算的执行需求，确保各项任务的顺利完成。资源配置执行策略建立预算执行情况的实时监控机制，定期收集和分析数据，及时发现和解决预算执行中存在的问题。实时监控差异分析风险预警对实际执行结果与预算目标的差异进行分析，找出原因并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。建立风险预警机制，对可能影响预算执行的风险因素进行监测和预警，提前采取防范措施。030201控制方法持续优化在预算执行过程中，不断总结经验教训，优化全面预算的管理流程和方法，提高预算执行的效率和效果。动态调整根据企业内外部环境的变化和预算执行的实际情况，对全面预算进行调整，以确保预算的合理性和可行性。激励与约束建立激励与约束机制，对预算执行情况进行考核和奖惩，激发员工的积极性和创造力，推动企业全面预算的顺利实施。调整与优化04全面预算的绩效评估财务指标非财务指标成长性指标社会责任指标评估指标01020304如净利润、毛利率、现金流等，用于衡量企业的财务状况和盈利能力。如客户满意度、市场份额、产品质量等，用于衡量企业的市场表现和客户价值。如研发投入、新产品开发、员工培训等，用于衡量企业的未来发展潜力和创新能力。如环保投入、公益活动参与等，用于衡量企业的社会责任感和公众形象。通过数据和指标进行量化的分析和比较，如财务分析、市场占有率分析等。定量评估通过专家评审、客户反馈等方式进行主观评价和分析，如SWOT分析、五力模型等。定性评估将定量和定性评估相结合，综合考虑各种因素，得出全面客观的评估结果。综合评估评估方法形成评估报告将评估结果整理成书面报告，向相关人员进行汇报和沟通。进行评估根据评估指标和标准，进行实际的评估工作。制定评估标准根据实际情况制定具体的评估标准，为评估提供参考。确定评估指标根据企业的战略目标和实际情况，确定具体的评估指标。数据收集与分析收集相关数据和信息，进行定性和定量的分析，为评估提供依据。评估流程05企业全面预算的案例分析总结词该制造企业通过实施全面预算管理，实现了资源的合理配置和有效利用，提高了企业的经济效益。详细描述该制造企业面临市场竞争激烈、产品同质化严重的问题，为了提高企业的竞争力和盈利能力，开始实施全面预算管理。他们首先建立了预算管理体系，明确了各部门和人员的职责和分工；然后制定了预算编制、执行、调整和考核等流程和规范，确保预算管理的科学性和有效性。通过实施全面预算管理，该制造企业实现了资源的合理配置和有效利用，提高了企业的经济效益和市场竞争力。案例一：某制造企业的全面预算管理总结词该零售企业通过全面预算管理的实施，优化了企业的资源配置，提高了企业的经营效率和盈利能力。详细描述该零售企业为了应对市场竞争和消费者需求的变化，开始实施全面预算管理。他们以销售预测为基础，制定了详细的预算计划，包括商品采购、库存管理、物流配送等方面的预算。同时，他们还建立了预算执行情况的跟踪和反馈机制，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。通过全面预算管理的实施，该零售企业优化了企业的资源配置，提高了企业的经营效率和盈利能力，进一步巩固了市场地位。案例二：某零售企业的全面预算实施总结词：该科技公司通过全面预算管理的优化，提高了企业的财务管理水平和经济效益。详细描述：该科技公司为了提高财务管理水平和经济效益，开始对全面预算管理进行优化。他们首先分析了企业当前的财务管理状况和市场需求，明确了全面预算管理的目标和重点。然后，他们针对原有的全面预算管理体系进行了改进和升级，引入了先进的财务管理软