关于淮安市2019年度市级预算执行和

关于淮安市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告──2020年6月23日在市八届人大常委会第三十四次会议上淮安市审计局局长贺宝祥各位主任、秘书长，各位委员：我受市人民政府委托，报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。根据市委、市政府部署，市审计局依法审计了2019年度市级预算执行和其他财政收支情况。结果表明，各地各部门坚持稳中求进工作总基调，围绕高质量跨越发展目标，践行新发展理念，认真落实中央“六稳”工作要求和省市决策部署，较好地完成年初既定任务，2019年度市级预算执行和其他财政收支总体情况较好，为我市经济社会持续健康发展提供了必要的财力保障。──着力优化营商环境，促进实体经济减负增效。落实增值税改革、扩大小微企业减免范围、降低社保费率等决策部署，支持实体经济轻装上阵，全市累计减税降费46.8亿元。根据“三新一特”主导产业发展行动计划，争取资金3.2亿元，支持优势特色产业发展。创新财政支持经济发展方式，放大产业基金杠杆作用，加大重点领域、重大产业扶持力度。强化财政政策与金融政策协同，出台系列措施，推动破解企业融资难融资贵问题。──助力打好“三大攻坚战”，推动重大项目顺利实施。按计划完成政府债务还本付息和隐性债务化解年度任务，严守不发生系统性债务风险底线。落实精准扶贫政策，全力支持打好脱贫攻坚战。支持黑臭水体整治、重点污染源治理和污染防治能力建设，保障打好污染防治攻坚战。筹措资金49.8亿元，保障徐宿淮盐、连淮扬镇连淮段高铁建成通车，开建宁淮高铁，打造全省铁路枢纽，构建快速立体交通体系，助力淮安迈入“双高”时代。──发挥财政保障作用，提升城乡居民获得感。优先安排资金，开展重点群体和大学生创业培训，推进“稳就业”相关工作。筹措资金55亿元，提高城乡居民最低生活保障和基础养老金标准，在全省提前实现城乡低保标准统一。积极支持教育条件改善、公共饮食安全、公共卫生服务、文化体育设施建设等，确保市政府为民办十件实事项目扎实推进，不断提升群众的幸福感。──切实推动审计整改，促进制度进一步健全完善。市委、市政府高度重视审计查出问题整改工作，主要领导对审计整改作出批示，被审计单位能够按照要求认真进行整改，审计机关加强指导推进，开展整改工作“回头看”，形成整改合力。上年度审计查出问题绝大部分已整改到位，促进增收节支和挽回损失3.12亿元，纠正管理不规范资金9.67亿元，促进制定修订规章制度86项，进一步规范了财政收支行为，提高了资金使用效益。一、2019年度市级预算执行审计情况（一）市本级预算执行审计情况2019年，市本级实现一般公共预算收入52.08亿元，支出81.91亿元；政府性基金收入104.88亿元，支出99.03亿元；国有资本经营预算收入0.72亿元，支出0.8亿元；社会保险基金预算收入115.24亿元，支出124.38亿元（见下表）。2019年末，市本级地方政府债务余额175.8亿元，低于本级人大批准的188.4亿元政府债务限额。财政全口径预算执行情况表单位：亿元预算名称预算（调整）数预算执行数预算执行率收入支出收入支出收入支出一般公共预算47.6891.8952.0881.91109.23%89.14%政府性基金预算67.33115.77104.8899.03155.77%85.54%国有资本经营预算0.720.930.720.80100.00%86.02%社会保险基金预算110.14121.73115.24124.38104.63%102.18%从审计情况看，2019年度市本级预算执行总体较好，财政收支行为进一步规范。发现的主要问题：1.预算编制参考因素不够全面，部分预算未考虑上年度执行情况。一是国有资本经营预算编制不够完整，2018年末市属一级国有企业共有50户，2019年将市国资委履行出资人职责的13户企业纳入预算编制范围。二是车船税预算编制未考虑上年度执行情况，2018年、2019年车船税收入预算分别为4750万元、600万元，执行数分别为28万元、13万元，执行率分别为0.59%、2.17%。2.部分资金使用管理欠规范。一是福彩公益金未出台资金使用管理办法。市本级福彩公益金收支规模每年均达数千万元，但资金使用管理一直参照省财政厅文件执行，未按规定出台我市的福彩公益金使用管理办法进行细化管理。二是部分地方政府债券资金未使用。截至2019年末，2016—2018年新增地方政府债券资金尚有16个项目4904.71万元因项目实施进度慢导致资金结余在市财政。三是借款未及时收回。淮扬菜集团2014年借款1000万元、市土地储备中心2018年借款8000万元，均于2019年9月到期，截至审计时尚未收回。3.专项资金未开展年度绩效评价，没有严格执行动态调整机制。一是2019年度市级88个专项资金14.76亿元，未开展年度绩效评价。二是2019年市本级安排已连续超过5年的专项资金项目共计56个10.2亿元，占当年专项资金预算总额的69%，未按专项资金政策退出调整机制进行评估调整。4.市直公物仓未充分发挥作用。根据《淮安市市直公物仓资产管理暂行办法》（淮政办发〔2011〕47号），市财政局负责公物仓的建立和管理，负责对办法中规定的各项资产进行收缴、调配、使用和处置等。自办法出台以来，市直公物仓仅收到一辆丰田客车及一批电脑设备，公物仓作用未能有效发挥。（二）经济技术开发区等四个开发园区预算执行审计情况审计重点关注经济技术开发区、工业园区、生态文旅区、苏淮高新区2019年一般公共预算和政府性基金预算执行情况（见下表），以及财政资金管理、专项资金拨付使用、涉企优惠政策落实等情况。四个园区2019年预算收支执行情况表单位：亿元园区名称预算名称预算（调整）数预算执行数预算执行率收入支出收入支出收入支出经济开发区一般公共预算33.6332.6032.3131.2296.07%95.77%政府性基金预算22.0716.9819.3016.8287.45%99.06%工业园区一般公共预算0.951.550.951.41100.00%90.97%政府性基金预算1.001.031.010.90101.00%87.38%生态文旅区一般公共预算5.607.726.097.50108.75%97.15%政府性基金预算20.008.968.968.9644.80%100.00%苏淮高新区一般公共预算1.103.151.372.83124.55%89.84%政府性基金预算0.582.131.621.79279.31%84.04%从审计情况看，各开发园区支出结构不断优化，“三公两费”及机关运行费逐年压减。发现的主要问题：1.预算编制不够精准。工业园区部分项目预算编制未充分考虑以前年度项目执行情况，导致执行率不高。如2018年、2019年预算安排的职工培训经费均未执行；苏淮高新区政府性基金预算数与实际执行数差距较大；生态文旅区少数单位代编预算占比较高。2.部分收入未能及时缴库。一是14666.04万元城市基础设施配套费未缴入国库（其中：经济技术开发区5166.83万元、生态文旅区9499.21万元）；二是苏淮高新区70.40万元租金收入未缴入国库。3.涉企保证金清退不及时。截至2019年末，四个园区人防、绿化等涉企保证金7617.40万元未按要求清退到位（其中：经济技术开发区7530.29万元、工业园区72.41万元、生态文旅区12.70万元、苏淮高新区2万元）。截至目前，经济技术开发区清退1575.73万元、工业园区清退3.50万元、苏淮高新区清退2万元。4.资金管理绩效有待提高。一是部分专项资金未及时拨付使用。截至审计时，经济技术开发区财政结存1014.84万元专项资金未下拨，经发局、原物价分局有1327.45万元未使用；苏淮高新区有464.21万元专项资金超过2年未拨付。二是部分财政存量资金未能统筹使用。截至审计时，经济技术开发区教育系统有1737.40万元结余资金未盘活使用，工业园区有1001.74万元结余资金未收回统筹安排。三是未对项目资金开展绩效评价。2019年，生态文旅区、工业园区均未编制项目绩效目标，也未对项目资金开展绩效评价。二、市级部门预算执行审计情况去年市审计局首次对市一级预算单位实现了大数据审计分析的全覆盖，今年又首次实现了对33个市政府组成部门现场审计全覆盖。在对市218个一、二级预算单位的财务等电子数据进行集中分析的基础上，延伸审计了包括全体市政府组成部门在内的43个一、二级预算单位。从现场审计情况看，大多数单位压缩非刚性、非重点项目支出，减少低效无效支出，“三公”经费逐年压减，支出总体上较为规范。发现的主要问题：1.部分项目预算执行率较低。218个单位2019年预算安排项目1135个，其中未实施项目49个1.78亿元、实施进度低于50%且结存资金在100万元以上的项目32个1.70亿元；有16个项目2018年、2019年执行率均低于50%。2.部分单位财政资金支出超预算、超范围。现场审计单位中，有11个单位超预算列支“三公”经费62.01万元，12个单位超预算列支会议费、培训费269.20万元；有11个单位在会议费、培训费中列支办公费等其他支出671.37万元；有8个单位在项目经费中列支人员经费、公用经费520.80万元。3.部分单位提前列支费用。现场审计单位中，有11个单位在2019年度财务决算中提前列支费用9719.84万元。4.部分单位国有资产、资金管理不规范。现场审计单位中，有4个单位对外出租房产未公开招投标，且有607.44万元租金欠收；有2个单位389.25万元固定资产未入账；有2个单位未按规定停止使用借记公务卡，卡中余额119.79万元；有3个单位未撤销银行账户，账户尚有资金4013.52万元。审计指出后，各相关单位采纳意见建议，加强制度建设，有的单位已经出台文件，在系统内进行积极整改。三、重点专项资金和项目审计情况（一）企业职工养老保险基金审计情况根据省审计厅统一部署，市审计局审计了市统筹区2017—2019年企业职工基本养老保险基金的筹集、使用和管理情况。市统筹区三年基金收入201.37亿元、支出212.15亿元，截至2019年末基金累计结余22.68亿元，基金备付能力为4.44个月。从审计情况看，企业职工基本养老保险覆盖面不断扩大，基金规模持续增长，保障水平稳步提高。发现的主要问题：一是未按规定对社保基金分险种核算、计息；二是市直及清江浦区、洪泽区等借用社保账户核算其他资金，淮安区、淮阴区未将当年的上级补助收入及时纳入财政专户管理；三是通过大数据比对分析发现，2017—2019年部分社保机构向11名已死亡人员发放养老金33.66万元，向5名重复参加养老保险人员发放养老金36.07万元。审计指出后，财政部门已将上级补助收入转入基金财政专户；市直及清江浦区、洪泽区等人社部门已停止借用社保账户核算其他资金，追回向已死亡人员发放的养老金16.64万元。（二）就业创业再就业资金审计情况市本级2019年安排就业创业再就业资金3000万元，使用2225.54万元。总的看，就业创业再就业资金对扩大就业创业人群、创造良好的就业创业环境发挥了积极作用。发现的主要问题：一是经过大数据关联分析发现，有207名非初次创业或失业人员，领取了一次性创业等补贴57.97万元；二是参与2019年就业培训的13家定点机构未按规定招标，涉及补贴551.91万元，其中5家培训机构获得补贴478.95万元；三是市就管中心对培训定点机构未履行审核程序，导致部分无资质机构承担培训任务，如联创职业学校无“保育员”专业培训资质却进行了申报并承担了培训任务。（三）旅游发展专项引导资金审计情况市本级2019年安排旅游发展专项引导资金3170万元，使用2713.30万元。总的看，旅游专项资金在城市宣传推介、旅游品牌营销、促进旅游业发展等方面发挥了积极作用。发现的主要问题：一是旅游引导资金整体使用效率偏低。2019年实际用于旅游专项1933.30万元，用于文化旅游融合项目780万元；旅游专项中的旅游人才培养经费、旅游公共服务体系建设等项目预算分别安排220万元、300万元，执行率均未达到50%。二是对旅游实体企业奖补不到位。2019年两局合并后文广旅局对旅游产业引导资金使用方向有新的调整，对旅游实体企业奖补幅度有所下降，实际奖补资金为102.56万元，和年初500万元的预算相比较有较大的出入。（四）疫情防控专项资金和捐赠款物审计情况根据省审计厅统一部署和市委市政府要求，今年2—3月份，市审计局组织市县（区）审计机关审计了我市应对新冠肺炎疫情防控专项资金和捐赠款物。截至3月末，市本级财政统筹调度疫情防控资金9660.13万元，实际使用4496.18万元，待结算资金5163.95万元；市红十字会、慈善总会等慈善组织及指定接受单位共收到社会捐赠资金2235.59万元，支出1852.04万元，结余383.55万元；接受社会捐赠的医用防护服、口罩等各类物资59.70万件，安排使用59.43万件，结余0.27万件。从审计情况看，我市坚持统筹谋划，积极推进疫情防控和经济社会发展：一是加大资金保障力度，及时满足防控资金需求；二是创新“六个工作法”，积极恢复生产生活秩序；三是明确“六个到位、四个坚持”工作要求，安全有序推进企业复工复产；四是通过实施减税降费，加强支持服务企业力度，有效应对疫情带来的冲击和影响。发现的主要问题：个别专项资金分配、拨付不及时，使用进度慢；少数捐赠资金使用不及时。针对发现问题，审计部门及时指出并督促整改，相关地区和部门单位积极配合，目前问题已整改到位。（五）政府投资项目审计情况2019年5月以来，市审计局对市区快速路、高铁枢纽、里运河文化长廊、白马湖保护与开发、金融中心等96个政府投资工程实施了跟踪和结算审计，对全市2014—2018年投资199亿元的192个已竣工项目财务决算编制报审、资产交付使用情况进行了专项调查。已审结项目送审价47.55亿元，审定价42.42亿元，核减造价5.13亿元；跟踪审计项目调减使用不规范资金0.78亿元，提出并被采纳建议77条，在节约大量建设资金的同时消除质量或安全隐患5起，推动建章建制3项。发现的主要问题：1.部分项目基本建设程序不规范。如：海天路及海天河工程中投资906万元的海天河子项目未经市发改委审批立项；滨河大道部分标段、怡园路桥等项目未按规定取得施工许可。2.部分项目建设管理不到位。如：里运河堂子巷控制工程设计项目1085万元采用直接发包方式确定设计单位；残疾人综合服务中心项目新增一套空调集中控制和分户计量系统未能“先认价后实施”。3.工程竣工财务决算编审、资产交付工作不到位。截至审计时，192个项目中有157个项目未编制项目竣工财务决算，部分建设单位继续在基建项目中列支管理费、项目津贴等费用，将后续融资利息列入建设成本；有181个项目未将在建工程投资转入固定资产，未进行资产价值移交。四、重大政策措施落实跟踪审计情况（一）扶贫政策措施落实审计情况根据省审计厅统一部署，市审计局审计了省重点帮扶县淮阴区、淮安区、涟水县扶贫政策措施落实情况。3个县区2017—2019年批准实施的产业扶贫项目131个4.68亿元，已完成127个3.61亿元，尚有4个项目未完成。审计抽查13个部门单位、29个乡镇、63个行政村、78个项目，入户调查161户，涉及扶贫资金2.89亿元。发现的主要问题：1.部分扶贫项目资金收益未兑现。涟水县2017年投资2020.22万元建设的食用菌项目，承租方拖欠租金165.24万元未兑现给相关村居和低收入农户。2019年淮安区施河镇土楼村标准化厂房16万元租金，仍存放在镇村集体资金结算专户，未分配给相关村居和低收入农户。2.部分经济薄弱村和低收入户脱贫质量不高。2019年3个县区脱贫的128个经济薄弱村中，有51个村集体收入在18—20万元间，脱贫质量不高；脱贫的30.94万建档立卡户中，有6.05万人年收入在6000—7320元间（省低保标准），占总脱贫人数的19.55%，这部分脱贫人口返贫风险较大。3.部分扶贫项目经营绩效差。涟水县2018年使用省级扶贫资金78万元建成的26家电商服务站，截至审计时有13家未运行，资产闲置在村部。淮安区施河镇光伏项目由于论证不充分，导致建设地点变更，2017年项目至2020年才见效，既增加了拆装等费用，又延迟了并网发电时间。审计指出后，相关县区、单位能高度重视、正确对待，认真组织整改。（二）清理拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计情况根据省审计厅统一部署，市审计局组织市县（区）审计机关，审计调查了全市清理拖欠民营企业中小企业账款情况。重点抽查了市本级、各县区（园区）政府部门或机构311家、市及县区国有企业159家。审计抽查发现，各地区都不同程度存在拖欠账款问题，涉及政府所属的66家部门或机构、15家国有企业，2018年底共计拖欠7.49亿元。审计指出后，相关单位积极完善清欠推进机制，强化统筹协调，截至2020年3月底，累计完成清欠7.18亿元，清欠工作取得明显成效。（三）农民群众住房条件改善项目跟踪审计情况根据省审计厅统一部署，市审计局审计了我市2019年度农民群众住房条件改善政策措施落实、目标任务完成等情况。2019年我市农房改善任务1.7万户，实际完成1.92万户；已累计筹集资金86亿元，共实施集中居住区项目90个。从审计情况看，2019年全市超额完成省定改善任务，有6.33万农民群众住房条件得到改善，有关政策措施基本得到贯彻落实，资金筹集管理使用基本规范，农房改善工作取得较好效果。发现的主要问题：一是部分县区方案编制前群众意愿调查不全面，实施内容不完整。如淮安区、淮阴区、盱眙县方案编制前未深入开展基层基础设施和公共服务配套设施以及产业发展等需求调查，淮安区编制的实施方案缺少推进集中居住的实施范围及产业支撑等内容，淮阴区未对区域内空关房、空心村进行调查统计并提出解决措施。二是部分县区建设的集中改善区未打造特色产业，各县区均未全面梳理住房改善区低收入人口、未建立产业带动低收入户名录。三是省级专项资金使用率偏低。截至2019年末，各县区共收到省级专项资金18.5亿元，已拨付到项目实施单位13.1亿元，实施单位仅支出2.78亿元。审计指出后，相关县区正在积极落实整改。（四）税收和非税收入征管审计情况根据审计署南京特派办和省审计厅统一部署，今年1—3月份，市审计局审计了全市税收和非税收入征管情况。审计署南京特派办联合省审计厅，对全省税收和非税收入征管进行大数据关联分析，将分析疑点切块下发至各市审计组逐一核实并反馈。核实确认的主要问题是对纳税延期申报管理不规范，预缴税款核定金额不合理。2018—2019年，有8家企业分别申请延期申报应纳增值税等税款，税务部门核定预缴税款1.48万元，远低于当期应缴税款16682.33万元。针对审计发现的问题，省税务局已经责成市税务局组织相关县（区）税务机关认真整改。五、其他专项审计情况（一）市政府为民办十件实事审计情况2019年市政府为民办十件实事共计10大类16个项目，总投资55亿元，涉及市本级及7个县区4个园区。项目内容涵盖提升小餐饮店环境、保障高层住宅小区饮用水安全、治理城市黑臭水体等方面。从审计情况看，截至2019年末，各县区、各相关单位基本完成全年目标任务，其中公共急救知识和技能培训、残疾人就业脱贫、文化惠民活动、让更多孩子入好园上好学4个项目超额完成任务。我市民生实事项目社会惠及面不断扩大，群众获得感进一步增强，幸福指数不断提升。审计也发现了部分项目资金未及时足额到位、项目管理把关不严、项目效益未充分发挥等问题。审计指出后，相关县区、单位已进行有效整改。（二）对口支援新疆发展资金和项目审计情况根据省审计厅统一部署，市审计局审计了我市2017—2019年援疆项目计划推进、建设管理、资金使用、投资绩效等情况。截至2019年末，淮安对口援建七师29个基建类和30个非基建类项目，计划援助资金4.5亿元，实际到位3.21亿元。从审计情况看，淮安前方工作组和七师援疆办不断完善项目建设分工协作、监督考核机制，资金安排突出扶贫、教育、医疗、就业等民生项目。发现的主要问题：一是少数非基建类援助项目未经省前指同意变更实施内容，个别项目无具体实施方案、改变资金用途；二是中医院污水处理站等项目未批先建，胡杨河医院等基建类援助项目建设进度滞后；三是127团医院综合楼、疾控中心等援建项目完工后未及时投入使用。审计指出后，部分问题已整改。（三）市级公务用车信息系统审计情况2019年，市审计