2023年中华会计网继续教育答案

一、单选题

1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以

（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方

B、销售方

C、第三方

D、其他

【正确答案】A

2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源运用权除外）的销售方或者购买方在

境内

B、所销售或者租赁的不动产在境内

C、所销售自然资源运用权的自然资源在境内

D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业

【正确答案】D

3、某小规模纳税人供应交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小

规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【正确答案】A

4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。

A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用

B、计算增值税的销售额为不含税销售额

C、销售额包括以托付方名义开具发票代托付方收取的款项

D、纳税人依据人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

【正确答案】C

5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限

B、银行、财务公司以1个月为纳税期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款,

于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

【正确答案】B

6、下列说法中不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税

率

B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税

C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

【正确答案】1）

7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。

A、按期纳税的为月销售额5000—20000元（含本数）

B、按次纳税的为每次（日）销售额300—500元（含本数）

C、按期纳税的为月销售额3000—20000元（含本数）

D、2023年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免

征增值税

【正确答案】C

8、下列表述中不正确的是（）。

A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税

B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

【正确答案】D

9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、适用免征增值税规定的应税行为

【）、向企业销售服务

【正确答案】D

10、下列选项中，属于征收增值税的是（）。

A、依据国家指令无偿供应的铁路运输服务、航空运输服务

B、存款利息

C、被保险人获得的保险赔付

I）、电信企业供应的电信服务

【正确答案】D

11、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

A、存款利息

B、建筑公司供应的建筑服务

C、运输企业供应的运输服务

D、餐饮企业供应的餐饮服务

【正确答案】A

12、下列选项中说法不正确的是（）。

A、金融商品转让差额计税

B、金融商品转让全额计税

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票

D、金融商品的买入价，可以选择依据加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36

个月内不得变更

【正确答案】B

13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。

A、经纪代理服务差额计税

B、经纪代理服务全额计税

C、向托付方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除

D、向托付方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票

【正确答案】B

14、下列说法中不正确的是（）。

A、航空运输企业差额计税

B、航空运输企业全额计税

C、一般纳税人供应客运场站服务差额计税

D、试点纳税人供应建筑服务适用简易计税方法的差额纳税

【正确答案】B

15、纳税人供应的旅游服务中，下列费用中不行以扣除的是（）。

A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用

B、餐饮费

C、导游费

D、签证费

【正确答案】C

16、适用一般计税方法的试点纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产

核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起

分（）年从销项税额中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正确答案】A

17、适用一般计税方法的试点纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产

核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起

分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

【正确答案】B

18、适用一般计税方法的试点纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产

核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起

分期从销项税额中抵扣，其次年的抵扣比例为（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【正确答案】A

19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。

A、年应税销售额标准为500万元（含本数）

B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳

税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人

【正确答案】D

20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。

A、销售货物

B、供应加工修理修配劳务

C、公共交通运输服务

D、供应电信服务

【正确答案】C

21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2023年4月30日

B、2023年5月30日

C、2023年6月1日

D、2023年7月1日

【正确答案】A

22、一般纳税人跨县（市）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款

和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包

款后的余额，依据（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机

关进行纳税申报。

A、2%

B、8%

C、10%

D、12%

【正确答案】A

23、一般纳税人跨县（市）供应建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部

价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，依据（）的征收率计算应纳税额。

纳税人应依据上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行

纳税申报。

A、3%

B、7%

C、10%

D、12%

【正确答案】A

24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）供应建筑服务，应以

取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，依据（）的征收率计算

应纳税额。纳税人应依据上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税

务机关进行纳税申报。

A、3%

B、9%

C、11%

D、12%

【正确答案】A

25、一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易

计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价

后的余额为销售额，依据（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

【正确答案】B

26、一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以

取得的全部价款和价外费用为销售额，依据（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正确答案】C

27、一般纳税人销售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不动产，依据（）的预征率

在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正确答案】C

28、一般纳税人销售其2023年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应

以取得的全部价款和价外费用，依据（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所

在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%

B、4%

C、5%

D、7%

【正确答案】C

29、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其

他个人销售不动产），依据（）的征收率计算应纳税额。

A、2%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】B

30、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，依

据（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、5%

C、7%

D、11%

【正确答案】B

31、马路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速马路的车辆通行费，可以选择适用

简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、3%

C、6%

D、11%

【正确答案】B

32、营改增试点前开工的高速马路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）

前的高速马路。

A、2023年4月30日

B、2023年5月30日

C、2023年6月30日

D、2023年7月30日

【正确答案】A

33、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应依据

3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2023年2月1日

B、2023年3月1日

C、2023年4月1日

D、2023年5月1日

【正确答案】D

34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【正确答案】C

35、一般纳税人销售自己运用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依据现行（）

相关增值税政策执行。

A、旧货

B、一般货物

C、一般服务

D、一般劳务

【正确答案】A

36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

A、外购货物用于生产

B、外购货物用于集体福利

C、外购货物用于个人消费

D、外购货物发生非正常损失

【正确答案】A

37、下列选项中不免征增值税的是（）。

A、殡葬服务

B、残疾人员本人为社会供应的服务

C、医疗机构供应的医疗服务

D、卷烟厂销售卷烟

【正确答案】D

38、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）

或2023年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高

校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次

扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教化费附加、地方教化附加和个人所得

税。

A、8000

B、9000

C、10000

D、12000

【正确答案】A

39、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质

的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机

构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2023年1月27日前取得的《就业失业登记证》

（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险

费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教化费附加、

地方教化附加和企业所得税实惠。定额标准为每人每年（）元。

A、4000

B、6000

C、9000

D、10000

【正确答案】A

40、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，

自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳

增值税。

A、40

B、50

C、90

D、120

【正确答案】C

41、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，

免征增值税。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

【正确答案】D

42、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零

税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请

适用增值税零税率。

A、12

B、24

C、36

D、48

【正确答案】C

43、依据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税

额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、3

B、6

C、11

D、13

【正确答案】D

44、可抵扣进项税额，60%的部分于变更用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣

进项税额，于变更用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

【正确答案】D

45、其他个人出租住房的计算公式为（）。

A、应纳税款=含税销售额+（1+5%）XI.5%

B、应纳税款=含税销售额+（1+3%）X5%

C、应纳税款=含税销售额+（1+5%）X3%

D、应纳税款=含税销售额+（1+5%）X2%

【正确答案】A

46、小规模纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服

务发生地主管国税机关依据其取得的全部价款和价外费用申请代开（）。

A、增值税发票

B、营业税发票

C收款收据

D、财政票据

【正确答案】A

47、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。

A、500万元

B、80万元

C、50万元

D、300万元

【正确答案】A

48、依据营改增相关政策规定，下列不属于非营业活动的是（）。

A、行政单位收取的同时满意规定条件的政府性基金或者行政事业性收费

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主供应取得工资的服务

C、单位或者个体工商户为聘用的员工供应服务

D、单位或者个体工商户为其他企业供应的服务

【正确答案】D

49、一般纳税人供应金融服务和生活服务的增值税税率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【正确答案】A

50、增值税一般纳税人供应不动产租赁服务的增值税税率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【正确答案】B

51、2023年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则

该代理人应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A、11

B、17

C、6

D、3

【正确答案】C

52、一般纳税人供应财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方

法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、24

D、36

【正确答案】D

53、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额X税率

C、不含税销售额=含税销售额+（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额+（1+税率）

【正确答案】C

54、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、购进的旅客运输服务

B、购进的贷款服务

C、购进的餐饮服务

D、购进的电信服务

【正确答案】D

55、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。

A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票

B、纳税人从事金融商品转让

C、纳税人供应建筑服务、租赁服务实行预收款方式

D、纳税人销售货物并收取了款项

【正确答案】C

56、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

B、其他个人转让自然资源运用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D、其他个人供应建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

【正确答案】A

二、多选题

1、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业

B、事业单位

C、个体工商户

D、行政单位

【正确答案】ABCD

2、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，假如未申请（）。

A、依据销售额依照适用税率计算应纳税额

B、不得抵扣进项税额

C、不得运用增值税专用发票

D、不得运用增值税一般发票

【正确答案】ABC

3、以下属于增值税征税范围的有（）。

A、销售货物

B、销售不动产

C、供应电信服务

D、供应建筑服务

【正确答案】ABCD

4、下列属于营改增后视同销售行为的有（）。

A、单位向其他单位无偿供应服务

B、个人向其他单位无偿转让无形资产

C、个人向其他个人无偿转让不动产

D、单位将无形资产用于公益事业

【正确答案】ABC

5、下列业务中，一般纳税人适用1设的增值税税率的有（）。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地运用权

【正确答案】ABD

6、下列说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

C、一般纳税人只能依据一般计税方法计税

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

【正确答案】AD

7、下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

A、进项税额可以抵减销项税额

B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额

C、计算销项税额的计税依据为含税销售额

D、进项税额不允许抵扣

【正确答案】AB

8、下列属于增值税扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、解缴税款的完税凭证

D、农产品销售发票

【正确答案】ABCD

9、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目

B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费

C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

D、外购货物用于设备的修理

【正确答案】ABC

10、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的，或者发生应税行为

而无销售额的，主管税务机关有权依据下列（）依次确定销售额。

A、依据纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

B、依据其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

C、依据组成计税价格确定

D、依据纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定

【正确答案】ABC

11、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。

A、陆路运输服务

B、水路运输服务

C、航空运输服务

D、管道运输服务

【正确答案】ABCD

12、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、简易计税方法的应纳税额，是指依据销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣

进项税额

B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额X征收率

C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

D、简易计税方法可以抵扣进项税额

【正确答案】ABC

13、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、-一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项

凭据的当天

B、先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品全部权转移的当天

D、纳税人供应建筑服务、租赁服务实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

【正确答案】ABCD

14、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳

税

C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

【正确答案】ABCD

15、下列属于增值税纳税期限的有（）。

A、1日

B、7日

C、1个月

D、1个季度

【正确答案】ACD

16、下列说法中正确的有（）。

A、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值

税

B、放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税

C、放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税

D、放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税

【正确答案】AB

17、下列说法中不正确的有（）。

A、营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收

B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂托付地方税务

局代为征收。

C、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局干脆征收

【正确答案】CD

18、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或

者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，依据

以下（）方法适用税率或者征收率。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用

税率

B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适

用征收率

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从高适用税率

D、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用中间

税率

【正确答案】ABC

19、下列选项中属于征收增值税的有（）。

A、企业出租不动产

B、个人出售不动产

C、企业供应仓储服务

D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的

住宅专项修理资金

【正确答案】ABC

20、下列选项中说法正确的有（）。

A、贷款服务全额计税

B、贷款服务差额计税

C、干脆收款的金融服务全额计税

D、干脆收款的金融服务差额计税

【正确答案】AC

21、下列说法中正确的有（）。

A、融资租赁差额计税

B、融资租赁全额计税

C、融资性售后回租差额计税

D、融资性售后回租全额计税

【正确答案】AC

22、试点纳税人依据规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法

规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（）。

A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务

机关对签收单据有疑议的，可以要求其供应境外公证机构的确认证明

C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证

D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）

财政部门监（EQ制的财政票据为合法有效凭证

【正确答案】ABCD

23、纳税人供应的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（）。

A、住宿费

B、餐饮费

C、交通费

D、门票费

【正确答案】ABCD

24、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。

A、干脆购买

B、接受捐赠

C、接受投资入股

D、抵债取得

【正确答案】ABCD

25、一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（）项目的进项税额不得从销项税

额中抵扣。

A、用于简易计税方法计税项目

B、免征增值税项目

C、集体福利或者个人消费

D、用于捐赠

【正确答案】ABC

26、一般纳税人发生下列（）应税行为可以选择适用简易计税方法计税。

A、公共交通运输服务

B、电影放映服务

C、仓储服务

D、文化体育服务

【正确答案】ABCD

27、下列建筑服务中，可以选择依据简易方法计税的有（）。

A、一般纳税人以清包工方式供应的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程供应的建筑服务

C、-一般纳税人为建筑工程老项目供应的建筑服务

D、一般纳税人为建筑工程新项目供应的建筑服务

【正确答案】ABC

28、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。

A、货物

B、服务

C、无形资产

D、不动产

【正确答案】ABCD

29、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（），其进项税额准予从销项税额中抵扣。

A、摩托车

B、汽车

C、游艇

D、不动产

【正确答案】ABC

30、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项

税额中抵扣的有（）。

A、用于简易计税方法计税项目

B、免征增值税项目、

C、集体福利

D、个人消费

【正确答案】ABCD

31、下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。

A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳

务和交通运输服务

C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务

【正确答案】ABCD

32、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。

A、旅客运输服务

B、贷款服务

C、餐饮服务

D、消遣服务

【正确答案】ABCD

33、下列关于原增值税纳税人的混合销售业务，表述正确的有（）。

A、一项销售行为假如既涉及货物又涉及服务，为混合销售

B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，依据销售货物缴

纳增值税

C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外，其他单位和个体工商户的混

合销售行为，依据销售服务缴纳增值税

D、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或

者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内

【正确答案】ABCD

34、下列属于免征增值税的有（）。

A、托儿所、幼儿园供应的保育和教化服务

B、养老机构供应的养老服务

C、残疾人福利机构供应的育养服务

D、婚姻介绍服务

【正确答案】ABCD

35、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。

A、纪念馆

B、博物馆

C、文化馆

D、消遣会所

【正确答案】ABC

36、与技术相关的增值税免税业务有（）。

A、纳税人供应技术转让

B、技术开发

C、技术开发相关的技术询问、技术服务

【）、技术开发相关的技术服务

【正确答案】ABCD

37、下列属于增值税即征即退业务的有（）。

A、一般纳税人供应管道运输服务

B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，

供应有形动产融资租赁服务

C、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，

供应有形动产融资性售后回租服务

D、一般纳税人供应加工劳务

【正确答案】ABC

38、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质

的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期

限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。

A、增值税

B、城市维护建设税

C、教化费附加和地方教化附加

【）、企业所得税

【正确答案】ABCD

39、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（）服务和无形资产，

适用增值税零税率。

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、向境外单位供应的完全在境外消费的研发服务

D、向境外单位供应的完全在境外消费的转让技术

【正确答案】ABCD

40、境内的单位和个人销售的下列（）服务免征增值税。

A、工程项目在境外的建筑服务

B、为出口货物供应的邮政服务、收派服务、保险服务

C、以无运输工具承运方式供应的国际运输服务

D、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务供应的干脆收费金融服务，且该服务与

境内的货物、无形资产和不动产无关

【正确答案】ABCD

41、依据营改增相关政策规定须要填列预缴申报表的纳税人有（）。

A、纳税人跨县（市）供应建筑服务

B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

C、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

D、跨省销售货物的纳税人

【正确答案】ABC

42、下列选项中属于要求转出不动产进项税额的状况的有（）。

A、非正常损失

B、专用于简易计税方法计税项目

C、免征增值税项目

D、集体福利

【正确答案】ABCD

43、下列说法中正确的有（）。

A、一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价

款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，依据2%的预征率计算应预缴税款

B、一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，依据3%的征收率计算应预缴税款

C、小规模纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，依据3%的征收率计算应预缴税款

D、小规模纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，依据5%的征收率计算应预缴税款

【正确答案】ABC

三、推断题

1、全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活

服务业。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

2、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不行以结转下期接着抵扣。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

3、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，

应当从当期销售额中扣减。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

4、一项销售行为假如既涉及服务又涉及货物，为兼营。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

5、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退

回等情形的，应当依据国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

6、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为

销售额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

7、不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为支配，削减、免除、

推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

8、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

9、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由应税行为

发生地主管税务机关补征税款。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

10、不能依据固定期限纳税的，可以按次纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

11、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过

起征点部分计算缴纳增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

12、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本方法的规定

缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

13、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

14、增值税专用发票的发票联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

15、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以

及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地

运用权转让行为，需征收增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

16、航空运输企业属于差额计税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转

付的价款允许扣除。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

17、融资性售后回租属于全额计税,对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、

发行债券利息不允许扣除。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

18、贷款服务，以供应贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

19、干脆收费金融服务，以供应干脆收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服

务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

20、金融商品转让，依据卖出价为销售额。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

21、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

22、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2

年抵扣的规定。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

23、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款干脆相关的投融资顾问费、手续费、询

问费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

24、年应税销售额超过规定标准但不常常发生应税行为的单位和个体工商户必需依据小规模

纳税人纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

25、可选择依据简易计税方法计税的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城

市轻轨、出租车、长途客运、班车。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

26、可选择依据简易计税方法计税的公共交通运输服务中的班车，是指按固定路途、固定时

间运营并在固定站点停靠的运输旅客的陆路运输服务。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

27、一般纳税人以清包工方式供应的建筑服务，不行以选择适用简易计税方法计税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

28、一般纳税人为甲供工程供应的建筑服务，不行以选择适用简易计税方法计税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

29、一般纳税人为建筑工程老项目供应的建筑服务,不行以选择适用简易计税方法计税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

30、一般纳税人跨县（市）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款

和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包

款后的余额，依据8%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关

进行纳税申报。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

31、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年10

月30日前的建筑工程项目为老项目。

Y、对N、错

【正确答案】N

32、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，依据

5%的征收率计算应纳税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

33、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计

税方法依据6%的征收率计税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

34、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，依据2%的征收率计

税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

35、房地产开发企业实行预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时依据1%的

预征率预缴增值税。

Y、对N、错

【正确答案】N

36、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应依据2%的征收率计算应

纳税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

37、一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动

产，应依据11%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳

税申报。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

38、一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者支配单列市）供应建筑服务或者销售、出租取得

的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者支配单列市）的不动产，在机构所在地申

报纳税时，计算的应纳税额小于己预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务

发生地或者不动产所在地省级税务机关，在肯定时期内暂停预缴增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

39、属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖

市、支配单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、支配单列市）财政厅（局）和国家税务局

批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

40、试点纳税人发生应税行为，依据国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的

全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的

部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，也不得向原主管地税机关申请退还

营业税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

41、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发

生退款减除营业额的，不得向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

42、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等缘由须要补缴税款的,

应依据增值税的政策规定补缴营业税。

Y、对N、错

【正确答案】N

43、境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，依据适用税率扣缴增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

44、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，

应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按最高税率计算缴纳增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

45、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税

额。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

46、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之

日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣）

Y、对N、错

【正确答案】N

47、学生勤工俭学供应的服务不免征增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

48、退役士兵创业就业适用扣减增值税的实惠政策。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

49、一般纳税人转让其2023年8月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，

以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费

用，依据5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关

申报纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

50、小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主

管地税机关申请代开。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

51、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

52、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，依

据5%的征收率计算应纳税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

53、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总

局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变

更。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

54、一般纳税人销售自己运用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依据现行旧货

相关增值税政策执行。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

55、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

56、纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天；先开具发票的，为开具发票的次日。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

57、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

58、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主供应取得工资的服务应缴纳增值税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

59、除特别规定外，单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产，属于视同销售，须

要缴纳增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

60、依据相关规定，增值税的征收率只有3%一个。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

61、一般纳税人供应有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

62、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

63、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支

付或者负担的增值税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

64、一般纳税人会计核算不健全或不能够供应精确税务资料的或应办未办一般纳税人资格登

记的，不得抵扣进项，但可以运用增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

65、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期

的销项税额中扣减。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

66、纳税人兼营销售货物、劳务适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或

者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

一、单选题

1、小企业外部会计信息运用者主要为（）。

A、税务部门和银行

B、投资者

C、债权人

D、董事会

【正确答案】A

2、小企业的会计要素计量属性均为（）。

A、重置成本

B、可变现净值

C、历史成本

D、公允价值

【正确答案】C

3、网上开店属于（）。

A、概念创业

B、团队创业

C、兼职创业

D、网络创业

【正确答案】I）

4、企业用银行存款购买原材料时，应（）。

A、借记“银行存款”

B、贷记“银行存款”

C、借记“库存现金”

D、贷记“库存现金”

【正确答案】B

5、企业外购的存货选购成本不包括（）。

A、运输费

B、装卸费

C、可抵扣的增值税

D、购买价款

【正确答案】C

6、领用低值易耗品时.，下列账务处理中不正确的是（）。

A、借记“制造费用”

B、借记“管理费用”

C、借记“销售费用”

D、借记“低值易耗品”

【正确答案】D

7、甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%,发生生产成本

合计为100000元。则月末在产品的约当产量为（）台。

A、100

B、570

C、30

D、500

【正确答案】C

8、（）是小企业因销售商品、供应劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的

款项。

A、应收账款

B、应付账款

C、预收账款

D、预付账款

【正确答案】A

9、投资活动依据投资行为介入程度可分为（）。

A、长期投资和短期投资

B、对内投资和对外投资

C、干脆投资和间接投资

D、风险投资和无风险投资

【正确答案】C

10、甲企业为一般纳税人，购入须要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备

买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款

项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1000元。则该固定资产的入账价值

是（）元。

A、10000

B、10300

C、11300

D、13000

【正确答案】C

11、小企业应对（）计提折旧。

A、房屋、建筑物以外未投入运用的固定资产

B、自营建立的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、已提足折旧仍接着运用的固定资产

【正确答案】B

12、下列折旧计算公式正确的是（）。

A、年限平均法下，年折旧率=1+预料运用寿命（年）X100%

B、工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值义（1+预料总工作量）

C、双倍余额递减法下，年折旧率=24■预料运用寿命（年）X100%

D、年数总和法下，年折旧率=预料运用寿命+｛预料运用寿命义（预料运用寿命+1）4-21

X100%

【正确答案】C

13、企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。

A、存货

B、生物资产

C、固定资产

D、无形资产

【正确答案】B

［正确］

14、甲公司购入一项非专利技术，支付买价5000元，发生测试费1000元，均以银行存款

支付。则甲公司会计处理正确的是（）。

A、借：无形资产一一非专利技术5000

贷：银行存款5000

B、借：无形资产一一非专利技术6000

贷：银行存款6000

C、借：银行存款5000

贷：无形资产一一非专利技术5000

D、借：银行存款6000

贷：无形资产一一非专利技术6000

【正确答案】B

15、增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A、13%

B、14%

C、15%

D、17%

【正确答案】D

16、甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品

成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。

A、17000

B、13600

C、13000

D、10400

【正确答案】A

【您的答案】

17、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。

A、生产成本

B、制造费用

C、在建工程

D、管理费用

【正确答案】C

【您的答案】

18、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。

A、银行存款

B、应收账款

C、应收票据

【）、主营业务收入

【正确答案】D

19、（）是指小企业在日常活动中发生的、会导致全部者权益削减的、与向全部者安排利

润无关的经济利益的总流出。

A、收入

B、资产

C、费用

D、利润

【正确答案】C

20、企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的（）扣除，但最高

不得超过当年销售（营业）收入的5%。。

A、50%

B、60%

C、70%

D、100%

【正确答案】B

【您的答案】

21、在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（）。

A、息税前利润=（单价一单位变动成本）X销售量

B、边际贡献=销售收入一变动成本

C、利润=边际贡献一固定成本

D、边际贡献率+变动成本率=1

【正确答案】A

22、下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（）。

A、“应收账款”项目应依据“应收账款”的期末余额填列

B、“应付利润”项目应依据“应付利润”科目的期末余额填列

C、“货币资金”项目应依据“银行存款”科目的期末余额填列

D、“应收账款”应依据“应收账款”的期末余额填列

【正确答案】C

23、下列不属于财务分析法的是（）。

A、比率分析法

B、比较分析法

C、趋势分析法

D、比例分析法

【正确答案】I）

24、（）是指企业偿还到期债务（包括本息）的实力。

A、营运实力

B、偿债实力

C、盈利实力

D、获利实力

【正确答案】B

25、速动比例=（）

A、流淌资产/流淌负债X100%

B、负债总额/资产总额X100%

C、速动资产/流淌负债X100%

D、负债总额/全部者权益总额X100%

【正确答案】C

二、多选题

1、小企业的财务报表至少应当包括（）。

A、资产负债表

B、利润表

C、附注

D、全部者权益（股东权益）变动表

【正确答案】ABC

2、下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（）。

A、小企业会计准则下，不计提存货跌价