审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第二章审计组织与审计法律责任

审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第二章审计组织与审计法律责任[单选题]1.在现行国家审计管理体制下，审计署隶属于的机构是：A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.（江南博哥）最高人民法院正确答案：C参考解析：国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。掌握“国家审计机关的设置”知识点。[单选题]4.下列关于我国审计组织体系的表述，不正确的是：A.我国的审计组织体系由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织组成B.不同的审计类型面临的风险也不同C.审计人员不仅要对直接关系人负责，还需要对依靠不准确的被审计信息而蒙受巨大损失的其他非直接关系人承担责任D.审计法是国家审计和社会审计的法律责任正确答案：D参考解析：审计法是国家审计的审计责任。掌握“国家审计人员的法律责任”知识点。[单选题]5.下列各项中属于内部审计权限的是：A.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计B.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存正确答案：B参考解析：选项A，内部审计人员的职责包括对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；选项C，内部审计人员可提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高绩效的建议；选项D对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。掌握“内部审计机构的职责和权限”知识点。[单选题]6.对企业内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计属于：A.内部审计机构的职责B.社会审计组织的职责C.国家审计机关的职责D.以上均是正确答案：A参考解析：对企业内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计属于内部审计机构的职责。掌握“内部审计机构的职责和权限”知识点。[单选题]7.国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确整改第一责任人为：A.审计人员B.财务经理C.被审计单位主要负责人D.审计项目组负责人正确答案：C参考解析：国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。掌握“内部审计结果运用”知识点。[单选题]8.下列有关社会审计的表述中，不正确的是：A.社会审计组织应该保持独立性B.注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所C.事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格D.事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式正确答案：C参考解析：事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税、具有法人资格。掌握“社会审计组织的设置和组织形式”知识点。[单选题]9.下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供会计师事务所出具的审计报告C.建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定正确答案：D参考解析：选项D，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。掌握“国家审计机关的权限”知识点。[单选题]10.根据我国审计法律制度规定，下列各项中，不属于审计机关职责范围的是：A.对减税降费政策贯彻落实情况进行审计监督B.核查社会审计机构对民营企业出具的审计报告C.对中国红十字会管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计监督D.对领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计监督正确答案：B参考解析：A项，审计机关对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计。C项，审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支，以及有关经济活动，进行审计监督。D项，审计机关对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，进行审计监督。掌握“国家审计机关的职责”知识点。[单选题]11.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构正确答案：D参考解析：本题考核内部审计机构的设置。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。掌握“内部审计机构的设置模式”知识点。[单选题]12.内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：A.批评教育B.行政处分C.移送司法机关依法追究刑事责任D.以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任正确答案：C参考解析：内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。掌握“内部审计人员的法律责任,内部审计的法律责任”知识点。[单选题]13.下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是：A.以民事责任为主B.以刑事责任为主C.以赔偿责任为主D.以行政责任为主正确答案：D参考解析：国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。[单选题]14.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚正确答案：C参考解析：社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。[单选题]15.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任正确答案：C参考解析：选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理；选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。[多选题]1.防范审计人员法律责任风险的对策有：A.明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则B.聘请专家和法律顾问C.深入了解被审计单位D.为审计人员提供充分的职业培训和咨询E.承接业务时尽量选择存在长久合作关系的被审计客户正确答案：ABCD参考解析：选项E，注册会计师要保持独立性。掌握“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点。[多选题]2.2006年2月28日，第十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，对审计法做出的主要修改有：A.健全审计监督机制B.完善审计监督职责C.保障审计监督实施D.加强审计监督手段E.规范审计监督行为正确答案：ABDE参考解析：2006年对于审计法的修改，在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，在健全审计监督机制、完善审计监督职责、加强审计监督手段、规范审计监督行为四个面进行了修改。掌握“国家审计人员的法律责任”知识点。[多选题]3.在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：A.《中华人民共和国注册会计师法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国证券法》D.《中华人民共和国公司法》E.《中华人民共和国刑法》正确答案：ACDE参考解析：《中华人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》等。此外，我国民法、刑法中普遍适用性的条款，也是判断社会审计人员法律责任的法律依据。掌握“社会审计人员的法律责任,社会审计组织的法律责任”知识点。[多选题]4.下列行为中，属于国家审计机关权限的有：A.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计师事务所出具的审计报告B.对发现的被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关有权暂停拨付或使用C.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分正确答案：ADE参考解析：选项B，对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付。选项C，审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，并不是一切问题。掌握“国家审计机关的权限”知识点。[多选题]5.审计机关在对某国有企业领导人员经济责任履行情况进行审计时,可以适用的标准有:A.社交媒体的相关消息和报道B.《中华人民共和国会计法》C.被审计单位制定的生产经营目标D.《中华人民共和国国家审计准则》E.《中华人民共和国审计法实施条例》正确答案：BCE参考解析：审计法是可以规范审计人员和被审计单位，但是审计准则的定义是说规范审计人员自身行为的标准，所以选项D不选。选项A社交媒体的相关消息和报道不具备客观性也不能作为标准。掌握“国家审计机关的职责”知识点。[多选题]6.内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为的模式有：A.监事会领导模式B.董事会或审计委员会领导模式C.总经理领导模式D.财务总监领导模式E.股东会领导模式正确答案：ABCD参考解析：内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为：监事会领导模式；董事会或审计委员会领导模式；总经理领导模式；财务总监领导模式；双重领导模式。掌握“内部审计机构的设置模式”知识点。[多选题]7.下列有关社会审计的表述中，正确的有：A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责正确答案：BDE参考解析：选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制；选项C，社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者违纪行为，应当在出具的报告中提出。掌握“社会审计组织的权限”知识点。[多选题]8.下列内容中属于社会审计组织审计业务的有：A.审查企业财务报表，出具审计报告B.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务C.资产评估D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告E.代理纳税申报正确答案：ABD参考解析：本题考核社会审计组织的业务范围。选项CE属于会计咨询和会计服务业务。掌握“社会审计组织的业务范围”知识点。[多选题]9.下列各项中，属于国家审计机关权限的有：A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果（变更）E.建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定正确答案：ACDE参考解析：选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。[多选题]10.下列各项中，属于审计机关职责范围的有：A.对民营上市公司的财务收支进行审计B.对国有企业领导人员的经济责任进行审计C.对国有资本占主导地位的金融机构进行审计D.对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计E.对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计正确答案：BCDE参考解析：选项A属于社会审计组织的业务范围。[多选题]11.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有：A.向社会公布审计结果B.召开与审计事项有关的会议C.参与研究制定有关的规章制度D.为所在单位办理纳税申报E.根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议正确答案：BCE参考解析：参见内部审计机构权限11条。[多选题]12.下列有关内部审计机构处理与其他机构关系的表述中，正确的有：A.应树立良好的关系管理理念和意识，建立有效的沟通机制B.为防止泄露商业秘密，应避免与外部审计在业务上有任何交叉C.应当接受公司审计委员会的领导和监督，并为其提供有价值的信息D.应在尊重被审计单位的情况下开展审计工作；并防止审计组成员与被审计单位关系过于密切E.为保持独立性，在确定审计任务、做出评价报告和提出管理建议时无需