公共经济学课件

第1章

公共部門的經濟活動1.1資源配置效率：含義與條件1.1.1效率的含義：帕累托效率如果資源配置已經達到這樣一種狀態，即任何重新調整都不能在不使任何人境況變壞的條件下，而使任何一人的境況更好。——義大利經濟學家帕累托解釋：——得者的所得＞失者的所失——宏觀上的所得＞宏觀上的所失1.1.2效率的實現條件：MSB=MSC有關概念：MPB——私人邊際效益MPC——私人邊際成本TSB——社會總效益TSC——社會總成本MSB——社會邊際效益MSC——社會邊際成本MSB與MSCMSB：人們對某種物品的消費量每增加一個單位所增加的滿足程度以人們為增加一個單位的某種物品的消費量而願付出的貨幣最高額測定MSC：人們對某種物品的生產量每增加一個單位所需增加的資源耗費的價值以為補償因增加一個單位的某種物品的生產量所消耗的資源價值而需付出的貨幣最低額測定資源配置效率的實現條件配置在每一種物品或服務的資源的社會邊際效益均等於其社會邊際成本。MarginalSocialBenefit=MarginalSocialCost資源配置效率：最大化條件圖解價格效益成本OQ1Q*

Q2

產量MSBP2P*P1MSCEBACD1.2市場失靈：社會公共需要1.2.1完全競爭條件下的資源配置完全競爭市場的必要條件：——所有的生產資源都為私人所有——所有的交易都在市場上發生，並且每一市場都有眾多的購買者和銷售者——沒有任何購買者或銷售者能夠單獨操縱價格——購買者和銷售者都可享有充分的資訊——資源可充分流動並且可無任何阻礙地流向任何使用者公共部門經濟活動必要性完全競爭的市場機制可通過供求雙方的自發調節而使資源配置達到最佳狀態，但只是一種理論上的理想狀態。完全競爭市場的必要條件不可能同時完全具備，市場機制在實現資源有效配置和收入分配公平等目標方面存在諸多缺陷，需要公共部門的經濟活動。1.2.2市場機制的失靈：公共物品或服務價格信號並非總能充分地反映社會邊際效益和社會邊際成本公共物品或服務：共同收益、聯合消費1.2.3市場機制的失靈：收入分配不公效率並非是評判資源配置狀況的惟一標準，公平是必須加以考慮的重要因素由市場決定的初次分配極不公平1.2.4市場機制的失靈：經濟穩定發展自發的市場機制不能自行趨向於充分就業、物價穩定和適度的經濟增長經濟穩定發展目標需借助外力——非市場的方式——加以實現1.2.5政府的經濟活動範圍生產或提供公共物品或服務調節收入分配促進經濟穩定發展1.3公共財政的職能在以市場機制為資源配置主要方式的經濟社會中，公共財政的職能是以“市場失靈”為標準，從糾正和克服市場失靈現象出發加以界定的。三大職能：

——資源配置職能

——調節收入分配職能

——促進經濟穩定發展職能1.3.1資源配置職能公共財政履行資源配置職能原因：公共物品或服務的存在外部效應的存在不完全競爭狀態的存在公共物品或服務的存在公共物品或服務的特性

——效用的非可分割性

——消費的非競爭性

——收益的非排他性公共物品或服務的存在免費搭車者公共的悲劇外部效應的存在外部效應：未在價格中得以反映的經濟交易成本或效益→產量過多或過少校正辦法：外部的有利因素為外部的不利因素所抵消或者相反公共財政——負的外部效應：徵稅——正的外部效應：補貼不完全競爭狀態的存在壟斷與規模報酬遞增行業的存在公共財政

——財政補貼→增加產量，降低價格

——接管企業→低價出售，安排產量1.3.2調節收入分配職能公共財政履行調節收入分配職能原因

——收入分配不公現象的存在市場經濟框架內不存在再分配機制非市場方式（公共財政）——徵稅：稅制上的巧妙安排，如累進所得稅——補貼：各種轉移性支付，如食品券補貼1.3.3促進經濟穩定發展職能公共財政履行促進經濟穩定發展職能原因

——市場經濟不可能自動、平穩地向前發展政策安排：自決的財政政策——以財政收支的不平衡換取整個社會總供求的平衡非自決的財政政策——制度上巧妙安排，成為“自動穩定器”關鍵術語

公共經濟公共財政帕累托效率社會邊際效益社會邊際成本公共物品或服務外部效應社會公共需要公共的悲劇免費搭車者公共財政職能資源配置職能調節收入分配職能促進經濟穩定發展職能復習思考題什麼是社會公共需要?政府經濟活動的範圍是如何界定的？公共財政要擔負哪些職能？簡要解釋MSB=MSC的含義？

第2章

外部效應外部效應外部效應是指某些個人或企業的經濟行為影響了其他人或企業，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬的現象。問題：當存在外部效應時，人們在經濟活動中決策所依據的價格P，既不能精確地反映其全部的社會邊際效益MSB，也不能精確地反映其全部的社會邊際成本MSC。結果：價格失真，從而使得社會資源配置發生錯誤，達不到帕累托效率的最佳狀態。2.1外部效應：分類和事例2.1.1外部效應的分類方法按承受者不同：——生產活動的外部效應和對生產的外部效應按發起者不同：——生產活動的外部效應和消費活動的外部效應按結果不同：——正的外部效應和負的外部效應外部效應八種排列①消費活動產生正的消費外部效應②消費活動產生正的生產外部效應③消費活動產生負的消費外部效應④消費活動產生負的生產外部效應⑤生產活動產生正的消費外部效應⑥生產活動產生正的生產外部效應⑦生產活動產生負的消費外部效應⑧生產活動產生負的生產外部效應2.1.2正的外部效應和負的外部效應外部效應基本分類正的外部效應

PositiveExternality負的外部效應

NegativeExternality正的外部效應也稱為外部效益或外部經濟。指給交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的經濟效益。買賣雙方均未意識到其間交易會給其他人或企業帶來益處。事例：消防設備。負的外部效應也稱為外部成本或外部不經濟。指給交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的成本費用。買賣雙方均未意識到其間交易會給其他人或企業帶來損害。事例：工業污染。2.2外部效應與資源配置效率當存在外部效應時:MPB≠MSB,MPC≠MSC個人或企業決策依據MPB、MPC，而非MSB、MSC——資源配置扭曲2.2.1負的外部效應與資源配置效率帶有負的外部效應的物品或服務的價格，不能充分反映用於生產或提供該種物品或生產要素的社會邊際成本。事例：紙張生產——污染環境——第三者成本（利益受損）外部邊際成本Marginalexternalcost因增加一個單位的某種物品或服務的產量而給第三者所帶來的額外的成本。生產某種物品或提供某種服務的MSC的一部分，但未在價格中反映。MEC的三種情況：

MEC不變、MEC遞增、MEC遞減外部邊際成本：MEC不變的情況外部邊際成本︹元∕噸︺01234567

紙張的產量（噸）MEC10外部總成本：MEC不變的情況外部總成本︹元∕噸︺01234567

紙張的產量（噸）TEC5040302010外部邊際成本：MEC遞增的情況外部邊際成本︹元∕噸︺01234567

紙張的產量（噸）MEC外部總成本：MEC遞增的情況外部總成本︹元∕噸︺01234567

紙張的產量（噸）TEC用MEC解釋負的外部效應

如何扭曲資源配置MSC=MPC+MEC當存在負的外部效應時，MPC<MSC物品（或服務）的生產和銷售將會呈現過多狀態。市場均衡，負的外部效應與資源配置效率價格效益成本︹元︺0

4.55

紙張的產量（萬噸）D=MSB110105100S=MPCMPC+MEC=MSCGAB︽︽︽102.2.2正的外部效應與資源配置效率帶有正的外部效應的物品或服務的價格，不能充分反映該種物品或服務所能帶來的社會邊際效益MSB。事例：疫苗接種——其他人減少接觸感染的機會——整個社會因此受益外部邊際效益Marginalexternalbenefit因增加一個單位的某種物品或服務的消費而給第三者所帶來的額外的效益。用來解釋正的外部效應如何扭曲資源配置

——MSB=MPB+MEB——當存在正的外部效應時，MSB>MPB——物品（或服務）的生產和銷售將會出現不足狀態。市場均衡，正的外部效應與資源配置效率價格效益成本︹元︺0

1012

疫苗接種量（萬人次）D=MPB45302510S=MSCMPB+MEB=MSBVUZH2.2.3正的外部效應：

外部邊際效益遞減的情況價格效益成本︹元︺MPB302520S=MSCCAFBS’=MSC’MPB+MEB=MSB01012

16

20疫苗接種量（萬人次）小結正常說，MEB往往隨著消費量的增加而遞減，達到一定程度時，MEB→0。當存在外部邊際效益遞減的正的外部效應時，市場機制決定的產量並非總是缺乏效率。只有在處於較低的產量水準時，MEB>0，市場才會失靈。2.3外部效應內在化：政府的矯正措施2.3.1外部效應內在化外部效應的內在化用以解釋政府對外部效應的矯正措施。著眼於調整MPB和MPC。當調整到足以使個人或企業的決策考慮其所產生的外部效應，即實際的MSB和MSC時，內在化實現。具體說，外部效應內在化就是外部效應的邊際價值被定價了。

負的外部效應：MEC加計到MPC之上。正的外部效應：MEB加計到MPB之上。2.3.2矯正性的稅收：

負的外部效應的內在化著眼於MPC的調整，即徵收相當於MEC大小的稅收，將MPC提高到與MSC一致的水準。特徵：MEC=稅額事例：對造紙行業徵收污染稅矯正性的稅收價格效益成本︹元︺0

4.55

紙張的產量（萬噸）D=MSB11010510095S=MPCS’=MPC+T=MSCGAB︽︽︽TJFH稅收收入=外部總成本社會淨效益矯正性稅收作用歸納將MEC加計到MPC之上。增加紙張的生產成本和售價，進而將產量減少至MSB=MSC的最佳水準。將部分收入從紙張生產者手中轉移給遭受損害或需要政府提供服務的企業和個人。將水資源的污染減少至可容忍水準（但不能減少至零）。2.3.3矯正性的財政補貼：

正的外部效應的內在化著眼於MPB的調整，即發放相當於MEB大小的補貼，將MPB提高到與MSB一致的水準。特徵：MEB=補貼事例：疫苗接種矯正性的財政補貼價格效益成本︹元︺0

1012

疫苗接種量（萬人次）D=MPB45302510S=MSCD’=MPB+W=MSBVUZXYR財政補貼U矯正性財政補貼作用歸納將MEB加計到MPB之上。增加對帶有正的外部效應的物品或服務的需求，降低消費者支付的淨價格，進而將產量調整至MSB=MSC的最佳水準。增加對帶有正的外部效應的物品或服務的消費者所獲效益，鼓勵這類物品或服務的消費。關鍵術語

外部效應負的外部效應正的外部效應外部效益外部成本外部效應的內在化矯正性的稅收矯正性的財政補貼復習思考題什麼是外部效應？舉例說明負的外部效應與正的外部效應對資源配置效率的影響。矯正性的稅收和財政補貼的作用機制是怎樣的？

第3章

公共物品或服務3.1純粹的公共物品或服務3.1.1公共物品與私人物品：特性的比較

公共物品效用的非可分割性Non-divisibility消費的非競爭性Non-rivalness受益的非排他性Non-excludability

私人物品效用的可分割性Divisibility消費的競爭性Rivalness受益的排他性Excludability純粹的公共物品或服務純粹的公共物品是同時滿足效用的非可分割性、消費的非競爭性、受益的非排他性三個特性的公共物品。純粹的公共物品或服務，對全體社會成員有正的外部效應。“分配成本”與“生產成本”消費的非競爭性，意味著增加一個消費者的邊際成本為零——分配成本生產任何一個追加的公共物品的邊際成本永遠是正的——生產成本消費純粹公共物品的邊際成本成本︵元︶0

消費者的數量在一定數量的純粹公共物品上增加任何數量的消費者時的邊際成本200生產純粹公共物品的邊際成本成本︵元︶0

純粹公共物品的數量生產純粹公共物品的邊際成本200MC=AC3.1.2一個典型的事例：饅頭與供暖饅頭——純粹的私人物品滿足效用的可分割性、消費的競爭性、收益的排他性。供暖——純粹的公共物品滿足效用的非可分割性、消費的非競爭性、收益的非排他性。3.1.3判定公共物品的步驟該種物品的效用是否具有非可分割性?消費上是否具有競爭性?該種物品在消費上是否具有非競爭性?從技術上看，該種物品能夠實現排他嗎？排他需要的成本很高嗎?該物品屬於擁擠性的公共物品受益上是否具有排他性?消費上是否具有排他性?該物品屬於純粹的公共物品，應由政府提供該物品屬於私人物品，應由市場提供該物品屬於公共資源，有競爭性無排他性否否否是是是是是是否高3.2純粹的公共物品與純粹的私人物品：需求分析3.2.1對純粹的私人物品的需求：水準相加加總某一時間內市場上所有消費者在各種價格水準上對該種物品的需求量，得到對該種純粹私人物品的市場需求。水準相加對私人物品或服務的需求價格︵元∕個︶012345678910饅頭的數量（個）7654321S=MC=ACDA=MBADB=MBBDC=MBCED=∑QD●●●●3.2.2對純粹的公共物品的需求：垂直相加所有消費者必須同時消費同樣數量的純粹公共物品消費者無法調整其對純粹公共物品的消費量，使得P=MB事實上，由於受益非排他性的存在，純粹的公共物品是不能定價的垂直相加對純粹的公共物品或服務的需求Z3邊際效益︵元︶012345保安的數量（位）800700600500400300200100DA=MBADB=MBBDC=MBCD=∑MB●●●●●●●●●●●●●●●●Z2Z1Z4原因分析私人物品或服務：每個消費者都是既定價格的接受者，他所能調整的只是其消費的數量——水準相加公共物品或服務：每個消費者所面對的是同樣數量的公共物品，但他所願支付的價格（MB）是不一樣的——垂直相加3.3純粹公共物品的配置效率3.3.1MSB=MSC：公共物品同樣適用社會資源配置效率最大化的條件MSB=MSC，同樣適用於公共物品MSB=MPB+MEB=∑MB純粹公共物品的配置效率的實現條件

MSB=∑MB=MSC純粹的公共物品的生產給所有社會成員帶來正的外部效應（外部效益）

由三個消費者組成的小社區從安全保障中獲得的邊際效益保安的數量1234MBA300250200150MBB250200150100MBC20015010050∑MB7506004503003.3.2一個數字的例子純粹的公共物品或服務的最佳產量邊際效益和邊際成本︵元︶012345保安的數量（個）800700600500400300200100MBAMBBMBCD=∑MB=MSB●MC=AC=MSCE簡單歸納假定保安的工資為每人450元，且可雇傭量無限，即AC=MC=450元D=∑MB=MSBMC=AC=MSC均衡點為E，最佳雇傭量為3人公共物品的供給：

市場機制存在失靈若保安費用由單一消費者支付，則保安數量為零——顯然是沒有效率的最佳雇傭量為3人，MSB=MSC公共物品或服務必須以非市場方式提供3.4林達爾均衡和免費搭車者3.4.1一種公共物品的供給方式：自願捐獻與成本分擔成員人數較少的社會中，通過自願捐獻和成本負擔的合作方式，有可能使得公共物品或服務的供給量達到最佳水準。3.4.2林達爾均衡條件與免費搭車者的出現

林達爾均衡（LindahlEuilibrium）若每一社會成員都按其所獲MB的大小而捐獻自己應分擔的公共物品的資金費用，公共物品的供給量可以達到具有效率的最佳水準。林達爾均衡條件每一社會成員都願準確披漏其MB，不存在隱瞞或低估從而逃避應負擔成本費用的動機。每一社會成員都清楚瞭解其他人的嗜好和收入狀況，甚至清楚掌握任何一公共物品可給彼此帶來的真實的MB，不存在隱瞞個人MB的可能。存在問題人口眾多社會中，沒有人能做到對其他所有成員無所不知，存在隱瞞MB的可能。——不存在林達爾均衡免費搭車者——對任何人來說都是一種有理性的選擇。公共的悲劇——所有社會成員都免費搭車，則出現公共的悲劇，社會成員越多越嚴重。3.4.3公共財政：免費搭車者問題的解決公共物品或服務不可或缺免費搭車者問題不可避免只有依靠政府部門使用非市場的方式（公共財政）來解決有效途徑——強制性的融資方式3.5混合物品或服務概念：居於純粹的公共物品或服務與純粹的私人物品或服務之間，兼有公共物品或服務以及私人物品或服務的特性。類型：

——擁擠性的公共物品

——價格排他的公共物品擁擠性的公共物品Congestiblepublicgoods隨著消費者人數的增加而產生擁擠，從而減少消費者可從中獲得的效益。在消費上具有一定程度的競爭性。消費者的人數達到擁擠點之後，人數再增加，MC≠0。事例：公路擁擠性的公共物品或服務邊際成本01

N

消費者的數量邊際成本價格排它的公共物品Price-excludablePublicGoods效益可以定價，從而可在技術上實現排他。特點：

——名義上向全社會提供，即誰都可以享用

——在受益上可以排他，即誰花錢誰受益事例：政府興建的公園、公辦學校和醫院。混合物品的供給既可以由私人部門通過市場提供，也可以由政府部門直接提供，或是由政府部門給予補助的辦法通過市場提供。價格排他的公共物品的供給

——市場提供，政府必須補貼

——政府提供，利用市場機制事例：醫院擁擠性的公共物品的供給

——政府提供，收取使用費，如公路、橋樑

——市場提供，政府補貼，如影劇院、體育設施關鍵術語

公共物品或服務私人物品或服務效用的非可分割性消費的非競爭性受益的非排他性純粹的公共物品或服務純粹的私人物品或服務林達爾均衡免費搭車者混合物品或服務復習思考題相對於私人物品或服務來說，公共物品或服務具有哪些特性？什麼是純粹的公共物品或服務？什麼是純粹的私人物品或服務？二者有哪些區別？如何實現純粹的公共物品或服務的配置效率？什麼是林達爾均衡？什麼叫免費搭車者？如何解決免費搭車者問題？什麼是混合物品或服務？混合物品或服務是怎樣供給的？

第4章

公共選擇公共選擇

Publicchoice對非市場決策的經濟學研究，對政府決策過程的經濟分析政治不過是經濟交易過程的延伸政治家、官僚或國家代理人同樣是個人私利追求者，也是一種“經濟人”將經濟交易、政治決策兩種人類行為的基本方面納入單一的私人利益分析模式運用經濟學方法解釋個人偏好與政府公共選擇的關係，研究作為投票者的消費者如何對公共物品的供給的決定表達意願4.1多數規則下的公共物品的供給4.1.1簡單多數規則公共選擇是根據既定的規則並通過許多人的政治交互作用而做出的，就公共物品供給數量和融資方式達成協議最常用的規則——簡單多數規則4.1.2政治均衡PoliticalEquilibrium若一個社會的人們根據既定的規則，就一種或多種公共物品的供給量以及相應的稅收份額的分配達成了協議，就取得了所謂的政治均衡。稅收份額taxshares—事先公佈的社會成員必須承擔的稅收數額對所有投票者來說，∑ti=平均成本稅收份額的大小決定於公共物品的生產成本4.1.3投票與決策在形式上，公共選擇的決策是通過投票而作出的。對一個人來說，最偏好的結果是公共物品數量達到這樣的水準——他所須承擔的ti

等於該物品對他的MBi

投票的結果取決於稅收份額的分佈狀況，取決於公共物品的效益分佈。投票者最偏好的政治均衡稅收OQ*產量每單位產量的稅收tiMBiZ4.1.4簡要的歸納：

政治均衡的決定因素公共選擇的規則公共物品或服務的平均成本和邊際成本投票者獲得與提案有關的成本和效益的資訊的難易程度稅收份額在投票者之間的分佈狀況公共物品或服務的效益在投票者之間的分佈狀況4.1.5多數規則下的政治均衡：一個模型假定投票者就某種公共物品的產量作出抉擇，該物品平均成本AC既定，稅收份額已公佈，每人繳納同樣稅收ti=AC/n。事例：7個投票者就保安雇用數量的提案進行投票多數規則下的政治均衡邊際效益成本稅收︵元︶01234567保安雇用量（個）35050∑MBMC=ACMBCtMBAMBBMBMMBFMBGMBH簡單多數規則下就保安雇用量提案所進行的投票及其結果

增加保安雇用量至投票者1234567A贊成反對反對反對反對反對反對B贊成贊成反對反對反對反對反對C贊成贊成贊成反對反對反對反對M贊成贊成贊成贊成反對反對反對F贊成贊成贊成贊成贊成反對反對G贊成贊成贊成贊成贊成贊成反對H贊成贊成贊成贊成贊成贊成贊成投票結果通過通過通過通過否決否決否決結果在MB曲線既定的條件下，根據簡單多數規則取得的政治均衡為4個保安的雇用量，接近多數投票者最偏好的結果。4.1.6中間投票者中間投票者最偏好的結果處於所有投票者最偏好的結果的中間狀態中間投票者定理Medianvoterrule：若所有投票者對公共物品的邊際效益曲線均呈向右下方傾斜狀態，那麼中間投票者最偏好的公共物品的產量，就是簡單多數規則下的政治均衡。中間投票者定理啟示多數規則下的反映中間投票者意願的提案最終獲勝。當有兩種以上的方案可供選擇時，多數規則並不能保證51%的投票者將獲得他們最偏好的結果，實際上只有中間投票者獲得最偏好結果。多數規則所保證的是，所有投票者最偏好的結果和最終達成的政治均衡偏離度最小。任一政黨或政治家要想贏得極大量選票，必須使自己的競選方案符合中間投票者的意願。4.2投票結果的唯一性和迴圈性4.2.1單峰偏好與多峰偏好單峰偏好

Single-peakedPreference多峰偏好

Multiple-peakedPreference事例3人組成的小社會就每年燃放焰火次數進行表決每燃放一次焰火費用為200元三人必須承擔稅收份額為：

tA=100元，tB=75元，tC=25元面臨選擇：每年燃放1次、2次、3次根據簡單多數規則決定投票者對每年焰火燃放方案的排列第一種選擇第二種選擇第三種選擇投票者A321B132C213單峰偏好和多峰偏好淨效益A0123

焰火燃放次數單峰●●●淨效益B0123

焰火燃放次數多峰●●●淨效益B’單峰淨效益C單峰●●●●●●0123

焰火燃放次數0123

焰火燃放次數簡要歸納人們的偏好結構有單峰和多峰之別單峰偏好意味著人們最理想的結果只有一個多峰偏好意味著人們最理想的結果不止一個4.2.2配對投票：迴圈現象的出現當有三個或更多方案備選時，就其中任意兩個方案進行投票，就是“配對投票”。事例：燃放焰火配對投票的得票記錄及其結果（第一輪）第一輪配對投票每年燃放焰火1次每年燃放焰火2次投票者A√B√C√得票數12

結果：每年燃放焰火2次提案獲勝配對投票的得票記錄及其結果（第二輪）第二輪配對投票每年燃放焰火3次每年燃放焰火1次投票者A√B√C√得票數12

結果：每年燃放焰火1次提案獲勝配對投票的得票記錄及其結果（第三輪）第三輪配對投票每年燃放焰火2次每年燃放焰火3次投票者A√B√C√得票數12

結果：每年燃放焰火3次提案獲勝配對投票結果：迴圈現顯出現按照所進行的配對投票中的次序不同，三種可以選擇的提案都可以在簡單多數下獲勝——“迴圈性”。投票結果具有不確定性，政治均衡亦不存在了。原因是多峰偏好的存在新的事例：投票者B→投票者B’中間偏好峰是多數規則下的政治均衡淨效益0123

焰火燃放次數

中間偏好峰(C)●A的偏好峰●●●●●●B’的偏好峰投票者對每年焰火燃放方案的排列：所有投票者都具有單峰偏好第一種選擇第二種選擇第三種選擇投票者A321B’123C213配對投票的得票記錄及其結果（第一輪）第一輪配對投票每年燃放焰火1次每年燃放焰火2次投票者A√B’√C√得票數12

結果：每年燃放焰火2次提案獲勝配對投票的得票記錄及其結果（第二輪）第二輪配對投票每年燃放焰火3次每年燃放焰火1次投票者A√B’√C√得票數12

結果：每年燃放焰火1次提案獲勝配對投票的得票記錄及其結果（第三輪）第三輪配對投票每年燃放焰火2次每年燃放焰火3次投票者A√B’√C√得票數21

結果：每年燃放焰火2次提案獲勝單峰與多峰下投票小結若所有投票者的偏好都呈單峰形，多數規則下的投票結果就是惟一的，不會出現迴圈。如果多數規則下的投票結果出現了迴圈，那就說明至少有一個投票者的偏好是多峰的。只要所有投票者的偏好都是單峰形的，結果唯一：中間偏好峰即反映中間投票者最偏好的結果的提案獲勝。只要所有投票者的偏好都是單峰形的，那麼不論稅收份額如何，中間投票者定理成立。4.2.3多峰偏好的存在邊際效益遞減規律——任何物品或服務的邊際效益都是隨其數量的增加而減少。多峰偏好同公共物品的邊際效益的遞減趨勢相矛盾純粹公共物品或服務的邊際效益遞減，意味著投票者的偏好是單峰的淨效益0Q*

純粹公共物品的供給量

(b)t邊際效益和稅收MB0Q*

純粹公共物品的供給量

(a)存在問題邊際效益遞減和單峰偏好的一致性，並不能排除多峰偏好的存在。事實上，可能有兩種或兩種以上的公共物品產量的提案，在多峰偏好的作用下均獲得多數贊成票。事例：人們對公立學校預算提案投票4.3投票交易4.3.1互投贊成票Logrolling投票者必須同時就兩個或兩個以上的提案投票既有投票者贊成的，也有其反對的投票者對提案具有不同的偏好程度，願意就那些與其關係重大的問題進行投票交易事例：就兩項提案投票，一項可給石油生產者帶來利益，另一項可給食品生產者帶來利益投票交易只有在與提案有關的效益和損失不對稱的情況下才會發生；若互抵則沒有此動機。好處：大大增加了某些提案在多數規則下獲得通過的可能性。4.3.2隱含的投票交易Implicitlogrolling當分別代表不同利益集團的兩個或更多的議題被組合在一起，讓投票者就此進行投票，隱含的投票交易就會發生。事例：兩個本來不相關的議題——對紡織品進口限額和新型轟炸機的研製被放在同一項提案中

隱含的投票交易每一特殊利益集團是否對組合性的包括一攬子專案的提案投贊成票，取決於其對這些專案的相對偏好程度。若獲得的效益＞遭受的損失，即可帶來正的淨效益條件下，投贊成票，進行隱含的投票交易。4.3.3投票交易與效率事例：三個公民組成的社會就兩項提案投票安全保障——保安雇用——MC=AC=300元社會娛樂——焰火燃放——MC=AC=300元每一投票者必須為每一單位的公共物品承擔100元的稅收簡單多數原則無投票交易（焰火燃放）邊際效益成本稅收︵元︶01

焰火燃放次數

(a)300250100MCtMBCMBBMBA無投票交易（保安雇傭）邊際效益成本稅收︵元︶01

保安雇傭個數

(b)300250100MCtMBAMBCMBB無投票交易結果

就焰火燃放和保安雇傭兩項提案分別投票，無投票交易，簡單多數規則下的結果是——既不提供社會娛樂，也不提供安全保障。存在投票交易將兩項提案合二為一A和C雙雙投贊成票原不可能單獨表決通過的方案，放在一起表決時卻通過了投票交易：互投贊成票01

保安雇用和焰火燃放數量

(c)邊際效益成本稅收︵元︶600500250200MC=MSCt∑MBMBBMBAMBC投票交易小結投票交易有可能造成資源配置效率的損失投票交易並非總是造成資源配置效率的損失4.4政治行為的分析投票者政治家（政黨）政府部門（官員）特殊利益集團4.4.1投票還是不投票：投票者投票者投票與否，取決於兩個因素：

——參加投票的效益和成本

——投票對公共選擇產生影響的可能性一般而言，行使公民權所帶來的滿足和利益，以及不投票所面臨的社會壓力，或者是法律義務，大多數人會投票。4.4.2選票極大化：政治家（政黨）在有關政府的作用和其他問題上意見一致或相似的人們，組合成一個勢力集團——政黨在多數規則下，一個政黨在選票極大化上獲得成功，便贏得選舉；選票極大化是多黨制社會中成功獲得政治權力的先決條件。競選方案設法向符合中間投票者意願的結果傾斜4.4.3公共權力極大化：

政府部門（官員）政府機構提供公共物品區別於私人部門提供私人物品追求公共權力極大化→預算規模的極大化→公共物品供給量過剩→資源浪費4.4.4特殊利益集團：

一股不可忽視的力量謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動區別於政黨手段——對政府官員、投票者施加壓力或影響問題——以其他人的境況因此而變壞為前提關鍵術語

簡單多數規則政治均衡單峰偏好多峰偏好稅收份額中間投票者配對投票互投贊成票投票交易隱含的投票交易政治家（政黨）選票極大化權力極大化特殊利益集團復習思考題何謂政治均衡？如何理解中間投票者定理？舉例說明投票決策中的單峰偏好、多峰偏好對配對投票結果的影響。何謂投票交易和隱含的投票交易？投票交易對資源配置效率有什麼影響？簡要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家(政黨）、政府部門（官員）以及特殊利益集團的行為特點。

第5章

公共支出公共支出Publicexpenditures亦稱財政支出、政府支出（中國特例）政府為履行其職能而支出的一切費用的總和政府行為的成本公共支出的數額反映著政府介入經濟生活和社會生活的規模和深度，反映著公共財政在經濟生活和社會生活中的地位5.1公共支出的結構公共支出的分類理論分類法預算分類法5.1.1公共支出：理論分類按公共支出的性質分類（重點分析）

——消耗性支出、轉移性支出按公共支出的目的分類

——預防性支出、創造性支出按政府對公共支出的控制能力分類

——可控制性支出、不可控制性支出按公共支出的受益範圍分類

——一般利益支出、特殊利益支出消耗性支出Exhaustiveexpenditures直接表現為政府購買物品或服務的活動包括購買進行日常政務活動所需的或用於進行投資所需的物品或服務的支出政府一手付出資金，另一手獲得物品或服務，並運用這些物品或服務履行政府的各項職能。反映了公共部門佔用社會資源的要求，排除了私人部門運用它們的可能性，計入GDP轉移性支出Transferexpenditures直接表現為貨幣的無償的、單方面的轉移包括養老金、補貼、債務利息、失業救濟金等政府付出了資金，卻無任何資源可得並不反映公共部門佔用社會資源的要求，轉移只是在社會成員之間的資源再分配，公共部門只充當仲介人作用區分消耗性支出與轉移性支出

——較強的經濟分析意義消耗性支出是社會總需求一部分，直接影響生產、就業及社會總需求，間接影響GDP分配；轉移性支出是資金使用權的轉移，間接影響生產、就業及社會總需求，直接影響GDP分配。在公共支出總額中，若消耗性支出比重大，說明直接通過公共財政配置的社會資源規模較大，即資源配置職能強；若轉移性支出比重大，說明公共財政對GDP分配的直接影響大，即調節收入分配職能強。5.1.2公共支出：預算分類國防支出外交事務支出行政管理支出經濟建設支出社會文教支出保護環境和自然資源支出政府債務支出其他支出5.2公共支出的經濟影響：消耗性支出5.2.1消耗性支出對流通領域的影響社會總需求=C+I+G政府的消耗性支出對社會總需求的形成有著重大影響消耗性支出是各種物品或服務的銷售得以實現的一個不可或缺的條件5.2.2消耗性支出對生產領域的影響消耗性支出增加——通過社會總需求的相應變動而導致社會生產規模擴大消耗性支出減少——通過社會總需求的相應變動而導致社會生產規模萎縮5.2.3消耗性支出對分配領域的影響一方面，政府消耗性支出結構變動，有關企業的利潤有增有減，整個社會的收入分配狀況相應變化。另一方面，政府消耗性支出總量變化，GDP、資本利潤率、工資率等都會發生相應變化。5.3公共支出的經濟影響：轉移性支出5.3.1轉移性支出對流通領域的影響通過對社會總需求構成中的消費需求和投資需求的作用來實現制約社會總需求的形成5.3.2轉移性支出對生產領域的影響如轉移性支出的對象是個人或居民，如居民生活補貼，對生產的影響是間接的。如轉移性支出的對象是企業，如企業生產補貼，對生產的影響是直接的。5.3.3轉移性支出對分配領域的影響在GDP已經完成初次分配的基礎上進行的再分配有利於轉移性支出的對象有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局5.3.4一個簡化了的事例：食品券補貼對低收入家庭發給“食品券”受領著可憑券購買一定數量的食品區別食品券、貨幣兩種形式食品補貼轉移性支出的影響：食品券補貼（a）其他物品支出E2E1U2U1BIM2M1OFCQFQF1QF2AA’食品轉移性支出的影響：食品券補貼（b）其他物品支出QF2QFQF3AA’食品E2E1U2U1BLIM1OFCU3QF*食品券補貼小結食品券補貼可有效地增加受領者的食品消費量食品券補貼可有效地提高受領者所獲得的效用水準貨幣形式的食品補貼較之食品券形式的食品補貼，在增加受領者食品消費量上的效應小，在增加獲得總體效用水準上效應大食品補貼的發放，無論是以食品券形式，還是以貨幣形式，作用範圍不僅僅限於食品5.4公共支出模型：

關於公共支出增長現象的解釋公共支出的增長趨勢：公共支出，無論是從絕對量還是從相對量（公共支出占GDP的比重）來看，各國均呈增長趨勢中國改革是例外公共支出增長的理論解釋瓦格納

——政府活動擴張法則皮考克和魏斯曼

——公共收入增長引致說馬斯格雷夫和羅斯托

——公共支出增長的發展模型鮑莫爾

——非均衡增長模型5.4.1政府活動擴張法則瓦格納（AdolphWagner）解釋：——社會“環境條件”和各種關係複雜化的需要——政府從事物質生產的經濟活動越來越增加——政府提供公共物品或服務範圍越來越大結論：政府活動不斷擴張所帶來的公共支出的不斷增長是社會經濟發展的一個客觀規律5.4.2公共收入增長引致說皮考克和懷斯曼（PeacockandWiseman)解釋：

——內在因素，指公共收入的增加

——外在因素，指動盪時期如戰爭、饑荒結論：公共收入和公共支出總是同步增長公共支出的增長趨勢與過程公共支出/GDP0年代成長趨勢成長過程由社會動盪所激起新的財政水準5.4.3公共支出增長的發展模型馬斯格雷夫和羅斯托（MusgraveandRostow）用經濟發展階段論，即經濟發展早期階段、中期階段、成熟階段對公共支出需求的不斷增長來解釋關於公共支出的結構在長時期中的變化模型5.4.4非均衡增長模型鮑莫爾（Baumol）將國民經濟區分為兩個部門：

——生產率不斷提高的部門

——社產率緩慢提高的部門結論：政府部門生產率偏低，規模必然越來越大，負擔越來越重。關鍵術語

消耗性支出轉移性支出預防性支出創造性支出可控制性支出不可控制性支出一般利益支出特殊利益支出政府活動擴張法則公共收入增長引致說公共支出增長發展模型非均衡增長模型復習思考題公共支出分別在理論上和統計上應做怎樣的分類？消耗性支出對流通、生產和分配領域的影響是怎樣的？轉移性支出對流通、生產和分配領域的影響是怎樣的？簡要解釋公共支出不斷增長的現象。

第6章

公共預算：決策及其經濟分析6.1幾個相關的概念6.1.1公共預算公共預算指的是政府部門在每一個財政年度的全部公共收支結構一覽表，簡言之，是政府部門的公共收支計畫。功能：——反映和規定政府部門的活動範圍、方向和重點——監督政府收支運作的途徑和窗口——控制公共支出規模的有效手段6.1.2預算年度亦稱財政年度編制和執行預算所應依據的法定時限，是預算收支起訖的有效期限兩種預算年度：歷年制、跨年制決定因素：

——每年公共收入的旺季

——每年立法機關召開會議的日期6.1.3公共預算的分類分類依據：公共預算的形式——計畫表格的安排公共預算的內容——計畫指標的確定公共預算按形式分類

——計畫表格的安排單式預算——公共收支計畫通過一個統一的計畫表格來反映複式預算——公共收支計畫通過兩個或兩個以上的計畫表格來反映公共預算按內容分類

——計畫指標的確定增量預算——公共收支計畫指標在以前預算年度的基礎上，按新的預算年度的經濟發展情況加以調整之後確定零基預算——公共收支計畫指標的確定，只以新的預算年度的經濟社會發展情況為依據，不考慮以前的公共收支狀況6.1.4公共預算的原則公共預算必須具有完整性公共預算必須具有統一性公共預算必須具有年度性公共預算必須具有可靠性公共預算必須具有公開性6.2公共預算決策程式公共預算週期（四個階段）預算的編制預算的批准預算的執行預算的事後監督6.2.1編制和提出聯邦支出預算的編制——行政管理和預算局聯邦收入預算的編制——財政部6.2.2審議和批准以兩院的預算委員會為主，向國會提出兩次決議，經過批准完成立法手續。6.2.3執行收支預算的執行——執行收入預算——執行支出預算授權額和支出額銀行代理國庫制度6.2.4執行的監督美國聯邦預算的監督：財政監督——總統領導，財政機關進行審計監督——國會及其專門機關（總會計署）進行6.3公共預算決策：機會成本分析公共預算決策的經濟分析：宏觀角度：就整體的預算決策對社會資源配置的影響進行分析——採用機會成本分析法。微觀角度：就某一專案或方案的公共預算決策對社會資源配置的影響進行分析——採用成本—效益分析法。6.3.1機會成本分析的含義以預算資金的社會機會成本作為評價公共預算決策效率的依據。預算資金的機會成本——一筆資金由非政府部門轉移到公共部門而導致的非政府部門的效益損失。如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達到的效益，大於留在非政府部門使用所能達到的效益，這筆資金的公共預算決策是具有效率的。6.3.2進一步的說明：

資源在公共物品和私人物品之間的配置邊際效益OA’A公共物品

C’CM邊際效益DD’NOBB’私人物品

整個社會資源的最佳配置條件6.4公共預算決策的經濟分：

成本—效益分析6.4.1成本—效益分析的含義從微觀的角度，對某一專案或方案的公預算決策對社會資源配置的影響進行的分析。把公共預算資金的作用劃分為若干專案或方案，分別就每個專案或方案核算其效益和成本。對不同專案和不同方案之間進行比較，確定其優先採用的次序，並摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的專案或方案。6.4.2成本—效益分析的步驟計算各個專案或方案的效益和成本計算各個專案或方案的效益和成本的比率確定各個專案或方案的優劣次序進行各個專案或方案的抉擇和決策6.4.3時間因素的考慮：貼現成本—效益分析中必須考慮時間因素“效益流”和“成本流”通過貼現，將發生在若干年間的“效益流”和“成本流”折算成現值，加減後比較分析6.4.4成本—效益分析的作用與局限性作用：有助於糾正只顧需要不管成本的傾向，也有助於糾正只考慮成本不考慮效益的傾向。局限：一般適用於效益主要是經濟性質的、有形的，且可以測量的公共支出專案。關鍵術語

公共預算預算年度單式預算複式預算增量預算零基預算公共預算原則預算決策程式公共預算週期機會成本分析成本—效益分析復習思考題什麼是公共預算？它具有幾個方面的功能？公共預算的原則都有哪些？什麼是機會成本分析？試舉例說明它的應用。什麼是成本—效益分析？試舉例說明它的應用。

第7章

公共收入公共收入Publicrevenue亦稱財政收入、政府收入政府為履行其職能而取得的所有社會資源的總和理解為一個過程——將私人部門的一部分社會資源轉移到公共部門“以支定收”的財政觀：

公共收入的適當規模“適度”——既不過多，也不過少；既能滿足財政需要，又不妨礙經濟發展。市場經濟→社會公共需要→政府職能→財政職能→財政支出→財政收入政府究竟需要幹多少事→政府究竟需要花多少錢→政府需要收多少錢7.1公共收入的原則如何把政府所生產或提供的公共物品或服務的成本費用恰當分配給其社會成員公共支出的分攤原則兩個重要原則

——受益原則

——支付能力原則7.1.1受益原則BenefitPrinciple成本費用的分配與社會成員從政府所生產或提供公共物品中獲得效益相聯系優點——若成功貫徹，會形成林達爾均衡，不存在免費搭車者問題——大多數公共物品屬於聯合消費、共同受益，進而存在從低呈報或隱瞞所獲效益現象7.1.2支付能力原則Ability-to-payPrinciple成本費用的分配與社會成員的支付能力相聯系優點——若成功貫徹，會達到相對公平的狀態問題——支付能力的測度，收入標準？財產標準？消費支出標準？主觀犧牲？7.1.3小結：線索和依循現實中，受益原則、支付能力原則以及其他公共收入原則往往巧妙組合，互為補充，彼此銜接。公共收入制度不僅是取得公共收入的形式和手段，而且可能成為公平分攤公共支出成本並實現特定公共政策目標的依託和工具。7.2稅收：公共收入的主要形式公共收入的分類：稅收——公共收入的主要形式公債——有償性的公共收入形式其他公共收入：政府引致的通貨膨脹、捐贈、使用費、規費7.2.1什麼是稅收稅收是政府為實現其職能需要，憑藉政治權力，並按照特定的標準，強制、無償地取得公共收入的一種形式。稅收“三性”：強制性、無償性、固定性7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率稅收三個基本要素：——課稅主體——課稅客體——稅率課稅主體亦稱“納稅人”或“納稅義務人”稅法上規定直接負有納稅義務的人納稅人與負稅人課稅客體俗稱“課稅對象”課稅的目的物，也就是對什麼課稅課稅對象與稅源稅率課征稅額與課稅對象之間的數量關係或比例，課稅的尺度稅率分類：比例稅率、累進稅率、累退稅率平均稅率和邊際稅率比例稅率結構稅率(%)O課稅對象數額平均稅率=邊際稅率累進稅率結構稅率(%)O課稅對象數額平均稅率邊際稅率（累進稅率）累退稅率結構：一個典型事例

稅率(%)15.020$48000課稅對象數額平均稅率邊際稅率(累退稅率)7.2.3稅收是政府取得公共收入的最佳形式政府可通過直接增發貨幣來取得公共收入，但無度會導致通貨膨脹。政府可通過舉債取得公共收入，但要償還，還要加付利息。政府可通過收費取得財政收入，但只能依據“受益原則”，數額不可能很大，且有些專案不能收費。稅收7.3公債：有償性的公共收入形式7.3.1什麼是公債公債是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式7.3.2公債的基本功能是彌補財政赤字

以發行公債的方式彌補財赤字，只是社會資金的使用權的暫時轉移，既不會招致納稅人的不滿，又不會無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金。公債的發行或認購通常建立在資金持有者自願承受的基礎上，通過發行公債籌集的社會資金，基本上是資金持有者暫時閒置不用的資金。將這部分資金暫時集中，歸政府使用，在正常情況下不會對經濟發展造成不利的影響。7.3.3公債與政府的資本性支出

用發行公債的方式為資本性支出開闢財源，是有其經濟合理性的——基於受益原則以及公平原則的考慮。事例：公共設施的建設，如學校。7.4其他公共收入形式通貨膨脹捐贈使用費規費7.4.1政府引致的通貨膨脹Government-inducedInflation為彌補政府提供的公共物品或服務的費用而擴大貨幣供給，造成物價普遍上漲實質是一種社會資源的再分配，又稱“通貨膨脹稅”一般通過向中央銀行透支或借款而發生事例：戰爭時期增發貨幣擴大訂購軍事物品。政府引致的通貨膨脹大炮

TG2G10B2B1T’黃油IAC7.4.2捐贈Donations發生在政府為某些特定的支出專案融資的情況下，來自個人或組織的捐贈。事例：——戰爭年代，政府要求捐助物資或人力；——和平年代，鼓勵企業或個人幫助提供公共物品或服務。現代經濟社會中，捐贈作用微不足道。7.4.3使用費UserCharges對政府所提供的特定公共設施的使用者按照一定的標準收取費用常發生在公路、橋樑和娛樂設施等的使用上一般按照受益原則，實行專款專用作用：

——為政府籌集一部分公共收入

——提高公共設施的使用效率

——避免公共設施使用上的“擁擠”問題。使用費與效率使用費和補貼OQQ*

垃圾清理設施MPBC*MSCMSB=MPB+MEBZC*+S*Z*S*適用於擁擠性的公共物品或服務的使用費使用費01

80100120150

汽車行駛量D1=MSB1D2=MSB2MSCE*E2N*E!27.4.4規費Fees政府部門為社會成員提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費分類：

——行政規費

——司法規費標準：

——填補主義

——報償主義關鍵術語

公共收入受益原則支付能力原則稅收公債使用費規費捐贈課稅主體課稅客體稅源稅率政府引致的通貨膨脹復習思考題什麼是公共收入？什麼是公共收入的原則？其作用是什麼？什麼是稅收？為什麼說稅收是最佳的公共收入形式？什麼是公債？它的基本功能是什麼？

第8章

稅收原則稅收原則政府在稅收制度的設計和實施方面所遵循的基本指導思想評價稅收制度優劣以及考核稅務行政管理狀況的基本標準8.1稅收原則的演變：一個簡要的考察威廉•配第WilliamPetty攸士第Justi亞當•斯密AdamSmith薩伊Say瓦格納Wagner8.1.1威廉•配第的稅收原則基本觀點：公平負擔稅收三條標準：——公平——簡便——節省8.1.2攸士第的稅收原則基本觀點：徵稅不能妨礙納稅人的經濟活動六大原則——促進主動納稅——不侵犯臣民的合理的自由和增加對產業的壓迫——平等課稅——具有明確法律依據——挑選徵收費用最低的商品貨物徵稅——納稅手續簡便，稅款分期繳納，時間安排得當8.1.3亞當•斯密的稅收原則基本觀點：政府少干預經濟，政府職能應僅限於維護社會秩序和國家安全四項原則：——平等原則——確實原則——便利原則——最少徵收費原則8.1.4薩伊的稅收原則基本觀點：政府支出不具生產性，最好的稅收是稅負最輕的稅收五項原則：——稅率最適度原則——節約徵收費用原則——各階層人民負擔公平原則——最小程度妨礙生產原則——有利於國民道德提高原則8.1.5瓦格納的稅收原則基本觀點：以稅收為手段，調節社會生活四項九端原則：——財政政策原則：收入充分、收入彈性——國民經濟原則：慎選稅源、慎選稅種——社會正義原則：普遍、平等——稅務行政原則：確實、便利、節省8.2稅收與公平現代稅收原則理論主要淵源於凱恩斯主義及福利經濟學的思想兩大原則：——稅收公平原則——稅收效率原則8.2.1什麼是稅收公平PrincipleofTaxEquity政府徵稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，並使各個納稅人之間的負擔水準保持均衡。對於維護稅收制度的正常運轉必不可少，對於矯正收入分配不均、維護社會穩定不可或缺。兩個方面：橫向公平、縱向公平衡量稅收公平的標準受益原則——利益說支付能力原則——能力說8.2.2衡量稅收公平的標準：

基於受益原則的分析根據納稅人從政府所提供公共物品或服務中獲得效益的多少，判定其應納多少稅或其稅負應為多大有一定的合理性存在一定局限性：只能解釋某些特定的徵稅範圍，不能推廣到所有場合唯一辦法：自己呈報，但不現實8.2.3衡量稅收公平的標準：

基於支付能力原則的分析根據納稅人的納稅能力，判定其應納多少稅或其稅負應為多大公認的比較合理也易於實行的標準問題：如何測定納稅能力

——客觀說

——主觀說客觀說主張以納稅人擁有財富多少作為測定尺度三種尺度

——收入

——財產

——消費主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小為測定尺度三種尺度——均等犧牲（等量絕對犧牲）：每一納稅人因納稅而犧牲的總效用相等——比例犧牲（等量比例犧牲）：每一納稅人因納稅而犧牲效用與其收入成相同比例——最小犧牲（等量邊際犧牲）社會全體因納稅而犧牲的總效用最小8.3稅收與效率8.3.1什麼是稅收效率政府徵稅要有利於資源的有效配置和國民經濟的有效運行，提高稅務行政的管理效率。兩個方面：——稅收的經濟效率原則——稅收本身的效率原則8.3.2稅收的經濟效率原則旨在考察稅收對社會資源配置和經濟機制運行的影響狀況檢驗標準：——稅收的額外負擔最小化——稅收的額外收益最大化稅收的額外負擔稅收在將社會資源從納稅人手中轉移到政府部門過程中，勢必會對經濟發生影響兩類負擔：——資源配置方面的額外負擔——經濟運行機制方面的額外負擔事例：18世紀英國“窗戶稅”稅收的額外負擔價格DECE’S1S0P0P1T稅收的額外負擔OQ1Q0

產量稅收的額外負擔的降低政府徵稅必須使社會承受的額外負擔為最小，以最小的額外負擔換取最大的經濟效率途徑：盡可能保持稅收的“中性”稅收的額外收益將政府的意圖體現在稅收制度和政策中以穩定經濟只有在市場失靈時，才會產生額外收益途徑：重視稅收的經濟杠杆作用，區別不同情況靈活運用8.3.3稅收本身的效率原則旨在考察稅務行政管理的效率狀況檢驗標準：稅收成本占稅收收入的比重“名義稅收”與“實際稅收”稅收成本指在稅收征納過程中發生的各類費用支出

狹義—徵收費用，易計算，常用廣義—徵收費用+奉行費用，難計算，不常用降低稅收成本的途徑關鍵術語

稅收原則稅收公平原則受益原則（利益說）支付能力原則（能力說）稅收效率原則稅收的經濟效率原則稅收中性稅收本身的效率原則稅收成本稅收徵收費用稅收奉行費用復習思考題簡要闡述不同歷史時期稅收原則的主要思想。什麼是稅收公平原則？衡量稅收公平的標準有哪些？什麼是稅收效率原則？具體包括哪些內容？

第9章

稅種分類與稅制結構稅收制度由稅法所制約的，由一系列具體規定所構成的整套課稅辦法。內容：——如何對稅種科學分類——如何選擇稅源——如何配置稅種——如何安排稅率9.1稅種的分類9.1.1稅種分類理論的沿革古典經濟學：威廉·配第、亞當·斯密

——以