营改增培训课件

营改增培训课件目录contents营改增概述营改增政策解读营改增对企业的财务影响营改增的税务风险防范营改增的纳税申报与缴纳营改增的案例分析与实践操作01营改增概述营业税改征增值税（简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税是一种对产品或服务增值部分征收的税种，而营业税则是对营业收入全额征收的税种。通过营改增，可以消除重复征税，减轻企业税收负担，促进产业结构调整和转型升级。什么是营改增2011年11月，财政部和国家税务总局发布营改增试点方案。2012年1月1日，上海市率先启动交通运输业和部分现代服务业营改增试点。2013年8月1日，营改增试点范围扩大到全国，包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业。2016年5月1日，营改增试点范围扩大到所有行业，营业税全面退出历史舞台。01020304营改增的历史沿革营改增可以消除重复征税，降低企业税收负担，促进企业转型升级。减轻企业税收负担通过将服务业纳入增值税抵扣范围，可以促进服务业发展，优化产业结构。促进产业结构调整增值税采用抵扣制度，可以减少税收征管成本，提高征管效率。提高税收征管效率营改增是财税体制改革的重要内容，有利于完善税制结构，推动财税体制改革的深入发展。推动财税体制改革营改增的意义02营改增政策解读年应税销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他单位。一般纳税人小规模纳税人纳税人认定标准年应税销售额在500万元以下的企业、个体工商户和其他单位。根据企业税务登记证、财务报表、税务申报等信息，以及税务机关实地核查情况来确定。030201纳税人分类与认定一般纳税人的应纳税额：销项税额减去进项税额。销项税额的计算：销售额乘以税率。小规模纳税人的应纳税额：销售额乘以征收率。进项税额的计算：购进货物或服务的发票金额乘以税率。应纳税额的计算对特定行业、企业或产品给予减免或优惠税率的政策。税收优惠政策对符合条件的企业，在征收其增值税后，按照规定立即退还其增值税税款的政策。即征即退税收优惠政策与即征即退03营改增对企业的财务影响营改增后，企业固定资产的入账金额将发生变化，同时企业流动负债也将增加。资产负债表营改增后，企业的营业收入和成本都将以不含税金额进行核算，这将影响企业的毛利润和净利润。利润表营改增后，企业的现金流入和流出将发生变化，这可能对企业的资金管理产生影响。现金流量表对企业财务报表的影响营改增后，纳税义务人将发生变化，由原来的营业税纳税人变为增值税纳税人。纳税义务人营改增后，企业适用的税率将发生变化，企业需要重新进行税务筹划。税率营改增后，企业享有的税收优惠也将发生变化，企业需要关注新的税收政策。税收优惠对企业税务筹划的影响发票开具营改增后，企业需要按照规定开具发票，同时需要注意发票的开具内容和时间。发票种类营改增后，企业需要使用增值税专用发票和普通发票，同时需要注意发票的开具和保管。发票保管营改增后，企业需要妥善保管发票，避免发票遗失或被盗用。对企业增值税发票管理的影响04营改增的税务风险防范税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。包括欠税风险、逃税风险、骗税风险、抗税风险、滞纳金风险等。税务风险的概念及种类税务风险的种类税务风险的概念提高税务管理人员的素质加强对税务管理人员的培训，提高其专业知识和业务能力，使其能够准确理解和掌握税收法规。建立税务风险预警机制及时发现和评估潜在的税务风险，采取相应的措施加以防范和控制。建立健全的内部控制制度包括财务管理制度、会计核算制度、税务管理制度等，确保企业财务活动的合法性和合规性。营改增税务风险防范措施123准确把握营改增政策的各项规定和细则，避免因对政策理解不当而引发的税务风险。深入学习和理解营改增政策及时向税务部门咨询涉税事项的处理方法和要求，确保企业税务处理的规范性和准确性。加强与税务部门的沟通与合作积极与税务部门沟通，增进相互理解和信任，避免因信息不对称而产生误解和纠纷。建立良好的税企关系营改增税务风险应对策略05营改增的纳税申报与缴纳纳税申报流程纳税人需在规定时间内登录税务系统进行网上申报；按照系统要求填写相关表格和信息；营改增的纳税申报与缴纳纳税申报流程及要求提交申报后等待税务部门审核；审核通过后按照规定时间缴纳税款。纳税申报要求营改增的纳税申报与缴纳纳税申报流程及要求申报内容真实、准确、完整；严格按照规定时间进行申报；按照规定方式缴纳税款。营改增的纳税申报与缴纳纳税申报流程及要求06营改增的案例分析与实践操作某制造企业营改增前后对比案例一某服务业企业营改增实施过程案例二某建筑企业营改增后税负变化案例三企业营改增案例分析操作一操作二操作三操作四营改增实践操作指南01020304合理选择供应商与服务商优化内部业务流程与管理流程合理运用税收优惠政策与条款加强发票管理及涉税风险防范营改