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文档简介

第页共页内部审核控制程序范本第一章总则第一条为了保证企业内部管理的规范性和有效性，同时确保企业财务情况的真实可靠，特制定本内部审核控制程序。本程序是内部审核工作的指导性文件，适用于本企业各个部门的内部审核工作。第二章内部审核组织第二条本企业设立内部审核组织，由内部审核部门负责组织和实施内部审核工作。内部审核部门的职责包括但不限于：制定内部审核计划、组织内部审核人员培训、落实内部审核工作、提供内部审核意见和建议等。第三章内部审核计划第三条每年初，内部审核部门制定下一年度的内部审核计划。内部审核计划应当根据企业的实际情况和风险评估结果确定重点审核对象和审核区域，并确定审核的具体日期和时间。第四章内部审核工作第四条内部审核部门根据内部审核计划实施内部审核。内部审核应当在不打扰正常工作秩序的前提下进行，审核对象应予以配合。第五条内部审核应当包括但不限于以下内容：（一）审核目标的设定，即审核的范围和目的。（二）审核依据的确定，即审核的法规、规章和政策依据。（三）审核方法的选择，即采取何种方式进行审核。（四）审核程序的执行，即内部审核员按照规定程序进行审核。（五）审核结论的形成，即根据审核结果，对审核对象提出意见或建议。（六）审核报告的编写，即将审核结果以书面形式向被审核对象和内部审核部门报告。第六条内部审核人员应当具备专业知识和丰富的工作经验，熟悉企业内部管理制度和法律法规，具备敏锐的分析能力和良好的沟通能力。第七条内部审核人员应当保守审核对象的商业秘密，不得泄露审核对象的信息。第八条内部审核部门应当定期对内部审核人员进行培训，以提升内部审核人员的专业能力和工作水平。第九章内部审核意见和建议第九条内部审核部门根据内部审核结果，提出审核意见和建议。审核意见和建议应当具有可操作性和针对性，以帮助企业完善内部管理和控制。第十条内部审核部门应当及时将审核意见和建议反馈给被审核对象，并跟踪落实情况。第十一章内部审核报告第十一条内部审核部门应当将审核意见和建议整理成内部审核报告，并报送给企业的高级管理层。第十二章监督和评价第十二条企业高级管理层对内部审核工作进行监督和评价，并采取相应措施解决问题和改进工作。第十三条内部审核部门应当定期评估内部审核工作的有效性和满意度，并根据评估结果及时调整内部审核计划和工作方式。第十四章附则第十四条本内部审核控制程序的解释权归本企业内部审核部门所有。第十五条本内部审核控制程序由内部审核部门负责修订和更新，须经企业高级管理层审批才能生效。第十六条

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