成本及费用核算方式

CO小组2024.6.28CO生产本钱与费用核算主要内容：本钱中心主数据管理本钱要素主数据作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理22024/1/7SAP财务会计与管理会计财务会计－FI管理会计－CO备注用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体会计科目成本要素初级成本要素对应一个损益类会计科目凭证类型财务会计凭证管理会计凭证FI费用报销、材料领用、生产订单结算等业务，会同时产生财务会计凭证和管理会计凭证。体现价值流方向的符号借贷发送方，接收方成本核算的工具生产成本科目成本对象（CO收集成本的载体，包括成本中心，内部订单，生产订单等）成本费用发生所采用的科目/成本要素，与转出/结算对应的科目相对独立。32024/1/7集团666经营范围WINN本钱控制范围WINN注：公司代码1080和1090在稳健ERP三期实施；经营范围和本钱控制范围晢定为WINN。稳健组织结构〔财务局部3〕公司代码1010深圳稳健1030105010802024黄冈珠海上海宜昌1000稳健集团10201070202410601090湖北荆门天门崇阳嘉鱼42024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理52024/1/7本钱中心主数据的管理过去U8中需将费用核算到部门时采用部门工程核算，输入凭证时指定部门。在SAP中采用本钱中心方式：本钱中心：SAP系统中归集本钱、费用的一个组织单元。本钱中心标准层次：把一个企业本钱控制范围下所有本钱中心关联起来的一个树状结构。一个企业只能有一个唯一的标准层次；本钱中心分标准层次与非标准层次本钱中心组：具有相似管理或者统计属性的本钱中心的组合。同一个本钱中心可以根据需要分配给多个本钱中心组；本钱中心编码规那么：标准层次：分为三个层次。第一层代表本钱控制范围下的各公司代码，第二层代表公司代码层下的各部门，第三层代表与部门对应的各本钱中心。一般本钱中心组：指不在标准层次上面的本钱中心组。必须以〞Z***〞开头。其中〞***〞代表公司代码前面3位。62024/1/7本钱中心主数据的管理费用核算到本钱中心〔通常对应部门，必要时明细到个人，如公司高管、外销员、销售代表〕；本钱中心负责人为本本钱中心发生的费用负全责本钱中心编码贯穿于费用管理的全过程：费用报销、部门间费用结转等都需要在有关系统外单据上指明对应的本钱中心编码由于本钱中心的变更会影响日常的费用报销及报表分析，本钱中心修改前和修改后必须通知有关的部门〔例如：财务部、生产方案部、制造部等〕，并检查有关报表的定义可以根据管理或者统计需要设立本钱中心组，进行费用分析本钱中心的类型将分为：72024/1/782024/1/792024/1/7102024/1/7本钱中心报表本钱中心报表:一、实际与方案差异比较报表1、实际、方案、差异报表2、本钱中心费用汇总表3、按本钱中心、本钱要素汇总表4、本钱中心累计报表5、附加特征报表6、附加指标报表二、实际与实际比较报表1、季度比较2、年度比较3、月度比较三、目标与实际比较报表四、主数据报表五、其他报表112024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理122024/1/7本钱要素主数据管理在U8中核算时，按明细费用科目进行间接费用、生产本钱结转；费用科目按照三大费用类别〔管理费用、营业费用、制造费用〕分别设立明细；在SAP中费用不再按管理费用、营业费用、制造费用核算，集团内统一设定的费用科目对应初级本钱要素，今后需增加费用科目时由集团统一维护。只有指定初级本钱要素的总账科目才能归集到本钱中心，每一个初级本钱要素需对应一个总账损益类科目。按照费用属性设立本钱要素。三大费用中相同属性的费用合并为一个本钱要素，如工资。通过本钱中心的性质区分不同的费用类别，如汇总所有管理类的本钱中心发生的费用，就是管理费用；未来系统内三大费用的归集按本钱中心对各初级本钱费用进行归集在U8中本钱核算生产车间管理费用先按科目：制造费用归集，月未转到生产本钱项下制造费用，作为一个本钱工程。在SAP中由于没有按制造费用归集，费用按本钱中心计算，月未CO结账时是通过次级本钱要素将生产管理本钱中心的费用分配到直接生产本钱中心的。132024/1/7本钱要素主数据管理初级本钱要素主数据：SAP系统中需要对本钱、费用进行细分管理所指定的损益类总账科目。只有指定初级本钱要素的总账科目才能归集到本钱中心，每一个初级本钱要素需对应一个总账损益类科目。从管理上分为一般初级本钱要素与结算外部本钱要素。初级本钱要素通常与企业的损益类总账科目相对应。在此根底上对所有费用类损益科目指定初级本钱要素。所有损益类帐户的财务数据都要通过一级本钱要素输入到本钱中心.初级本钱要素类别主要分为一般初级本钱要素与结算本钱要素。01一般本钱要素主要是一般会计的费用22结算外部本钱要素主要是把的本钱费用结算到CO模块以外的对象，如生产本钱转出初级本钱要素维护的前提条件是有对应的损益类总账科目.142024/1/7本钱要素主数据管理次级本钱要素：管理会计中将费用分摊、分配到生产本钱中的费用归类。次级本钱要素没有对应的总账科目，不能输入到财务会计科目，只能严格地用作内局部配，是本钱在本钱中心或订单之间的运送工具。通常主要分为内部结算本钱要素、分摊、直接内部作业分配本钱要素五类。不能输入到FI,数据不能包括在公司对外财务报表次级本钱要素主要有：直接人工、制造费用、折旧、燃料与动力次级本钱要素类型：分摊直接内部作业分配本钱要素，用于内局部配作业时计收本钱费用未来各生产本钱中心的费用按作业类型分别计入生产订单，进行本钱核算。次级本钱要素编码规那么：次级本钱要素编码共六位，统一以“6〞为第一位，按顺序编制流水号。本钱要素组：具有相似管理或者统计属性的本钱要素的组合。本钱要素组编码：必须以〞Z***〞开头。其中〞***〞代表公司代码前面3位152024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理162024/1/7统计指标主数据统计指标主数据：SAP系统中用于本钱、费用分配、分摊的数字度量标准统计指标是用来分配那些不可能利用作业类型来分配的本钱。例如员工数目〔人事费用〕,面积,电话数量〔安装费用〕等.统计指标主数据：具有相似管理或者统计属性的统计指标的组合。统计指标流程：本钱会计根据分摊的需要，提交?维护统计指标申请表?财务经理对?维护统计指标申请表?进行审核CO主数据管理员根据审核后的申请表，维护统计指标主数据。并检查相关报表的定义。并向财务部反响统计指标维护信息本钱会计审核新的统计指标主数据172024/1/7作业类型维护作业类型是构成PP模块工艺路线的重要组成局部〔工序、工作中心、作业类型、作业数量〕。因此，作业类型的维护，必须会同PMC部讨论后确定。作业类型组：具有相似提供效劳和执行功能的性质的作业类型的组合。未来稳健各子公司设立如下作业类型：1000：人工工时〔用于归集直接人工〕1010：机器工时〔用于归集生产用设备的折旧〕1020：制造费用1030：燃料与动力根据各子公司具体情况可增加作业类型：1100、1110、1120、1130，名称顺序与上述相同。其中，1000、1010、1020、1030用于各子公司工厂的作业类型，计量单位为小时。182024/1/7作业类型维护SAP系统作业价格确实定有两种方法：1〕根据特定期间的本钱中心费用方案，及生产部门预期的作业数量，让系统自动计算；2〕在系统外估算出单价，手工维护到系统。通常在系统上线初期，采用第2种方法。未来在系统中具备较多历史数据的情况下，可以逐步切换到第1种方法。根据期间、本钱中心、及作业类型的组合分别维护作业类型价格。作业类型流程：本钱会计或生产方案员提交?维护作业类型价格维护申请表?对收集的本钱费用方案和生产作业方案总数量进行审核，并对作业类型价格维护申请进行审核输入本钱中心费用方案输入作业类型方案的数量执行计算程序计算单位作业价格在系统外根据历史数据，手工计算作业单价，再输入系统运行报表并检查相关作业类型价格是否正确打印作业类型价格报表并归档192024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理202024/1/7本钱中心方案及考核本钱中心费用方案是基于本钱中心的费用支出方案，指特定期间、各部门将发生什么费用。费用方案可以按本钱中心，本钱要素方案，可以分为多个版本。如各部门自订方案可为1版，最终签署的为0版等。未来的ERP系统可以很好的进行预算管理，对费用预算强调各部门的参与。输入费用方案后，可以在系统中进行费用方案与实际的比照。作为费用考核的依据。费用方案输入系统中后可以根据情况调整月方案、季度方案的具体数额。当费用实际发生后可以直接记入本钱中心，产生实际与方案的比照数，进行差异分析和考核。212024/1/7本钱中心方案及考核用户操作手册：222024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理232024/1/7作业类型价格维护作业类型价格是提供单位作业量所需要的相关本钱〔人工、制造费用等〕。作业类型价格用于产品标准本钱估算，及实际生产过程中，计量PP生产确认对应的相关本钱〔PP确认的作业数量*作业价格〕；根据期间、本钱中心、及作业类型的组合分别维护作业类型价格根据特定期间的本钱中心费用方案，及生产部门预期的作业数量计算出方案的作业价格。作为车间工序确认时，计算工、费的依据。SAP中的作业类型维护工作必须统一由集团财务部专人负责。SAP系统作业价格确实定有两种方法：1〕根据特定期间的本钱中心费用方案，及生产部门预期的作业数量，让系统自动计算；2〕在系统外估算出单价，手工维护到系统。通常在系统上线初期，采用第2种方法。未来在系统中具备较多历史数据的情况下，可以逐步切换到第1种方法。242024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理统计指标主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理252024/1/7研发费用核算研发费用主要是用于开发、研制新产品所发生的各项费用。包括开发部门的工资、差旅费等日常费用，相关部门或人员为研发发生的费用，及可以明确归集到具体研发工程的各项支出，如新品开发采购或领用的材料、发生的人工费、检测费、折旧费等。SAP中的研发费用通过本钱中心和内部定单共同进行归集。其中，开发部门发生的日常费用记入开发部本钱中心。为每个研发工程建立一个内部订单进行费用归集。可以直接区分到特定研发工程的费用直接记入到各工程对应的内部订单。内部订单是针对事件〔如新品开发、特定销售活动〕等收集费用的一种载体。所有研发费用可归集在一个内部定单组。为新品开发单独定义一个内部订单的类型，及对应的内部订单编码规那么。当开发部确定一个研发工程时，需要提供信息给财务部，以便建立新的内部订单。本钱会计把相关内部订单编码的信息反响给开发部及公司相关部门。新品开发对应的内部订单属于收集实际费用的本钱对象。在费用报销时，除了指定新品开发对应的内部订单号码，还需要指定开发部或者相关人员对应的本钱中心编码。新品开发领用材料，需要在相关的材料领用单据上注明改新品对应的内部订单编码。车间或仓库及时在SAP系统中把材料领用记录到对应的内部订单。262024/1/7研发费用核算对于没有单独设置开发部门的子公司。也可以创立一个虚拟的归集研发费用的本钱中心。为研发费用的考核提供切实的数据。研发工程内部订单领料分为从仓库领料与从车间直接领料。从仓库领料可发往内部订单或本钱中心。从车间领料由车间建立特殊生产订单，再将内部订单费用结算到研发部门本钱中心。研发费用核算涉及的主要事务代码：创立内部订单：会计->控制->内部订单->主数据->订单->创立KO01修改内部订单：会计->控制->内部订单->主数据->订单->变更KO02显示内部订单：会计->控制->内部订单->主数据->特殊功能->订单->显示KO03研发费用报销会计->财务会计->总分类帐->过帐->输入总帐科目凭证FB50显示内部订单的费用报表：会计->控制->内部订单->信息系统->内部定单的报表->方案/实际比较->订单:实际/方案/变式S_ALR_87012993272024/1/7研发费用核算显示本钱中心的费用报表：会计->控制->本钱中心会计->信息系统->本钱中心会计的报表->方案/实际比较->本钱中心:实际/方案/差异S_ALR_87013611输入内部订单方案会计->控制->内部订单->方案->总计值->更改KO12会计->控制->内部订单->信息系统->内部定单的报表->方案/实际比较->订单:实际/方案/变式S_ALR_87012993内部订单主要用途：大型活动费用、个人报销费用、汽车费用、工程工程282024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理292024/1/7标准本钱制定未来在SAP系统中，标准本钱的制定根据物料清单〔BOM〕中的消耗定额和对应材料单价计算标准的材料本钱，根据工艺路线〔ROUTING〕中的标准作业数量和对应的方案作业价格计算人工及制造费用。系统自动计算并更新自制半成品、成品物料主数据中的标准本钱。标准本钱估算是SAP本钱核算的重要组成局部，是生产本钱方案与实际比照及差异分析的前提条件。当发生以下情况时，需要进行标准本钱的制定或更新：原材料或人工等单价发生较大波动；自制产品的物料清单发生变更；自制产品的工艺路线发生变更；新品开始投产前；302024/1/7标准本钱制定物料主数据中与财务相关的一些重要字段：根本计量单位：库存管理的计量单位；货币：RMB-本位币；当前期间：当前的库存期间；财务相关的MM货物移动只能在当前和上一个库存期间进行；评估类：决定会计科目；价格控制：计价方式是移动平均价格〔V〕还是标准价格(S)；系统根据选定的计价方式确定每一次物料移动采用的物料单价。价格单位：单价的基准〔基于根本计量单位，1，10，100，1000…)；移动平均价：如果计价方式是V，那么系统自动根据MM收货与发票校验后的移动平均价取价。标准价格：如果计价方式是S，那么需要在本字段输入物料的标准价格。总库存量：总的库存数量〔基于根本计量单位的库存数量〕。312024/1/7标准本钱制定无本钱核算：在标准本钱估算时不考虑此物料。原材料与外购件选择此项；用QS的本钱估算〔数量结构的本钱估算〕：原材料、外购件、自制半成品与产成品均选择此项；物料来源：所有物料都打勾，这样在生产订单中能显示出所有耗用物料的来源；本钱核算批量：基于该批量计算产品的标准本钱；单位的标准本钱是批量总本钱除以批量。物料标准本钱估算步骤：1.创立标准本钱估算；2.标记估算本钱；3.发布估算本钱标准本钱制定后，一个月只能发布一次；标准本钱估算的系统路径：会计->控制->产品本钱控制->产品本钱方案->物料本钱核算->带数量结构的本钱估算->CK11N-创立会计->控制->产品本钱控制->产品本钱方案->物料本钱核算->->CK24-价格更新322024/1/7标准本钱制定PC业务概览标准本钱标准本钱估算可以更新物料主数据中的产品本钱标准价格=∑BOM*材料单价+作业价格*标准数量材料人工及制造费用+〔工时〕〔每小时人工和费用〕332024/1/7标准本钱制定管理标准本钱估算可以支持多版本，其中一个版本用于确定标准本钱，其他的版本可用于其他管理方面的信息分析。标准本钱最多一个月只能发布一次。本钱估算中的材料本钱＝PP中的物料清单主数据中的材料数据XMM物料主数据中的价格〔标准/移动平均价〕本钱估算中的人工本钱＝PP中的工艺路线中工序的标准产量耗用的工时XPP工作中心主数据中对应的本钱中心与工序对应的作业类型确定的方案作业价格本钱估算中的制造费用＝PP中的工艺路线中工序的标准产量耗用的工时XPP工作中心主数据中对应的本钱中心与工序对应的作业类型确定的方案作业价格

342024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理352024/1/7获利能力分析计划获利能力分析方案指在一定的期间内对销售相关的收入、本钱、费用支出进行方案。当实际销售业务发生后，系统将产生方案与实际的比照分析表。进行获利能力分析方案前应先确定方案数据的收集策略。包括:方案数据的范围〔如方案数据是否需要考虑材料的销售〕、明细程度等。明细程度指方案数据分析纬度〔如明细到销售区域还是具体的客户，明细到产品最终用途的八大类还是具体的产品等〕和价值的角度〔只需要明确销售收入、销售利润，还是需要明细到报关费、海运费等具体的方案数据〕。获利能力分析方案数据通常参照如下信息计算产生：历史实际的销售数据、未来的销售预期、费用预算方案。未来各相关部门〔财务部、各销售部门〕将共同参与获利能力分析方案的制订过程362024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管理作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理372024/1/7获利能力分析及销售业绩考核获利能力分析是指对销售相关的收入、本钱、费用实际发生情况进行归集，并与方案分析比照，产生相应的销售业绩考核报表。在未来的ERP系统中会出具三个报表：一是利润分析表，按销售订单分析订单的实际盈利情况，同时根据不同的纬度展开，如按销售部门、区域、客户大类等。二是销售人员利润考核表〔以实际销售收入，以工厂报价作为销售本钱〕。三是深圳工厂的利润表〔以深圳工厂报价作为销售收入，以标准本钱加上生产差异作为销售本钱〕。观澜工厂的利润手工在系统外出具〔SAP系统提供相关的信息〕；特征值的展开方式多样：如可以按照销售部门的销售分析展开到客户、产品的分析，也可以按照产品展开到客户、销售部门、销售人员的分析；销售实际费用发生时能直接应记入销售人员对应的本钱中心，不能记入个人的将设置共同本钱中心，将此费用按一定方式进行分配。部门销售费用将按销售定价条件取数，与实际产生的差异费用会计将定期在本钱中心调整。382024/1/7目录本钱中心主数据管理本钱要素主数据管作业类型维护本钱中心方案及考核作业类型价格维护研发费用核算标准本钱制定获利能力分析方案获利能力分析及销售业绩考核结账管理392024/1/7生产本钱核模型ãSAPAGR生产本钱计算创立生产定单本钱中心/作业类型/本钱要素方案生产定单创立商品主数据/物料清单/工艺流程方案作业价格计算计算标准本钱投料/确认工时实际费用入帐实际作业计算生产定单重估在产品计算生产本钱差异计算差异结算

402024/1/7结账管理CO结账主要事务代码:1．检查FI的费用是否录入完整和准确；发现问题，及时反响总账会计或相关的费用录入人员。会计->控制->本钱中心会计->信息系统->本钱中心会计的报表->方案/实际比较->S_ALR_87013611-本钱中心:实际/方案/差异2．费用分摊产生期间费用报表〔如：公共费用分摊到生产费用及期间费用；或期间费用在各部门之间分摊〕。会计->控制->本钱中心会计->期末结账->单一功能->分配->KSV5-分配3．查看费用分配完成后的凭证会计->控制->本钱中心会计->信息系统->本钱中心会计的报表->行工程->KSB5-管理会计凭证：实际本钱4．费用分摊会计->控制->本钱中心会计->期末结账->单一功能->分配->KSU5-分摊412024/1/7结账管理5．查看分摊完成后的CO凭证会计->控制->本钱中心会计->信息系统->本钱中心会计的报表->行工程->KSB5-管理会计凭证：实际本钱6．根据车间月底盘点表进行材料用料的检查与确认。发现问题，通知车间进行调整。后勤->物料管理->库存管理->环境->库存->MB52-仓库库存7．原材料与外购半成品的采购差异、自制半成品的生产差异分摊到消耗该材料的生产订单或本钱收集器。会计->控制->本钱中心会计->期末结账->单一功能->分配->KSV5-分配8．查看分配完成后的CO凭证会计->控制->本钱中心会计->信息系统->本钱中心会计的报表->行工程->KSB5-管理会计凭证：实际本钱422024/1/7结账管理．生产费用分摊：1.把生产管理性本钱中心的费用分摊到生产性本钱中心，如品管部、设备部、仓库、PMC部的工资分摊到现有的八个车间；2.把生产性公共本钱中心的费用分摊到具体的生产车间。会计->控制->本钱中心会计->期末结账->单一功能->分配->KSV5-分配会计->控制->本钱中心会计->期末结账->单一功能->分配->KSU5-分摊10．工费的作业价格重估,工费是以工序确认的作业数量乘以方案的作业价格计入订单的