经济法基础第六章税收征收管理法律制度

经济法基础第六章税收征收管理法律制度,aclicktounlimitedpossibilitiesYOURLOGO汇报时间：20X-XX-XX汇报人：目录01添加目录标题02税收征收管理法律制度概述03税务管理04税款征收05税务检查06税收法律责任单击添加章节标题01税收征收管理法律制度概述02税收征收管理法律制度的定义和作用内容：税收征收管理法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理条例、税收征收管理细则等法律法规。定义：税收征收管理法律制度是指国家通过立法和行政手段，对税收的征收、管理、监督等活动进行规范和约束的法律制度。作用：税收征收管理法律制度是保障国家税收收入的重要手段，也是维护社会公平正义的重要工具。意义：税收征收管理法律制度的实施，有助于提高税收征管效率，维护纳税人合法权益，促进社会经济发展。税收征收管理法律制度的立法目的和原则立法目的：规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益原则：依法征税、公平公正、公开透明、高效便民立法依据：《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则立法内容：包括税收征收管理机关的职责、税收征收管理的程序、税收征收管理的法律责任等税务管理03税务登记管理税务登记内容：纳税人名称、地址、法定代表人、经营范围等税务登记变更：纳税人发生变更时，应向税务机关办理变更手续税务登记：纳税人依法向税务机关办理登记手续税务登记证：税务机关颁发的证明纳税人身份的证件账簿凭证管理账簿凭证的定义和分类账簿凭证的填写和审核账簿凭证的保存和销毁账簿凭证的法律责任和处罚纳税申报管理纳税申报时间：每月15日前纳税申报方式：电子申报、邮寄申报、上门申报纳税申报内容：收入、成本、费用、利润等纳税申报责任：纳税人、扣缴义务人、税务机关税务发票管理添加标题添加标题添加标题添加标题发票开具：按照规定开具，不得虚开、伪造、变造发票种类：增值税专用发票、普通发票等发票使用：不得转让、转借、代开、虚开发票保管：妥善保管，不得丢失、损毁、涂改税款征收04税款征收的方式和措施直接征收：税务机关直接向纳税人征收税款间接征收：税务机关通过其他机构或个人代为征收税款定期征收：税务机关定期向纳税人征收税款临时征收：税务机关根据特殊情况临时征收税款强制征收：税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制措施税收优惠：税务机关对符合条件的纳税人给予税收优惠税款征收的程序和规定纳税人申报：纳税人按照规定期限向税务机关申报纳税税务机关审核：税务机关对纳税人申报的纳税情况进行审核税务机关征收：税务机关根据审核结果，对纳税人进行税款征收纳税人缴纳：纳税人按照规定期限向税务机关缴纳税款税务机关开具完税凭证：税务机关向纳税人开具完税凭证，证明纳税人已经缴纳税款税务机关进行税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行税务检查，确保纳税人依法纳税税收保全措施和强制执行措施税收保全措施：在纳税人未履行纳税义务时，税务机关可以采取的措施，如扣押、查封等。强制执行措施：在纳税人未履行纳税义务时，税务机关可以采取的措施，如拍卖、变卖等。税收保全措施的适用条件：纳税人未履行纳税义务，且税务机关认为有必要采取保全措施。强制执行措施的适用条件：纳税人未履行纳税义务，且税务机关认为有必要采取强制执行措施。税务检查05税务检查的概念和种类专项检查：税务机关针对特定行业、特定税种或特定纳税人进行的检查。专案检查：税务机关对涉嫌偷税、漏税等违法行为的纳税人进行的检查。税务检查的概念：税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查，以确保纳税人依法纳税。税务检查的种类：包括日常检查、专项检查、专案检查等。日常检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行定期或不定期的检查。税务检查的程序和规定税务检查的启动：由税务机关根据税收法律、法规的规定，对纳税人的纳税情况进行检查税务检查的程序：包括检查前的准备、检查过程中的实施、检查后的处理等环节税务检查的内容：包括纳税人的纳税申报、纳税资料、纳税情况等税务检查的规定：税务机关在进行税务检查时，应当遵守税收法律、法规的规定，不得滥用职权，损害纳税人的合法权益。税务检查的方法和手段税务检查的方法：包括实地检查、调取账簿、询问纳税人等税务检查的手段：包括税务稽查、税务审计、税务检查等税务检查的依据：包括税收法律法规、税收政策、税收征管规定等税务检查的流程：包括检查准备、检查实施、检查处理等税收法律责任06纳税人违反税收法律制度的法律责任刑事责任：对纳税人偷税、漏税、抗税等严重违法行为进行刑事责任追究罚款：对纳税人未按时缴纳税款的行为进行罚款滞纳金：对纳税人未按时缴纳税款的行为进行滞纳金处罚行政处罚：对纳税人未按时申报、未按时缴纳税款等违法行为进行行政处罚扣缴义务人违反税收法律制度的法律责任扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，由税务机关责令限期改正，并处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。添加标题扣缴义务人未按照规定报送代扣代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款。添加标题扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保存代扣代缴税款凭证的，由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款。添加标题扣缴义务人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款。添加标题税务机关及其工作人员违反税收法律制度的法律责任刑事责任包括：贪污、受贿、徇私舞弊等。民事责任包括：赔偿损失、返还财产等。税务机关及其工作人员违反税收法律制度的行为包括：未依法征收税款、未依法办理税务登记、未依法进行税务检查等。税务机关及其工作人员违反税收法律制度的法律责任包括：行政责任、刑事责任和民事责任。行政责任包括：警告、罚款、没收违法所得、责令限期改正等。税务争议的解决07税务争议的概念和种类税务争议：指纳税人与税务机关在税收征管过程中产生的争议争议种类：包括税收征管争议、税收政策争议、税收执法争议等争议解决途径：包括协商、调解、仲裁、诉讼等争议解决机构：包括税务机关、税务争议调解委员会、税务仲裁机构、法院等税务争议的解决方式和程序税务争议的解决方式：包括协商、调解、仲裁、诉讼等协商：双方当事人在平等、自愿、合法的基础上进行协商调解：由第三方机构或人员主持，双方当事人自愿参加，达成调解协议仲裁：双方当事人自愿达成仲裁协议，由仲裁机构进行仲裁诉讼：一方当事人向法院提起诉讼，由法院进行审理和判决税务行政复议和行政诉讼税务行政复议：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议添加标题行政诉讼：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以提起行政诉讼添加标题税务行政复议和行政诉讼的区别：税务行政复议是行