学院校园财务规章制度

PAGEPAGE2学院校园财务规章制度预算管理………………………资金管理审批权限管理………………………收入管理………………………收入内容学杂费收缴管理其他服务性收入管理支出管理………………………支出内容支出渠道及审批手续重大项目支出管理教学费用支出管理差旅费管理接待费用管理往来款项管理………………应收款项管理暂付款项管理坏账管理固定资产管理…………………财产清查制度…………………财务报告制……………………财务收支分析制度……………附报销流程购置资产设备报销流程图……………………差旅费报销流程图……………科研经费收支、结项流程图…………………培训教育费报销流程图………………………离退休费用报销流程图………………………家属医药费报销流程图………………………财务规章制度预算管理暂行条例为使我院的财务预算管理逐步纳入规范化、制度化的轨道，提高教育经费使用效益，保障学校各项事业的发展，现就学院预算管理工作制订以下暂行条例：总则第1条财务预算管理是学院管理的基础性工作。加强学院预算管理，是实现学院发展目标，顺利完成学院各项工作任务的基本保证。院、系和有关部门领导同志应当切实履行自己的职责，共同遵守学院财务预算管理条例。二、预算的管理权限

第2条学院党委会是学院收入和支出总预算的最高主管机构。第3条院长是学院的法人代表，负责组织学院财务预算的编制与执行。协管副院长配合院长，负责学院财务《预算方案送审稿》的调查论证和起草工作，并协助院长实施财务预算的执行。三、预算管理基本办法第4条学院财务预算的管理按照“统一领导、分级管理”的原则，实行“分工切块，归口管理”的办法，分工负责，责任到人。第5条学院负责全院财务预算的编制与控制，有关部处负责相关预算项目的执行与管理。第6条院级党政领导应当参与自己分管工作相关经费预算的审核确定和执行检查，实现预算收入，控制预算支出，确保学院预算的实现。第7条各相关智能部门在分管领导的组织下，制定预算项目的执行计划或对系、部等二级单位的分配计划，报财务处核准后执行。第8条预算执行过程中请款申请报告均按预算项目的分类，归口相关职能部门受理，并按照预算执行计划予以处理。四、预算的编制原则第8条学院财务预算的编制实行“以收定支，收支平衡”的方针。凡学院发展确需加大投入的重大开支项目，经充分论证，报党委会议讨论决定，也可以适度利用贷款，并在日后预算中落实偿贷计划。

第9条编制收入预算坚持积极稳妥的稳健性原则，没有把握的收入只能积极争取，不能纳入预算；编制支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，没有可靠来源的支出不能纳入预算。五、预算编制的基本方法第10条在预算年度开始前，即每年6月上旬编制上报第二年的预算。

第11条学院财务预算的编制，必须经过采集资料、起草方案、征询意见、修订方案等“两上两下”的过程，形成《预算方案送审稿》，经院长确认后，报学院党委批准生效。六、预算编制程序第11条院财务处在财务主管院长的组织下，按以下程序编制学院财务预算：1、根据主管、协管领导的要求，听取相关部门和单位意见，收集预算资料，整理出预算初稿；2、分别就各个预算项目听取相关党政领导和院长助理的意见；3、经过统筹考虑，综合平衡，形成送《预算方案送审稿》；4、《预算方案送审稿》征询院长同意后，提交党委会审定；5、下达《财务预算》；6、审核分项目财务预算执行计划。、七、预算的调整第12条学院财务《财务预算》一经审定，任何部门和个人均无权自行改动。确有必要调整的，必须经过与预算审定相同程序的批准，方可调整。第13条预算执行计划需要改变的，应先经业务主管院领导同意后报请财务协管院领导或院长批准执行。第14条需申请使用学院机动费用的，凡单项支出不足10万元的项目和资金，由院长和财务协管副院长按照审批；超过10万元的，需经过党委会会议集体审批。八、预算的执行保障制度第13条财务预算采取民主管理方式

1、学院党政领导按照分工共同参与预算编制，实施预算管理。2、重大经济项目必经的事先论证和集体讨论决策。3、每学期财务预算执行情况向学院党政领导通报。4、年终结算情况向中层干部通报和向职代会报告。第14条各系、部和直属单位必须制订相应的领导干部经济责任制和财务民主监督制度，确保财务预算管理办法的顺利实施和健康运行。第15条审计部门根据《中华人民共和国审计法》对预算的完整性、合理合法性及执行情况进行审计并上报上一级审计机关。

资金管理审批权限为了加强资金使用的严肃性、保证资金的安全，促进学院各项事业健康有序的发展，根据《教育部、财政部关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全》文件精神，结合学院发展实际，制定本规定。一、权限体制及划分（一）权限管理体制本院党委会是重大经费项目的决策和责任机构。分管财务工作的院领导是执行党委会决策的最高执行人和责任人。财务部门是代表学院负责全院一级资金核算、管理等工作的唯一部门。各系及其他职能部门执行预算收入支出二级管理体制。实行企业化管理的事业单位以及经过批准独立核算的单位，实行二级核算、二级管理体制，并在院财务部门备案。（二）经费权限设定（资金管理权限示意图）预算范围内资金由下达权限负责人审批。预算外资金审批权限：10万元以上（含10万元）由党委会讨论决定，并由负责财务院长签署执行。1万元以上-10万元以下（含1万元）由主管院长审批决定。1万元以下由协管相应工作的院领导审批。注：根据国家有关文件规定5万元以上（含5万元）称“大额资金”，其包括专项经费和非专项经费。属同一项目经费，原则上不得拆列。以单个项目的经费金额为资金管理权限的标准。二、预算收支二级管理部门权限（一）专项经费审批权限专项经费是指具有指定用途，实行单独核算、专款专用的资金款项，包括专项经费、科研经费、科技开发经费、有指定用途的捐赠经费等各项专项经费。其审批权限如下：

专项经费的使用应严格按立项审批报告执行，批准的报告中已涉及的大额资金的使用，按正常财务权限手续办理，学院不再负责审批。如将大额费用转出（科研协作等），必须提供合法、有效的协议书或合同，财务部门按照协议书或合同规定的比例办理。（二）捐赠经费审批权限

凡经学院批准的有指定用途的捐赠经费，应严格按捐赠协议支出，捐赠协议中涉及的大额资金使用，按财务管理规定由财务部门办理，学院不再负责审批。（三）以专项经费购置仪器设备的审批权限

凡以专项经费购置的仪器设备及图书、资料，并属于政府采购和学院资产管理部门集中招标采购范围内的，应报请资产管理部门集中采购。不属于集中采购的必须经资产管理部门、图书馆等相应管理职能部门登记入帐。如其中涉及使用预算内大额资金的，也不需再送交学院审批。（四）非专项经费审批权限

非专项经费是指没有指定用途的资金款项，包括学院综合预算经费、系级经费、没有指定用途的捐赠经费等。其审批权限如下：1、学院综合预算经费审批权限

•学院综合预算经费是指院级院长可支配经费。经党委会讨论通过后列入年度预算。综合预算经费的支出，要严格按预算中列明的项目在限定金额内办理，其审批权限根据“经费权限设定”管理。

•预算项目之间的同类项目调整必须经分管院长审核，并需报主管财务的院长审批。超过10万的项目需经党委会讨论决定，任何部门或个人均不得超越权限作出减收或增支的决定。

•未列入预算、而在年度中又必须开支的项目，应先填写立项报告，经分管院长审批后报主管财务的院长核定，10万以上的大笔资金需经党委会讨论通过后执行。2、各部门、系经费审批权限

部门、系级经费指部门、系创收留成部分经费，主要用于日常教学支出、购置教学仪器设备、对外合作办学、补充职工福利等业务事项。•日常公用支出审批权限各系、部门将本部门经费用于日常公用、业务考察等支出，超出权限经费必须经过本部门办公会议讨论通过，按权限逐级报学院分管、主管院长审批。•购置仪器设备审批权限

以系级、部门经费购置仪器设备、图书、资料等。严格按上述权限执行。

•对外合作办学审批权限

院内各系、部门对外合作办学须遵守以下规定：

院内各系、部门对外合作办学须经学院主管部门批准，在本院立项，并按照规定使用XX戏剧学院收费票据；

合作办学所取得的收入须按规定全额入帐，并严格按学院经费比例分配办法进行管理；

各系、部门与外单位合作办学，必须依法签定合作协议，协议书上应详细说明甲乙方经费划分比例。3、院内独立核算部门审批权限

院内独立核算管理部门的资金运作按内部控制制度由主管财务的院长和学院财务部门负责具体执行，资金运作的具体业务必须经主管财务的院长批准。三、二级核算、二级管理单位审批权限经过批准的独立财务核算单位参照本规定，制定本单位资金权限管理办法，并报院财务部门备案。四、违反资金管理权限规定的处理对经办人和审批人、财务部门违反上述规定的处罚，应严格按《中华人民共和国会计法》、《国务院关于国家行政机关工作人员的奖惩暂行规定》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律、法规的要求执行。XX戏剧学院调整预算项目大额资金使用审批表单位原预算项目、金额调整意见调整理由

用途

金额（小写）

（大写）

部门办公会议意见

单位公章：经办人：部门负责人签章：•

分管院长签章：

主管院长签章：

年月日附件：收入管理一、学院的收入内容

纳入学校统一管理的收入包括财政补助收入；上级补助收入；事业收入；经营收入；附属单位上缴收入及其他收入等。学院各项收入纳入学院预算，统一管理和核算，任何单位和个人不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞学院收入。各项收费应严格执行国家和学校规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。各单位不得自立收费项目、提高收费标准、自制收费票据。二、学杂费收缴管理为了加强学院学生学费、住宿费、教材费等学杂费收缴管理工作，保证学院收入的及时、足额实现，根据国家高等学校学杂费收缴的有关规定，制定如下规定。（一）收费工作学杂费收缴工作，由学院财务部门负责，学杂费的收费项目、范围、标准由财务部门依据上级有关规定。任何单位和部门未经批准不得任意增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，也不得任意减免各项应收费用。（二）收缴时间学杂费收缴的时间按学年进行，老生一般在每学年学生开学报到注册前安排集中收费，新入校的学生学杂费的收取时间由教务处、学生处根据新生入学时间另行确定。（三）有关规定第1条学院应积极组织、督促学生及时足额缴纳学杂费。学生必须凭缴费收据才能注册学籍，学生未缴纳学杂费而注册学籍的，学院要追究有关人员的责任。第2条教务处应及时将学生因转专业、专升本、进修、留级、休学、退学以及其他原因形成的异动情况书面通知财务部门，财务部门据此及时办理学杂费的变更手续。

第3条学生宿舍管理部门应当在每学年开学报到之前将新、老学生住宿安排情况书面通知财务部门，以便财务部门及时做好住宿费用收取工作。（四）欠费处理及有关规定第4条财务部门应及时定期向相关部门通报学生欠费情况，相关部门对逾期无故拖欠学杂费的学生应作以下处理：

（1）教务处不予注册学籍，该学年所修课程考试成绩无效。

（2）学生处取消其该学年各类奖学金的评定资格。

（3）招生与就业指导处不进行毕业推荐。

对逾期无故拖欠学杂费的学生未作以上处理的，学院要追究相关部门、有关人员的责任。第5条学院切实执行国家关于对贫困生缓缴学杂费的政策，需要申请缓缴学杂费的学生，应根据政策规定的条件，按规定的程序及时办理相关手续（缓缴学杂费的条件及工作程序另行规定）。第6条经批准可以缓缴学杂费的学生，在缓缴期满后应及时、足额缴纳学杂费。第7条学院积极与有关银行协作，做好国家助学贷款工作，学院各单位要积极配合，确保困难学生按时完成学业。三、其他服务性收入管理学院鼓励在保证完成正常的教学、科研和其他工作任务的前提下，充分发挥学院的优势，有计划、有组织地进行对外服务创收，以不断增加学校积累，改善教职工的工作和生活条件，推动教育改革和教育事业（一）其他收入内容内容包括：教学服务收入，科研服务收入，经营服务收入，纳入学校财务管理的其他收入等。（二）收入原则第1条执行国家的方针、政策，遵守国家财政法规和会计制度，坚持“收支两条线”，本着量入为出，先收后支，以丰补欠的原则，正确处理学院事业发展和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。第2条其他收入中的各项收费标准，必须严格按国家和市教委、物价局、税务局统一规定执行，各系、各单位、各部门不得擅自制定收费项目和标准。第3条收入必须及时、足额交学院财务部门，凡涉及协商收取费用的按规定程序报批。凡涉及收入的合同、协议、清单等，均应在收入项目发生时提供给财务部门，以保证学院各个项目满收入。支出管理一、支出内容学院的支出包括：

1、事业支出：即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。

2、经营支出：即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算活动发生的支出。经营支出与经营收入相配比。

3、自筹基本建设支出：即学院用财政补助收入之外的资金安排自筹基本建设发生的支出。学院在保证事业支出需要、保证预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出。随年度预算由主管部门和财政部门核批，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入学院财务部门管理。

4、对附属单位补助支出：即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。二、支出的渠道及审批手续

1、各系部门使用项目由财务部门根据其职工、学生、专业构成情况进行指标分解，实行指标管理。

2、各支出项目，均按事项归口由各职能部门和各系各部门按学院预算指标进行管理，并由院财务部门核实后，予以报销。

3、各职能部门经费指标按节余留用、超支不补的原则使用，各部门报销，按权限管理办法进行审核报销。

4、各部门若有预算以外的项目需申请资金的，按追加预算的审批办法执行。

5、各系、各职能部门购买大型及大宗设备及图书时，按权限管理办法执行。三、科研支出管理第1条国家重点项目资助经费或其他科研经费由上级部门下拨，实行“一次核定，分期拨款，包干使用，超支不补”的原则。学院可从项目经费中提取百分之五的管理费。

第2条项目经费实行专款专用，经费使用权归项目负责人（申请人），由学院科研管理部门和财务部门监督检查。

项目经费开支范围包括：

1、图书资料费，指收集资料过程中购买图书、资料的费用，以及复印、抄录、翻译等费用；

2、国内外调查研究费用；

3、文具费；

4、计算机机时费；

5、成果打印费，包括调研报告、咨询报告等打印费用和不宜公开出版的研究成果的印刷费用，以及供评审、鉴定用的研究成果的印刷费用；不包括正式出版物的出版补贴；

6、小型会议费，包括为完成项目必须举行的成果评审鉴定、专题研讨等小型会议费用；

7、购买小型仪器设备的费用；项目经费不允许课题组以外人员使用，不得用于出国和与课题研究无关的开支。

第3条项目经费购买的图书资料应统一登记造册，项目完成后，一律交院公有。项目余额可按一定比例用作课题组成员和有关科研管理人员奖励。

第4条项目经费的使用情况，由学院财务部门按年度编制决算报告，报上级主管部门。

第5条项目如不能按期完成，须有充分理由，并经申报单位科研管理部门批准，报上级主管部门备案。延期完成的项目，预留保证金不再拨付。遇有项目负责人亡故、出国不归等不可逆转的情况，项目自行中止，所余经费由学院科研管理部门作为社科研究与发展经费留用，并报上级部门备案。四、教学费用支出管理教学支出是学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备及图书购置费、修缮费等。第6条预算控制管理各系、部门严格执行预算确定的支出项目、范围、额度有计划地安排支出，任何部门（单位）和个人都不能超预算开支。第7条定期清查学院财务部门定期（季、年度）对预算执行情况进行检查，并对预算执行进行综合分析，通报预算执行情况。第8条实行财务支出“一支笔”制度各系、直属单位、部门预算内财务支出由其分管财务工作的领导审批，严格按权限管理办法执行，院财务部门审核报销。对违反规定的开支，财务部门必须拒绝报销。第9条预算外支出各系、直属单位、部门若有预算以外的支出项目，按权限管理办法，书面报主管院长逐级审批，由财务部门根据资金情况提出意见，经学院研究同意后方可追加支出指标。第10条专项资金实行单独报送对专项资金实行单独报送收支情况、总决算及资金使用效果的制度，严格考核项目的完成情况及资金的使用情况。第11条严格划分资金开支渠道。教职工奖、酬金、校内各种津补贴，节日慰问金和各学院（部）创收成本费用、经营支出等不得挤占教育事业费。凡达到基本建设支出限额的项目，从基建投资中安排，不得挤占教育事业费。第12条对节支成效突出的单位和个人给予适当的奖励。对铺张浪费，弄虚作假的行为给予处罚。五、公务费用（一）出差任务的确定与审批第13条差旅费借款手续因公到外地出差，必须有明确的出差任务。并按下列规定办理借款手续。1、参加上级主管部门召开的会议，必须有会议通知。出差人员凭会议通知，经部门负责人同意或报业务主管院领导审批后，到财务部门办理借款手续。

2、出席各种业务培训会、经验交流会、学术研讨会等，经院业务主管领导批准后办理借款手续。

3、其他公务出差，需提供出差目的、任务等方面的报告，经部门领导同意，办理借款手续。第14条住宿费开支管理规定出差人员的住宿费按国家有关规定报销。规定出差时间按实际住宿天数计算报销。

1、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无正式住宿费收据的，一律不予报销住宿费。

2、外出开会的住宿费按规定由主持会议的单位统一支报，学院不再报销。

3、各种出差住宿费超过规定限额标准的，一般不予报销。特殊情况超标，经主管院长专门批准后在相关项目或部门经费中报销。

第15条交通费开支管理规定

1、院级领导、教授、研究员出差，可以乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱，出租车以外的其他交通工具按工作需要报销。

2、其他工作人员出差可以乘坐火车硬席车、轮船三等舱，出租车以外的其他交通工具按实报销。如确需乘坐飞机等其他超标准交通工具，经部门领导批准后，院内按标准报销，差额部分由部门经费支出。

3、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在火车上过夜6小时以上，或连续乘车超过12小时以上的，可以购买硬席卧铺票。

4、不符合乘坐卧铺条件购买卧铺票的，按硬席座位票价计算报销。

5、工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准，就近回家探亲办事或旅行的，扣除标准按出差所乘火车实际票价计算；往返均绕道者，按到达出差地点的直线特快（无特快车次按直快车次）标准计算。6、交通费超过上述标准的，一般不予报销。特殊情况超标，经主管院长批准后在相关项目或部门经费中报销。第16条出差人员的伙食补助工作人员的出差伙食补助，按出差自然天数计算，不分途中和住勤，每人每天补助标准按国家有关规定执行。事先经主管领导批准就近回家探亲办事或旅游的，不发绕道或在家期间的伙食费、市内交通费，也不报销住宿费。

（二）接待费用的管理第17条关于接待用餐管理规定1、根据国家有关规定，按照“必要、适度、节约”的原则安排接待用餐，提倡采用分餐形式用餐。2、院行政部门、党委部门安排接待用餐，由接待部门提出，院办、党办。由办公室主任审批。3、学院每学期未统计各部门接待用餐费用开支情况，报主管院级领导。4、外事活动宴请标准，按国家和学院有关规定执行。5、二级管理、二级核算的部门和单位支付接待用餐费用的，参照本规定执行。往来款项的管理往来款项的内容主要是：学院应收取或结算的各种应收、暂付款项。应收款项是学院应该收取而由于各种原因尚未收取的款项。主要包括学费、住宿费、各类租赁收入、水电费及其他应收款；暂付款项是学院暂时垫付给院内外有关部门或个人的各种款项，如暂时垫付给职工因公出差的差旅费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项。主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。应收及暂付款是学院对部门或个人的一种债权。第1条学院各部门及个人要按照国家和学院的规定，按时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用学院资金。第2条学院各级财务管理部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催交、催报，并定期对应收及暂付款进行清理，按照规定的程序核销坏账，避免学院资金的损失和会计信息失真。一、应收款项的管理第3条学费、住宿费等应收款项对全院学费、住宿费等应收款项，财务部门按规定实行明细账管理，并明确内部管理岗位和职责，指定专人负责。实行独立核算或二级核算的部门，由主管会计或二级财务机构负责人指定的财务人员负责。第4条财务部门设立备查帐按照《高等学校财务制度》的规定，学院各级财务部门应建立各类应收款项的备查账，加强应收款的管理。其中，学费、住宿费等应实行电算化管理，其他应收款项有条件的也应实行电算化管理。备查账要作为重要的会计档案管理。第5条学院财务部门要对各类学生在校期间的学费、住宿费实行全过程跟踪管理。对收到的学费、住宿费要在备查账中一一记载，对学生的各项欠费要进行记载，并注明原因。第6条定期清查财务部门要认真做好对学费、住宿费的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每学期至少要全面清理一次。财务部门在对各类应收款进行清理后，应及时下发催缴通知，以免单位和个人长期拖欠或占用学院资金。第7条学生毕业时应交清拖欠学校的所有款项。符合学院规定的减免条件的，按照规定办理减免手续。学院对无故拖欠学院费用的毕业生将按学费收入管理原则执行。第8条对学院同意减免的学生欠费，财务部门应根据减免审批材料办理学生欠费的核销手续和离院手续。各相关职能部门、有关单位工作人员在欠费学生既没交清欠款，又不符合减免条件的情况下，不按学院规定采取相应措施，擅自或因工作疏忽为其办理离校手续，给学院造成经济损失的，学院将追究上述有关人员的经济责任。第9条财务部门应将学生减免学费的审批材料按照规定要求作为重要的会计档案资料妥善保存。二、暂付款项的管理第10条批准程序及管理原则部门及个人因业务需要（如购物、出差等原因），可向财务室申请借款，经同意后可领取现金或支票。暂付款的管理要严格执行“一事一借、前清后借”的原则。每一事项都应单独办理借款手续，前款未清，原则上不得再次借款。财会人员在办理暂付款会计业务时，要详细记载会计事项的内容，包括借款事由、借款人等。第11条开展清理工作财务部门要加强对暂付款的清理工作，严格控制暂付款的总额和占用时间。清理工作包括专项清理、日常清理、定期清理。

1、专项清理是指对差旅费借款、购置仪器设备借款等不同用途的借款以及不同年限的借款开展的清理工作。专项清理根据工作需要定期或不定期进行，其中，每年的10月至12月份必须对尚未核销的、以前年度的暂付款开展一次专项清理。2、日常清理主要是针对各部门以及工作人员暂付款的占用情况随时进行的清理。3、定期清理是各级财务部门在各自的管理范围内对暂付款开展的全面清理工作。定期清理每半年进行一次，上半年清理时间为5至6月份，下半年清理时间为11至12月份。财务部门在清理暂付款时，对大额的较长时间挂账的暂付款要重点清理，并报上级主管部门审批。第12条严把暂付款的借款手续，对不符合开支规定、无资金来源、无预算计划或超预算的暂付款不予借支。第13条暂付款范围学院的暂付款只能用于学校教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，不得挪用于个人开支。第14条管理规定院内部门和个人应及时核销所借暂付款，不得无故长期拖欠、占用学校资金。1、基建、房屋维修、园林绿化等工程性借款在工程竣工后，应及时到相关部门办理工程竣工验收手续，并及时核销暂付款。对无正当理由不及时办理竣工验收手续，长期占用学院资金，学院财务部门可停止该部门其他经费拨款或抵扣该部门的其他经费，有关部门还可取消其参与招标投标的资格。2、出差人员预借的差旅费，应在返校后的1个月内到财务部门办理报账手续，延迟报账者，将从到期日起从工资中扣除。3、院内各部门和工作人员借款购置仪器设备、材料等物资，在物资到达学院后到有关部门办理验收报账手续。对物资到达学院后不及时办理验收、报账手续，无故长期占用学校资金或暂付款挂账较多、时间较长的部门和工作人员，财务部门可暂停其继续用款。第15条调出、留学、毕业生等办理离校手续时，必须核销暂付款后方能办理离校手续。办理退休手续的人员，应按规定办理暂付款的报账手续，对未办报账手续的离退休人员，财务部门要积极催其办理。三、坏帐的核销坏账是包括没有纳入学院账上核算而在备查账上登记的应收款项以及纳入学院账上核算的暂付款项因各种原因发生的损失。第16条对确实无法收回或核销的应收及暂付款项不得长期挂账。由于部门或工作人员的失误造成的，不得确认为坏账，要追究有关部门和责任人的责任，并要求予以赔偿；对因对方原因造成应收及暂付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照规定程序报批后予以核销，其中，应收款项的核销在其备查账中予以注明，并应将审批材料妥善保存。第17条对经办部门和工作人员前期已尽追索义务，并非经办单位和工作人员的原因造成的，且确实无法收回和核销的应收及暂付款，按照以下程序报批确认和核销：

（一）对确实无法收回的全日制普通本专科生学费、住宿费，由财务部门清理并报学院审批确认后，在备查账中予以核销。

（二）对确实无法收回的成教生学费、住宿费，由成人教育学院清理后提出核销意见，经财务部门审核后，报学院审批确认，财务部门按照学校审批意见在备查账中予以核销。

（三）其他确实无法收回的应收款项的核销参照上述规定办理。

（四）对确实无法收回的暂付款项，由经办人提出申请，说明原因，并取得相关的证明材料，报所在部门审查后再报财务部审核，财务部进行初审后再报院领导审批确认，最后由财务部门将学院审批同意核销的暂付款项的审批材料交相应的上级主管部门予以核销。暂付款项的核销由财务部门集中清理，集中报批，集中核销。第18条未经财务部门审核和学校批准，任何部门和个人不得自行将应收及暂付款确认为坏账和核销。第19条已确认为坏账并已核销的应收及暂付款，学院仍然保持追索权，有关部门要予以协助，特别是对已核销的大金额坏账，一旦有重新收回的可能，要积极追索。

固定资产管理固定资产是指一般设备单位价值在800元以上、专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些资产单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

学院的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物或陈列品；图书；其他固定资产。学院固定资产管理机构根据规定的固定资产标准，结合本院具体情况，制定各类固定资产的明细目录。第1条管理原则学院各部门购买教学、科研、行政等设备时，必须按照预算执行，并办理固定资产建卡入帐手续，统一编号，定期清查，并实行专人负责制。第2条固定资产设备维修保养管理办法(一)机器设备的维护保养和维修是机器设备技术管理措施的一项重要内容。机器设备维护与修理的区别主要在于前者机器设备在正常运行的情况下，为延长寿命，保持性能而采取的保护和预防性措施，而后者是机器设备出现故障或预测将要出现故障时而采取的修复措施。前者主要是机器设备使用部门的职责，后者主要是设备管理部门的职责。(二)各系、部门、各二级学院都应指定专人负责机器设备的日常维护保养工作和修理申报工作。机器设备必须强调预防修理为主，尽量减少事后维修的情况。(三)机器设备维护保养的内容主要可归纳为：“清洁、润滑、坚固、通电（含调整）、防蚀”。(四)机器设备发生故障或损坏时，使用部门应及时保修，由设备管理部门统一修理。修理完后，领用人验收，验收合格后在维修发票后签字。(五)机器设备的经济寿命是根据机器设备维修费用而确实的年限。如果维修费用很高，接近或等于新购价格，机器设备就失去修理的必要性，因此，各部门在确定机器设备修理时，必须以其经济寿命为主并综合考虑其技术寿命和使用寿命等因素。设备管理部门必须按此加强管理。第3条报废手续(一)机器设备经过一定时间使用，确定已丧失效能且无修理价值，使用部门经负责人同意、签名可向设备管理部门提交报废申请报告。(二)设备管理部门接到报告，应及时认真组织技术鉴定，经负责人审批签字后，提交机器设备管理卡。(三)设备管理部门组织有关技术人员复鉴，一万元以上机器设备报废须由设备管理部门组织二位以上非本使用部门专家复鉴，五万元以上大型机器设备需经上级主管部门审批。(四)经技术鉴定确认后，填写固定资产报废单。按设备价值分级审批。(五)经批准报废的机器设备，各使用部门也应妥善保管，不得以任何借口扔弃至房外，不得私自拆零，确需某些零件时，可向设备管理部门提出申请，经同意方可拆零。如发现扔弃、遗失、私自拆零，设备管理部门将不予办理销帐手续，并追究有关当事人的责任。(六)报废的机器设备，设备管理部门视情况不定期进行变价出售，变价出售必须以维护国家和学院的利益为原则，变价出售交易必须符合市场价格且手续规范，按照物资管理部门的管理办法执行，尽量避免大额现金交易（1000元以上）。报废机器设备变价出售后，收入一律上缴财务部门。第4条房屋、建筑物管理学院新建房屋、建筑物，在交付使用后，应凭经过审计的建筑工程造价文件，办理固定资产入帐手续。学院拆除房屋建筑物前，必须经校园规划部门、资产管理部门、财务部门论证后，报请上级主管部门批准，拆除后即办理固定资产核销手销。第5条定期清查学院建立健全固定资产清查盘点制度。年度终了前，应进行一次全面的清查盘点，做到帐卡物相符，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。学院固定资产归口由后勤管理办、财务部门等部门进行管理，院内各职能部门是固定资产的分级管理机构。第6条统一入账院内各单位部门不论通过何种渠道、使用何种经费购买教学、科研、行政设备等，必须经由物资管理办公室办理固定资产手续，如实登记入帐，并统一办理编号。第7条报废管理各系、部门、二级学院负责管理和使用的房地产和各种设备调拨、变卖、报失等，都必须报经后勤管理部门及财务部门论证鉴定，报院长批准，按规定程序核办。未经学院同意，各部门均不得自行处理。财产清查制度为加强单位财产管理，保证财产安全和完整，依据《中华人民共和国会计法》制定本规定。第1条财产清查的范围包括：1、现金、银行存款等货币资金；2、固定资产；3、需要清查、核实的其他内容第2条清查日期本学院对货币资金