医院往来账的内部控制制度探索范文

第页共页医院往来账的内部控制制度探索范文内部控制制度是指一个组织或企业为达到其业务目标，有效进行风险管理、资源分配和业务流程管理而建立起来的一系列方案、政策和程序。在医院的日常运营中，医院往来账的内部控制制度对于保障医院财务安全和规范医院经济活动起着至关重要的作用。本文将就医院往来账的内部控制制度作出探索和归纳，以期为医院财务管理者提供参考和借鉴。一、医院往来账的重要性和基本原则（一）医院往来账的重要性1.保障财务安全：医院是一个大型的金融机构，涉及到大量的资金流动和交易，只有通过建立健全的往来账制度，才能保障财务安全，避免财务风险。2.规范经济活动：医院是一个以盈利为目的的机构，往来账是反映医院经济活动的重要工具，通过规范往来账的管理，可以促进医院的经济活动的规范进行。3.提高财务管理效率：通过建立健全的往来账制度，可以提高财务管理的效率，减少人工因素的影响，提高财务处理的准确性和速度。（二）医院往来账的基本原则1.明确责任分工：往来账的管理应明确责任分工，明确每个岗位的职责和权限。对于医院内部的不同部门和人员，应设定相应的权限，明确各自的责任和权限范围，避免权责不明或相互干预。2.建立健全的制度和流程：往来账管理应建立完善的制度和流程，确保医院内部各项财务活动按照规定的程序进行。这包括发票的开具、往来款项的收付、审核和核对等环节的规范和流程的明确。3.严格审核和审批制度：对于医院往来账中的各种往来款项，应实行严格的审核和审批制度，确保财务流程的合理性和安全性。这包括对往来账的支出、收入、借款等项目进行审核，确保合规性和合理性。4.建立健全的监督机制：医院应建立健全的监督机制，通过内部审计、外部审计等手段对医院的往来账进行监督和检查。监督机制应具备独立性和专业性，对违规行为进行查处和惩处。二、医院往来账的管理流程医院往来账的管理流程分为以下几个环节：发票开具、款项收付、审核和核对。（一）发票开具1.制定发票开具规定：医院应制定发票开具规定，明确各类发票的开具条件、内容和标准。发票开具规定应具体明确，包括发票种类、编号规范、开票内容和税务要求等。2.设置发票开具岗位：医院应设立专门的发票开具岗位，负责医院内部各类发票的开具和管理。发票开具岗位应由具备相关专业知识和经验的人员担任，确保开具的发票的准确性和合规性。3.发票登记和管理：医院应建立发票登记和管理制度，对每张发票进行登记和管理。包括对发票编号、金额、开具日期等进行登记和记录，防止发票的重复开具和滥用。（二）款项收付1.建立款项收付制度：医院应建立款项收付制度，明确医院内部各类款项的收付流程和标准。收款和付款岗位应设立专门的人员负责，确保款项的准确性和安全性。2.核对收款和付款凭证：医院应建立核对收款和付款凭证的制度，确保收款和付款的准确性和合规性。对于款项的收取或支付，应进行凭证核对，核对内容包括：金额、日期、收款人或付款人等。3.款项汇总和报表制作：医院应及时汇总各类款项的收付情况，编制相关的财务报表。财务报表应包括：收入情况表、支出情况表等，确保财务报表的准确性和完整性。（三）审核和核对1.建立审核制度：医院应建立审核制度，对医院往来账中的各项项目进行审核。审核岗位应设立专门的人员，负责对往来账的支出、收入、借款等项目进行审核和核对。2.制定审核和核对程序：医院应制定审核和核对程序，确保往来账的审核和核对环节的规范进行。审核程序包括：审核文件准备、审核流程、审核依据等。3.加强内部审计：医院应加强内部审计，通过对医院往来账的内部审计，发现问题和弊端，及时采取措施进行整改和改进。三、医院往来账的风险防控医院往来账管理中存在一定的风险，需要进行有效的防控。（一）往来账风险的种类1.往来账款项失实：包括虚列往来款项、违规往来款项等。2.发票伪造和篡改：包括伪造发票、虚开发票等。3.款项收付不准确：包括收款、付款金额错误、收款人或付款人不当等。4.往来账审核不严：对往来账的审核和核对不严，导致存在漏洞和隐患。（二）风险防控措施1.建立往来账风险防控制度：医院应建立往来账风险防控制度，明确往来账风险防控的目标和要求。2.加强内部控制：医院应加强内部控制，对往来账相关的人员进行培训和教育，强化内部控制的意识和自觉性。3.建立往来账风险防控机制：医院应建立往来账风险防控机制，设立相应的岗位和责任，确保往来账风险的防控措施能够有效落实。4.加强监督和检查：医院应加强对往来账风险防控措施的监督和检查，对违规行为进行查处和惩处。结语医院往来账的内部控制制度是保障医院财务安全和