滁州学院度财务审计服务

滁州学院年度财务审计服务添加文档副标题汇报人：CONTENTS目录01.单击此处添加文本02.审计背景03.审计程序04.审计内容05.审计方法06.审计证据添加章节标题01审计背景02审计目的确保财务报告的准确性和完整性提高财务管理水平和风险管理能力评估财务报告是否符合法律法规和内部控制要求发现并纠正财务报告中的错误和遗漏审计范围滁州学院及其附属单位的财务收支情况滁州学院及其附属单位的资产、负债、所有者权益情况滁州学院及其附属单位的收入、支出、成本、利润情况滁州学院及其附属单位的内部控制情况审计依据审计重要性水平审计重要性水平是审计师在审计过程中设定的一个标准，用于判断财务报表中的错报是否重要审计重要性水平的设定需要考虑到企业的规模、行业特点、财务状况等因素审计重要性水平的设定需要遵循相关法律法规和行业规范审计重要性水平的设定对于审计工作的质量和效率具有重要影响审计程序03审计准备阶段确定审计目标：明确审计的目的和范围收集审计资料：收集与审计相关的财务报表、合同、文件等确定审计重点：根据审计目标，确定审计的重点领域和关键环节制定审计计划：确定审计的时间、人员、方法等审计实施阶段确定审计目标：明确审计目的和范围制定审计计划：确定审计方法、时间、人员等收集审计证据：通过查阅资料、访谈等方式获取审计证据编制审计报告：对审计结果进行整理和分析，形成审计报告审计报告阶段审计报告阶段：撰写审计报告，包括审计发现、审计建议和审计结论审计整改阶段：根据审计报告进行整改，确保审计发现的问题得到解决审计准备阶段：确定审计目标、范围和重点，制定审计计划审计实施阶段：收集审计证据，进行审计分析，形成审计结论后续审计阶段审计报告的编制：根据审计结果，编制审计报告，包括审计发现的问题、建议和改进措施等审计报告的审核：对审计报告进行审核，确保报告的准确性和完整性审计报告的提交：将审计报告提交给相关部门，如财务部门、审计委员会等审计整改的跟踪：对审计发现的问题进行跟踪，确保整改措施的落实和效果的评估审计内容04收入审计添加标题添加标题添加标题添加标题收入确认：确认收入的真实性和准确性收入来源：学费、住宿费、餐饮费等收入核算：核算收入的金额和比例收入分配：分配收入的去向和用途支出审计分析支出的预算执行情况评估支出的风险和潜在问题审核支出的合法性、合规性检查支出的合理性、有效性资产审计固定资产：包括土地、房屋、设备等流动资产：包括现金、应收账款、存货等投资性资产：包括股票、债券、基金等无形资产：包括专利、商标、版权等负债审计负债类型：短期负债、长期负债、其他负债等负债金额：核实负债金额是否准确无误负债期限：检查负债期限是否符合规定负债利息：计算负债利息是否正确，是否及时支付所有者权益审计所有者权益的定义和分类所有者权益的审计方法所有者权益的审计重点所有者权益的审计案例分析审计方法05账项基础审计法审计目标：确保账项记录的准确性和完整性审计方法：逐项核对账项记录与原始凭证，检查账项记录的真实性和完整性审计重点：关注大额账项、异常账项和长期挂账项审计结果：对账项记录的准确性和完整性进行评价，提出改进建议制度基础审计法审计方法：制度基础审计法特点：以制度为基础，注重内部控制和合规性步骤：了解被审计单位的内部控制制度，评估其有效性，发现潜在风险应用：适用于企业、事业单位、政府部门等各类组织风险基础审计法风险识别：识别可能影响财务报表的潜在风险风险监控：监控风险应对措施的执行情况和效果风险应对：制定应对风险的措施和计划风险评估：评估风险的可能性和影响程度抽样审计法抽样审计法的步骤：确定审计目标、选择样本、实施审计、得出结论。抽样审计法的注意事项：确保样本的代表性、确保审计的准确性和公正性。抽样审计法的定义：从总体中抽取一部分样本进行审计，以推断总体情况的方法。抽样审计法的优点：节省时间、人力和成本，提高审计效率。审计证据06审计证据的种类原始凭证：如发票、收据、合同等账簿记录：如总账、明细账、日记账等财务报表：如资产负债表、利润表、现金流量表等审计报告：如内部审计报告、外部审计报告等其他证据：如银行对账单、税务申报表等审计证据的收集添加标题添加标题添加标题添加标题收集内部控制文件：如内部控制手册、内部审计报告等收集原始凭证：如发票、合同、银行对账单等收集外部审计报告：如会计师事务所出具的审计报告等收集其他相关文件：如法律法规、行业标准等审计证据的整理与分析审计证据的来源：包括会计记录、合同、发票、银行对账单等审计证据的分类：按照重要性、相关性、可靠性、可验证性等标准进行分类审计证据的整理：按照时间顺序、业务类型、金额大小等标准进行整理审计证据的分析：通过对比、趋势分析、比率分析等方法对审计证据进行分析，发现异常情况，提出改进建议。审计证据的运用审计证据的定义：审计证据是指审计人员在审计过程中获取的、能够证明审计事项真实性、合法性和合规性的各种资料和信息。审计证据的种类：包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议、文件、记录、实物等。审计证据的获取：通过现场检查、访谈、调查问卷、数据分析等方式获取审计证据。审计证据的运用：审计证据是审计人员判断审计事项真实性、合法性和合规性的依据，也是审计报告的重要依据。审计报告07审计报告的编制要求添加标题添加标题添加标题添加标题审计报告应包括审计意见、审计依据、审计程序和方法、审计发现的问题及建议等内容审计报告应由具有审计资格的会计师事务所编制审计报告应客观、公正、全面地反映被审计单位的财务状况和经营成果审计报告应按照国家审计准则和行业规范进行编制审计报告的内容与格式审计报告封面：包括审计机构名称、报告编号、报告日期等信息审计报告附件：包括审计工作底稿、审计证据等资料审计报告格式：通常采用PDF格式，便于阅读和打印审计报告正文：包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、审计意见和建议等内容审计报告的撰写步骤与方法确定审计目标：明确审计的目的和范围撰写审计报告：根据分析结果，撰写审计报告，包括审计发现的问题、建议等收集审计证据：收集与审计目标相关的财务数据、文件等审核审计报告：对审计报告进行审核，确保报告的准确性和完整性分析审计证据：对收集到的审计证据进行分析，找出存在的问题提交审计报告：将审核通过的审计报告提交给相关方，如管理层、董事会