审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第八章审计抽样

审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第八章审计抽样[单选题]1.下列各项因素中，与样本量的大小呈反向变动的是：A.预计总体标准差B.可容忍误差C.要求的可靠性程度D.预计总体误差（江南博哥）正确答案：B参考解析：本题考查变量抽样的基本步骤知识点。可容忍误差，是审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的审计总体的最大误差。可容忍误差越大，所需的样本量越小。掌握“变量抽样法基本步骤”知识点。[单选题]4.属性抽样中，精确限度等于：A.可容忍的误差率B.可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额C.样本误差率D.样本误差率与预计总体误差率二者的差额正确答案：B参考解析：属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。掌握“属性抽样法基本步骤”知识点。[单选题]5.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：A.单位均值法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法正确答案：B参考解析：差异估计法是一种通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法。掌握“变量抽样法基本方法”知识点。[单选题]6.下列情况中，适用审计抽样的情形是：A.审计事项包含项目数量较多，需要对审计事项某一个方面的总体特征作出结论B.以检查总体的完整性为目的C.可接受检查风险过低D.有特殊风险或需要特别关注的事项正确答案：A参考解析：选项BCD均是不适用审计抽样的情况，除此之外还包括，抽样单位较少；总体中的每笔业务金额均超过重要性水平；要求审计检查保证程度过高；使用审计抽样不符合成本效益原则等情形。掌握“审计抽样的含义”知识点。[单选题]7.与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点不包括的是：A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见B.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验和判断能力D.可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少正确答案：C参考解析：充分利用审计人员的实践经验和判断能力属于非统计抽样方法的特点。掌握“审计抽样的种类”知识点。[单选题]8.审计人员运用系统选样法从10000张销售凭证中抽查200张。如果以第137号凭证作为起点，下列样本号码中一定会被选中的是：A.157B.167C.177D.187正确答案：D参考解析：选样间距10000/200=50，137+50=187掌握“审计抽样中样本的选取方法”知识点。[单选题]9.属性抽样主要运用于：A.内部控制测试B.实质性程序C.非统计抽样D.判断抽样正确答案：A参考解析：属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性程序中的业务测试；变量抽样被广泛运用于实质性程序之中。掌握“属性抽样法基本原理”知识点。[单选题]10.信赖不足风险影响：A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质量正确答案：A参考解析：信赖不足风险、误拒风险影响审计的效率。[单选题]11.下列因素中，不影响审计抽样样本量的是：A.总体容量B.总体项目差异C.样本选取方法D.审计结论的精确限度正确答案：C参考解析：统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。[单选题]12.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则样本量()。A.增加B.减少C.不变D.无法确定正确答案：A参考解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。[单选题]13.下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：A.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审査样本——评价抽样结果——形成结论B.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论C.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论D.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审査样本——形成结论正确答案：C参考解析：属性抽样法基本步骤：确定审计对象总体、确定抽样参数、确定样本量、选取样本并审查、评价抽样结果形成审计结论。[单选题]14.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：A.3750000元B.3050000元C.3431250元D.3450000元正确答案：D参考解析：360－（64－61）×1500/300＝345（万元）。[单选题]15.下列情况中，适用于审计抽样的是：A.以检查总体完整性为目的B.单笔业务金额超过重要性水平C.可接受检查风险过低D.审计事项总体数量较大正确答案：D参考解析：审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。[单选题]16.下列有关审计抽样的说法中，正确的是：A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性正确答案：C参考解析：选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本；选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析；选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。[单选题]17.审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是：A.误拒风险B.信赖不足风险C.误受风险D.信赖过度风险正确答案：A参考解析：实质性程序中的抽样风险——误受风险和误拒风险。误拒风险影响——审计效率。[单选题]18.下列有关统计抽样样本量确定的表述中,正确的是：A.审计结论的精确限度与样本量呈反向关系B.总体项目差异与抽样的样本量呈反向关系C.总体容量与抽样所需的样本量呈反向关系D.审计结论的可靠性程度与样本量呈反向关系正确答案：A参考解析：B选项,总体项目差异与抽样的样本量为正向关系,总体项目差异越大,抽取的样本量越大,反之,总体项目差异越小,抽取的样本量也越小。C选项,总体容量与抽样所需的样本量呈正向关系,一般来说,总体容量越大,抽样所需的样本量越大,总体容量越小,抽样所需的样本量越小。D选项,审计结论的可靠性程度与样本量为正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高,所需的样本量就越大,反之则越小。[多选题]1.在审计中使用统计抽样时，影响样本规模的因素有：A.总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计人员的能力和水平E.审计人员的数量正确答案：ABC参考解析：审计人员的能力和水平以及数量不会影响样本规模。掌握“审计抽样的基本程序”知识点。[多选题]2.审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括：A.分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论E.撰写审计报告正确答案：ABCD参考解析：评价抽样结果形成审计结论的具体程序和内容包括：分析样本误差、推断总体误差、重估抽样风险、形成审计结论，不包括撰写审计报告。掌握“审计抽样的基本程序”知识点。[多选题]3.下列情况中造成非抽样风险原因的有：A.审计方法的选择不合理B.测试的样本量不足C.审计程序的设计不当D.审计人员的工作疏忽E.审计工作缺乏必要的监控正确答案：ACDE参考解析：选项B测试的样本量不足，样本测试推断的总体特征与实际不符，属于抽样风险。掌握“审计抽样风险及其控制”知识点。[多选题]4.下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的有：A.高估应收账款B.职责分离不充分C.没有进行有效独立的复核D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限正确答案：BCE参考解析：审计人员认为使控制程序失去效能的所有控制无效事件为属性抽样中的误差。掌握“属性抽样法基本步骤”知识点。[多选题]5.审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有：A.审计事项由少量大额项目构成的B.审计事项可能存在重要问题，而选取部分项目进行审查无法获取适当、充分的审计证据C.审计事项中存在数量或者金额符合设定标准的项目D.对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则E.审计事项由大量小额项目构成正确答案：ABD参考解析：选项C，审计事项中存在数量或者金额符合设定标准的项目，审计人员应将其作为特定项目进行审查；选项E，在审计事项中包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出评价时，审计人员可以进行审计抽样，而非对全部项目进行审查。掌握“审计抽样的含义”知识点。[多选题]6.下列方法中属于统计抽样方法的有：A.随机选样B.分层选样C.属性抽样D.变量抽样E.系统选样正确答案：CD参考解析：统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性程序叫变量抽样。掌握“审计抽样的种类”知识点。[多选题]7.在统计抽样审计中，常用的随机选样方法主要有：A.简单随机选样法B.系统选样法C.排序选样法D.分层选样法E.经验判断选样法正确答案：ABD参考解析：常用的随机选样方法有简单随机选样法、系统选样法、分层选样法。掌握“审计抽样中样本的选取方法”知识点。[多选题]8.审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有：A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差正确答案：BDE参考解析：非抽样风险，是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。[多选题]9.如果审计人员计划随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：A.系统选样法B.属性抽样法C.随机数表选样法D.发现抽样法E.变量抽样法正确答案：AC参考解析：属于随机抽取15笔赊销业务，此时可以采取系统选样法、随机数表选样法，不能采用属性抽样方法，属性抽样主要是定性分析。[多选题]10.下列各项中，属于变量抽样法的有：A.单位均值估计法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法E.发现抽样法正确答案：ABC参考解析：变量抽样法有单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。[多选题]11.审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以用来控制抽样风险的有：A.保证总体的完整性B.科学设计取证方法C.正确选用抽样方法D.准确理解审计证据E.扩大样本规模正确答案：CE参考解析：控制抽样风险有两个途径：一是调整样本量，增加样本量可以降低抽样风险；二是采用恰当的抽样方法，合理保证样本的代表性。[多选题]12.分层选样法的优点包括：A.减少样本的非抽样风险B.将样本的选择与总体